PAGE衛(wèi)生院內控制度及流程一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院內部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保衛(wèi)生院各項工作健康、有序、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，結合本衛(wèi)生院實際情況，制定本內控制度及流程。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、各部門及其全體工作人員，涵蓋衛(wèi)生院所有經(jīng)濟活動，包括但不限于預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、采購管理、合同管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度以及其他相關規(guī)章制度，確保衛(wèi)生院經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內控制度覆蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟活動的全過程，涵蓋所有業(yè)務流程和關鍵環(huán)節(jié)，做到無死角、無遺漏。3.制衡性原則：在崗位設置、職責分工、業(yè)務流程等方面，注重相互制約和監(jiān)督，避免權力過度集中，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。4.適應性原則：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點、外部環(huán)境等因素的變化，及時調整和完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂拼胧崿F(xiàn)最佳的控制效果，避免過度控制導致效率低下。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關政策法規(guī)、衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、衛(wèi)生院年度工作計劃以及上年度預算執(zhí)行情況等，科學合理地編制本年度預算。2.編制流程科室申報：各科室根據(jù)本科室業(yè)務發(fā)展計劃和工作任務，提出下一年度預算申請，詳細說明各項收入、支出的預算金額及依據(jù)。財務審核：財務部門對各科室申報的預算進行初步審核，重點審核預算的合理性、準確性以及與衛(wèi)生院整體戰(zhàn)略目標的一致性。綜合平衡：財務部門會同相關職能部門，對各科室預算進行綜合平衡，結合衛(wèi)生院財力狀況和發(fā)展需求，提出調整意見，形成衛(wèi)生院年度預算草案。預算審批：預算草案提交衛(wèi)生院領導班子審議通過后，報上級主管部門批準。（二）預算執(zhí)行1.分解下達：將批準后的年度預算分解到各科室，明確各科室的預算執(zhí)行責任和目標。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時預警并采取措施加以解決。3.調整變更：如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預算調整申請由科室提出，經(jīng)財務部門審核、分管領導審批后，報衛(wèi)生院領導班子審議決定。（三）預算考核1.考核指標：建立健全預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、收入預算完成率、成本控制率等。2.考核方法：定期對各科室預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與科室績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的科室給予獎勵，對未完成預算目標的科室進行通報批評，并要求其說明原因，提出改進措施。三、收入管理（一）收費管理1.收費標準：嚴格按照國家物價部門規(guī)定的收費項目和標準進行收費，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費票據(jù)：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，建立健全收費票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的領購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理。3.收費方式：規(guī)范收費方式，提供多種便捷的繳費渠道，如現(xiàn)金、銀行卡、微信、支付寶等，方便患者繳費。同時，加強對收費人員的培訓，提高收費人員的業(yè)務水平和服務質量。（二）收入核算1.收入確認：按照權責發(fā)生制原則，及時確認各項收入，確保收入的真實性、準確性和完整性。2.賬務處理：財務部門對各項收入進行詳細的賬務處理，定期編制收入報表，反映衛(wèi)生院收入情況，并與相關科室進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（三）收入分析1.分析指標：建立收入分析指標體系，包括門診收入、住院收入、藥品收入、醫(yī)療服務收入等指標，分析收入結構和變化趨勢。2.分析方法：定期對收入情況進行分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，找出影響收入的因素，為衛(wèi)生院制定經(jīng)營策略提供依據(jù)。四、支出管理（一）支出審批1.審批流程：明確各項支出的審批權限和審批流程，嚴格按照規(guī)定進行審批。一般支出由科室負責人審核后，報分管領導審批；重大支出或超預算支出需經(jīng)衛(wèi)生院領導班子集體研究決定。2.審批依據(jù)：支出審批應依據(jù)國家法律法規(guī)、衛(wèi)生院財務制度以及相關合同協(xié)議等，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。（二）支出核算1.核算原則：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算各項支出。2.賬務處理：財務部門對各項支出進行詳細的賬務處理，定期編制支出報表，反映衛(wèi)生院支出情況，并與相關科室進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（三）成本控制1.成本核算：開展成本核算工作，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，準確計算各項成本。2.成本分析：定期對成本進行分析，找出成本控制的關鍵點和存在的問題，采取有效措施降低成本。3.成本控制措施：加強對藥品、耗材、設備等物資的采購管理，降低采購成本；優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，減少不必要的支出；加強對人員費用的控制，合理配置人力資源，降低人力成本。五、資產管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強對現(xiàn)金收支的管理，做到日清月結，定期盤點現(xiàn)金，保證賬實相符。