PAGE衛(wèi)生院費用管理制度一、總則1.目的本費用管理制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院各項費用的管理，確保費用支出合理、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院的正常運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、部門及全體員工在開展醫(yī)療服務(wù)、行政管理、后勤保障等活動中發(fā)生的所有費用支出。3.基本原則合法性原則：費用支出必須符合國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標準及政策要求。合理性原則：各項費用的支出應(yīng)與衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)活動、發(fā)展需求相適應(yīng)，遵循成本效益原則，杜絕浪費和不合理開支。真實性原則：費用報銷憑證必須真實、有效，如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況。審批制度原則：嚴格執(zhí)行費用審批流程，明確各級審批權(quán)限，確保費用支出經(jīng)過必要的審核和批準。二、費用分類及管理規(guī)定（一）人員費用1.工資福利定義：包括基本工資、績效工資、津貼補貼、獎金、社會保險、住房公積金等。管理規(guī)定：工資核算應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)工資政策和衛(wèi)生院制定的薪酬制度執(zhí)行，確保工資計算準確無誤?？冃ЧべY分配應(yīng)與員工的工作業(yè)績、服務(wù)質(zhì)量、勞動強度等掛鉤，體現(xiàn)多勞多得、優(yōu)績優(yōu)酬的原則。社會保險和住房公積金的繳納應(yīng)按照國家規(guī)定的基數(shù)和比例及時足額繳納，保障員工權(quán)益。2.職工福利定義：如節(jié)日福利、生日福利、體檢、工會活動經(jīng)費等。管理規(guī)定：職工福利費用應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院的實際情況合理安排，不得超標準發(fā)放。節(jié)日福利、生日福利等實物發(fā)放應(yīng)建立相應(yīng)的領(lǐng)取登記制度，確保福利發(fā)放到員工手中。工會活動經(jīng)費應(yīng)?？顚Ｓ茫糜诮M織員工開展有益的文體活動等，活動方案需提前報經(jīng)批準，并做好活動記錄和經(jīng)費核算。（二）藥品及衛(wèi)生材料費用1.藥品采購定義：指衛(wèi)生院為滿足患者治療需求而采購的各類中西藥品。管理規(guī)定：藥品采購應(yīng)遵循“質(zhì)量第一、按需采購、合理儲備”的原則，嚴格按照藥品集中采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。建立藥品供應(yīng)商評估和選擇機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等進行綜合評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。藥品采購合同應(yīng)明確藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。加強藥品驗收管理，嚴格按照藥品驗收標準對采購的藥品進行逐批驗收，確保藥品質(zhì)量符合要求。驗收合格的藥品應(yīng)及時入庫，并做好入庫記錄。2.衛(wèi)生材料采購定義：包括醫(yī)用耗材、一次性醫(yī)療用品、試劑等。管理規(guī)定：衛(wèi)生材料采購應(yīng)根據(jù)臨床需求合理計劃，避免積壓和浪費。參照藥品采購管理規(guī)定，建立衛(wèi)生材料供應(yīng)商評估和選擇機制，確保采購質(zhì)量。衛(wèi)生材料采購合同應(yīng)明確產(chǎn)品規(guī)格型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準、交貨期及售后服務(wù)等內(nèi)容。加強衛(wèi)生材料驗收管理，嚴格按照驗收標準進行驗收，驗收合格后方可入庫，并做好入庫登記。對于高值耗材，應(yīng)建立專門的使用登記和追溯制度。（三）設(shè)備購置費用1.定義：用于購置醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備、后勤保障設(shè)備等的費用。2.管理規(guī)定：設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)需求和實際情況進行科學論證，編制設(shè)備購置計劃。設(shè)備購置計劃應(yīng)報經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導班子審批后實施，重大設(shè)備購置項目需經(jīng)過可行性研究和專家論證。設(shè)備采購應(yīng)嚴格按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判等方式確定供應(yīng)商，確保采購過程公開、公平、公正。設(shè)備到貨后，應(yīng)及時組織驗收，驗收內(nèi)容包括設(shè)備的數(shù)量、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)，并做好資產(chǎn)登記。建立設(shè)備檔案管理制度，對設(shè)備的購置、驗收、安裝、調(diào)試、使用、維護、維修、報廢等全過程進行記錄和管理。（四）辦公費用1.定義：包括辦公用品、辦公設(shè)備耗材、水電費、通訊費、郵電費、物業(yè)管理費等。2.管理規(guī)定：辦公用品應(yīng)實行定額管理，根據(jù)各科室實際需求合理配置，建立辦公用品領(lǐng)用登記制度，嚴格控制辦公用品的浪費。辦公設(shè)備耗材的采購和使用應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，明確采購流程和使用標準，降低耗材成本。對于價格較高的耗材，應(yīng)進行集中采購和統(tǒng)一管理。水電費、通訊費、郵電費等應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，嚴格控制費用支出。加強對水電設(shè)施的日常維護和管理，節(jié)約水電資源。物業(yè)管理費應(yīng)按照與物業(yè)公司簽訂的合同執(zhí)行，定期對物業(yè)服務(wù)質(zhì)量進行評估，確保物業(yè)服務(wù)符合要求。（五）差旅費1.定義：員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、伙食補助等費用。2.