PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)室制度制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財(cái)務(wù)室的工作流程，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和規(guī)范性，保障衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展，提高資金使用效益，維護(hù)衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)衛(wèi)生院的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院財(cái)務(wù)室全體工作人員以及與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各部門(mén)和人員。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。二、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室人員的工作分工和考核，合理安排工作任務(wù)，確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。組織編制和執(zhí)行衛(wèi)生院年度財(cái)務(wù)預(yù)算，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)報(bào)送。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解和掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的變化，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)要求。參與衛(wèi)生院重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和衛(wèi)生院財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定的期限和要求妥善保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，為衛(wèi)生院決策提供支持。配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和相關(guān)情況。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。審核現(xiàn)金收付憑證，辦理現(xiàn)金的收付手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)清金額，防止差錯(cuò)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助編制資金收支報(bào)表，及時(shí)反映衛(wèi)生院資金流動(dòng)情況。負(fù)責(zé)辦理職工工資、獎(jiǎng)金、福利等款項(xiàng)的發(fā)放工作，確保職工工資按時(shí)足額發(fā)放。三、財(cái)務(wù)收支管理制度1.收入管理衛(wèi)生院的各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)人員應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，并及時(shí)將收費(fèi)款項(xiàng)上繳財(cái)務(wù)室。財(cái)務(wù)室應(yīng)建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)工作的管理。收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，按照收入類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。對(duì)于各項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、挪用或坐支。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保收入的管理，嚴(yán)格按照醫(yī)保政策規(guī)定進(jìn)行結(jié)算，確保醫(yī)保資金的合理使用和安全。定期與醫(yī)保部門(mén)核對(duì)醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)，及時(shí)處理醫(yī)保結(jié)算中的問(wèn)題。建立收入分析制度，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，掌握收入變化趨勢(shì)，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括收入結(jié)構(gòu)、收入增減原因、與同行業(yè)比較等。2.支出管理衛(wèi)生院的各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的原始憑證。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，還應(yīng)經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)或職工代表大會(huì)審議通過(guò)。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)辦公用品、藥品、設(shè)備采購(gòu)等支出的管理。采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)采購(gòu)等方式，確保采購(gòu)過(guò)程的公正、公平、公開(kāi)，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。差旅費(fèi)應(yīng)按照出差的實(shí)際情況報(bào)銷(xiāo)，會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)提供相關(guān)的會(huì)議通知、培訓(xùn)計(jì)劃等資料，確保支出合理合規(guī)。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、節(jié)儉的原則，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍進(jìn)行招待。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)在規(guī)定的限額內(nèi)據(jù)實(shí)列支，并注明招待事由、招待對(duì)象等信息。建立支出分析制度，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，掌握支出變化趨勢(shì)，查找支出管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。分析內(nèi)容包括支出結(jié)構(gòu)、支出增減原因、與預(yù)算比較等。四、預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)的要求，結(jié)合本單位的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、依法理財(cái)”的原則，充分考慮衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)發(fā)展需求、財(cái)務(wù)狀況和資金來(lái)源等因素。預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)測(cè)和分析，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的科學(xué)性和合理性。預(yù)算編制過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)室審核匯總后，形成衛(wèi)生院年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。衛(wèi)生院年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案應(yīng)提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。2.預(yù)算執(zhí)行衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施本部門(mén)的工作任務(wù)，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入庫(kù)，各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)室應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中資金使用的管理，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批程序辦理資金支付手續(xù)，確保資金使用安全、規(guī)范、有效。建立預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)制度，定期向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)各部門(mén)加強(qiáng)預(yù)算管理。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件或其他特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，并提供相關(guān)的證明材料。經(jīng)財(cái)務(wù)室審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況。預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)的會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的一致性。五、資產(chǎn)管理制度1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金的安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符，不得白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，及時(shí)收回款項(xiàng)，減少壞賬損失。存貨管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)藥品、材料、設(shè)備等存貨的管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，防止存貨積壓和浪費(fèi)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，選擇合適的采購(gòu)方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片和總賬，確保固定資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確完整。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。固定資產(chǎn)清查應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)清查情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。處置收入應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)政。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)室應(yīng)根據(jù)工作需要進(jìn)行合理的崗位分工，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理。授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)明確授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。建立財(cái)務(wù)人員輪崗制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行輪崗，以加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制財(cái)務(wù)室應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和衛(wèi)生院財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行記錄和編制，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管理，確保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。設(shè)置必要的操作權(quán)限和密碼，防止未經(jīng)授權(quán)的人員操作會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)。定期對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.財(cái)產(chǎn)保全控制加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等貨幣資金的管理，采取必要的安全防范措施，確保貨幣資金的安全。對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)物資的賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和維護(hù)，防止財(cái)產(chǎn)物資的損壞、丟失和被盜。建立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度，對(duì)重要的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行投保，以降低財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。4.預(yù)算控制加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。建立預(yù)算執(zhí)行情況考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，促進(jìn)各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。5.風(fēng)險(xiǎn)控制識(shí)別和評(píng)估衛(wèi)生院面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，防范財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)室應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)核算等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。2.外部審計(jì)衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的外部審計(jì)監(jiān)督。積極配合外部審計(jì)工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和相關(guān)情況，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。對(duì)于外部審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究分析，及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告外部審計(jì)部門(mén)。建立外部審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度，定期向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)和全體職工通報(bào)外部審計(jì)情況，促進(jìn)衛(wèi)生院加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。八、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、收費(fèi)票據(jù)等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類(lèi)文件資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度分類(lèi)歸檔，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照時(shí)間順序整理成冊(cè)。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的檔案保管庫(kù)或檔案柜，確保檔案的安全。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為15年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為永久。4