2.銀行存款管理：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（二）固定資產管理1.購置管理：根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務發(fā)展需要，編制固定資產購置計劃，按照規(guī)定的程序進行采購。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產質量和性價比。2.驗收管理：固定資產購置后，由相關部門和人員進行驗收，核對資產的數(shù)量、規(guī)格、型號及質量等，確保資產符合要求。驗收合格后，辦理固定資產入庫手續(xù)。3.核算管理：財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產進行核算，建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置、折舊、處置等情況。4.折舊管理：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，確保固定資產價值的合理分攤。5.處置管理：固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，通過公開拍賣、招標等方式進行處置，確保資產處置的公開、公平、公正。處置收入應及時足額上繳財政專戶。（三）庫存物資管理1.采購管理：建立庫存物資采購管理制度，根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務需求和庫存情況，合理編制采購計劃。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質供應商，確保物資質量。2.驗收管理：庫存物資到貨后，由相關部門和人員進行驗收，核對物資的數(shù)量、規(guī)格、型號及質量等，確保物資符合要求。驗收合格后，辦理物資入庫手續(xù)。3.庫存管理：加強對庫存物資的日常管理，定期盤點庫存，確保賬實相符。建立庫存物資臺賬，記錄物資的出入庫情況，及時掌握庫存動態(tài)。合理控制庫存水平，避免積壓和浪費。4.領用管理：規(guī)范庫存物資領用流程，各科室根據(jù)實際需要填寫領用申請，經(jīng)審批后到倉庫領用物資。倉庫管理人員應及時辦理出庫手續(xù)，并做好記錄。六、采購管理（一）采購計劃1.需求分析：各科室根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和實際工作情況，提出物資、設備、服務等采購需求，詳細說明采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量要求等。2.計劃編制：采購部門會同相關科室對采購需求進行匯總和分析，結合衛(wèi)生院預算安排和庫存情況，編制采購計劃。采購計劃應明確采購項目、采購時間、采購預算等內容。（二）采購實施1.采購方式：根據(jù)采購項目的特點和金額大小，選擇合適的采購方式，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購程序：按照選定的采購方式，嚴格執(zhí)行相應的采購程序。招標采購應按照國家有關招投標法律法規(guī)的規(guī)定進行操作，確保采購過程的公開、公平、公正。3.合同簽訂：采購項目確定中標供應商后，及時與供應商簽訂采購合同。合同應明確雙方的權利和義務，包括采購標的、數(shù)量、價格、質量標準、交貨時間、付款方式等內容。（三）采購驗收1.驗收標準：根據(jù)采購合同和相關標準，制定明確的驗收標準，確保采購物資、設備、服務等符合要求。2.驗收程序：采購項目到貨后由相關部門和人員組成驗收小組進行驗收。驗收小組應按照驗收標準對采購項目進行逐一核對，檢查數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等是否符合要求。驗收合格后，出具驗收報告。（四）采購付款1.付款審核：財務部門對采購付款申請進行審核，重點審核采購合同、驗收報告、發(fā)票等相關憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。2.付款方式：按照采購合同約定的付款方式和時間進行付款，嚴格控制付款進度，防范財務風險。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)業(yè)務需要，由相關部門或人員起草合同文本。合同文本應明確雙方的權利和義務，條款清晰、內容完整、表述準確。2.合同審核：合同起草完成后，提交法律事務部門或專業(yè)法律顧問進行審核。審核內容包括合同的合法性、合規(guī)性、完整性、風險防范等方面。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由雙方授權代表簽字蓋章后生效。合同簽訂過程中應嚴格遵守法律法規(guī)和衛(wèi)生院相關規(guī)定，確保合同簽訂的真實性、有效性。（二）合同執(zhí)行1.履行跟蹤：合同簽訂后，相關部門應按照合同約定履行各自的義務，加強對合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。2.變更管理：如遇合同變更情況，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。合同變更申請由相關部門提出，經(jīng)法律事務部門或專業(yè)法律顧問審核后，報分管領導審批。變更后的合同應重新簽訂或簽訂補充協(xié)議。（三）合同歸檔1.檔案整理：合同執(zhí)行完畢后，相關部門應及時將合同文本及相關資料進行整理歸檔，建立合同檔案管理制度。2.檔案保管：合同檔案應妥善保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。八、監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機構：成立衛(wèi)生院內部監(jiān)督小組，負責對衛(wèi)生院內控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。內部監(jiān)督小組由紀檢、審計、財務等部門人員組成。2.監(jiān)督內容：定期對衛(wèi)生院預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、采購管理、合同管理等經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查，重點檢查內控制度的執(zhí)行情況、經(jīng)濟活動的合法性合規(guī)性、財務收支的真實性準確性等。3.監(jiān)督方式：內部監(jiān)督小組可通過定期檢查、不定期抽查、專項審計等方式開展監(jiān)督工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受審計：積極配合上級主管部門、審計機關等開展的審計工作，如實提供財務資料和相關信息，接受外部審計監(jiān)督。2.信息公開：按照國家有關規(guī)定，及時公開衛(wèi)生院財務信息、采購信息、重大事項決策等，接受社會公眾的監(jiān)督。（三）評價與改進1.評價指標：建立內控制度評價指標體系，對內控制度的健全性、有效性、執(zhí)行情況等進行評價