管理規(guī)定：員工出差應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，填寫出差審批單，注明出差事由、地點、時間、人數(shù)等信息，經(jīng)批準后方可出差。差旅費標準應(yīng)按照國家和地方相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，結(jié)合衛(wèi)生院實際情況制定具體的差旅費報銷標準。出差人員應(yīng)選擇經(jīng)濟、便捷的交通方式，住宿應(yīng)選擇符合標準的酒店或住宿場所。交通、住宿費用應(yīng)提供真實有效的發(fā)票，按照報銷標準進行報銷?；锸逞a助應(yīng)按照規(guī)定的標準和天數(shù)計算，在出差結(jié)束后及時報銷。（六）會議費1.定義：衛(wèi)生院組織召開各類會議所發(fā)生的場地租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。2.管理規(guī)定：會議召開應(yīng)提前制定會議計劃，明確會議主題、時間、地點、參會人員、會議議程等內(nèi)容，并報經(jīng)批準。嚴格控制會議規(guī)模和會期，盡量減少不必要的會議開支。會議場地租賃應(yīng)選擇性價比高的場所，資料印刷應(yīng)合理控制數(shù)量和成本。會議餐飲和住宿應(yīng)嚴格按照標準執(zhí)行，不得超標準安排。會議結(jié)束后，應(yīng)及時辦理費用報銷手續(xù)，提供相關(guān)發(fā)票和費用明細清單。（七）培訓費1.定義：用于員工參加各類培訓所發(fā)生的培訓費用，包括培訓師資費、教材費、場地費、差旅費等。2.管理規(guī)定：培訓應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的人才培養(yǎng)計劃和員工業(yè)務(wù)需求有針對性地組織，確保培訓效果。培訓計劃應(yīng)報經(jīng)批準后實施。培訓費用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，控制培訓成本。對于外部培訓機構(gòu)的選擇，應(yīng)進行綜合評估，簽訂培訓合同，明確培訓內(nèi)容、費用標準、培訓效果評估等條款。員工參加培訓后，應(yīng)及時辦理費用報銷手續(xù)，提供培訓通知、培訓發(fā)票、培訓記錄等相關(guān)證明材料。（八）業(yè)務(wù)招待費1.定義：衛(wèi)生院因業(yè)務(wù)往來、對外交流等發(fā)生的招待費用。2.管理規(guī)定：業(yè)務(wù)招待應(yīng)嚴格控制，遵循必要性、適度性原則，不得鋪張浪費。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)實行預(yù)算管理，明確年度業(yè)務(wù)招待費預(yù)算額度，并報經(jīng)批準。業(yè)務(wù)招待活動應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待審批單，注明招待事由、招待對象、人數(shù)、時間、地點等信息，經(jīng)批準后方可進行。業(yè)務(wù)招待費用報銷時，應(yīng)提供真實有效的發(fā)票、菜單、消費清單等憑證，報銷金額不得超過審批標準。三、費用審批流程1.費用報銷申請員工發(fā)生費用支出后應(yīng)及時填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額、報銷類型等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、清單等原始憑證。2.部門負責人審核部門負責人對本部門員工的費用報銷申請進行初審，核實費用支出的真實性和合理性，是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，簽字確認后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核財務(wù)部門對費用報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，檢查發(fā)票是否真實有效、報銷金額是否符合標準、審批手續(xù)是否齊全等。對于不符合規(guī)定的報銷申請，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷，并說明理由。4.分管領(lǐng)導審批經(jīng)財務(wù)部門審核通過的費用報銷申請，報分管領(lǐng)導審批。分管領(lǐng)導根據(jù)費用性質(zhì)和金額大小進行審批，對于重大費用支出，需報院長審批。5.院長審批院長對涉及金額較大或重要的費用報銷申請進行最終審批。院長應(yīng)綜合考慮衛(wèi)生院的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求等因素，做出審批決定。6.報銷支付經(jīng)各級審批通過的費用報銷申請，由財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行支付。對于現(xiàn)金支付的費用，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行；對于轉(zhuǎn)賬支付的費用，應(yīng)確保支付信息準確無誤。四、費用核算與分析1.費用核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，對衛(wèi)生院的各項費用進行準確核算，設(shè)置明細科目，確保費用數(shù)據(jù)的清晰、準確。每月末應(yīng)編制費用報表，反映各項費用的發(fā)生情況和累計金額。2.費用分析定期對衛(wèi)生院的費用支出進行分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，找出費用變動的原因和存在的問題。分析內(nèi)容包括費用結(jié)構(gòu)合理性、費用增長趨勢、與同行業(yè)費用水平比較等。根據(jù)費用分析結(jié)果提出改進措施和建議，為衛(wèi)生院的成本控制和管理決策提供依據(jù)。五、費用監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督衛(wèi)生院內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對費用管理制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查費用支出的合規(guī)性、合理性、真實性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)加強日常財務(wù)檢查，對費用報銷憑證、賬目記錄等進行定期或不定期檢查，確保費用管理規(guī)范。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時糾正，并按照相關(guān)規(guī)定進行處理。3.群眾監(jiān)督鼓勵全體員工對