PAGE衛(wèi)生院往來款項管理制度一、總則1.目的為加強衛(wèi)生院往來款項的管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院與內(nèi)部各科室、職工以及外部單位和個人之間發(fā)生的各種往來款項的管理。3.基本原則嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保往來款項的合法性、合規(guī)性。明確責任，規(guī)范操作流程，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險。及時清理結(jié)算，提高資金使用效率，避免長期掛賬。二、往來款項的分類及核算1.應(yīng)收賬款定義：衛(wèi)生院因提供醫(yī)療服務(wù)、銷售藥品等應(yīng)向接受服務(wù)或購買藥品的單位或個人收取的款項。核算：按照權(quán)責發(fā)生制原則，在確認收入時同時確認應(yīng)收賬款。設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目進行明細核算，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、欠款單位或個人等信息。2.應(yīng)付賬款定義：衛(wèi)生院因購買物資、接受勞務(wù)等應(yīng)支付給供應(yīng)單位或個人的款項。核算：在收到物資或接受勞務(wù)并取得相關(guān)發(fā)票時確認應(yīng)付賬款。設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目進行明細核算，記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生時間、金額、供應(yīng)單位或個人等信息。3.預(yù)收賬款定義：衛(wèi)生院按照合同規(guī)定向接受服務(wù)或購買藥品的單位或個人預(yù)收的款項。核算：收到預(yù)收款項時確認預(yù)收賬款。設(shè)置“預(yù)收賬款”科目進行明細核算，記錄預(yù)收賬款的收取時間、金額、預(yù)收對象等信息。4.預(yù)付賬款定義：衛(wèi)生院按照合同規(guī)定預(yù)先支付給供應(yīng)單位或個人的款項。核算：支付預(yù)付款項時確認預(yù)付賬款。設(shè)置“預(yù)付賬款”科目進行明細核算，記錄預(yù)付賬款的支付時間、金額、供應(yīng)單位或個人等信息。5.其他應(yīng)收款定義：除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，如職工借款、押金、備用金等。核算：發(fā)生其他應(yīng)收款時確認并設(shè)置“其他應(yīng)收款”科目進行明細核算，詳細記錄其他應(yīng)收款的發(fā)生原因、金額、責任人等信息。6.其他應(yīng)付款定義：除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項，如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付水電費等。核算：發(fā)生其他應(yīng)付款時確認并設(shè)置“其他應(yīng)付款”科目進行明細核算，記錄其他應(yīng)付款的發(fā)生時間、金額、應(yīng)付對象等信息。三、往來款項的管理職責1.財務(wù)部門職責負責往來款項的核算和賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準確。定期對往來款項進行清理和分析，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報往來款項的情況。制定往來款項的管理制度和操作流程，并監(jiān)督執(zhí)行。配合相關(guān)部門做好往來款項的催收和支付工作。2.業(yè)務(wù)部門職責負責與往來單位或個人簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。按照合同或協(xié)議規(guī)定及時辦理業(yè)務(wù)，確保往來款項的及時結(jié)算。協(xié)助財務(wù)部門做好往來款項的催收和支付工作，對本部門發(fā)生的往來款項負責清理。3.審計部門職責定期對往來款項進行審計監(jiān)督，檢查往來款項的管理是否符合規(guī)定。對往來款項中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。四、往來款項的審批流程1.應(yīng)收賬款審批流程業(yè)務(wù)部門在提供醫(yī)療服務(wù)或銷售藥品后，應(yīng)及時開具發(fā)票或收費憑證，并將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息確認應(yīng)收賬款，并進行賬務(wù)處理。對于金額較大或賬齡較長的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時向業(yè)務(wù)部門反饋，由業(yè)務(wù)部門負責催收。催收過程中需要采取法律措施的，應(yīng)報經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準。2.應(yīng)付賬款審批流程業(yè)務(wù)部門采購物資或接受勞務(wù)后，應(yīng)及時取得發(fā)票等相關(guān)憑證，并填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息。付款申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對付款申請單進行審核，核對發(fā)票等憑證的真實性、合法性和完整性，審核無誤后報經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財務(wù)部門按照規(guī)定的付款方式進行支付。3.預(yù)收賬款審批流程業(yè)務(wù)部門收到預(yù)收款項時，應(yīng)開具收款收據(jù)，并將收款信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息確認預(yù)收賬款，并進行賬務(wù)處理。預(yù)收賬款的使用應(yīng)按照合同或協(xié)議規(guī)定執(zhí)行，使用前需經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字，報經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。4.預(yù)付賬款審批流程業(yè)務(wù)部門因采購物資或接受勞務(wù)需要支付預(yù)付款項時，應(yīng)填寫預(yù)付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息。預(yù)付款申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對預(yù)付款申請單進行審核，審核無誤后報經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財務(wù)部門按照規(guī)定的付款方式進行支付。5.其他應(yīng)收款審批流程職工因工作需要借款時，應(yīng)填寫借款申請單，注明借款金額、借款用途、還款期限等信息。借款申請單經(jīng)所在部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對借款申請單進行審核，審核無誤后報經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財務(wù)部門辦理借款手續(xù)。職工借款應(yīng)按照借款申請單上注明的還款期限及時歸還，如需延期還款，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。6.其他應(yīng)付款審批流程發(fā)生其他應(yīng)付款項時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息。付款申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對付款申請單進行審核，審核無誤后報經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財務(wù)部門按照規(guī)定的付款方式進行支付。五、往來款項的清理與結(jié)算1.定期清理：財務(wù)部門每月末對往來款項進行清理，編制往來款項明細表，詳細列出各項往來款項的余額、賬齡、欠款單位或個人等信息。2.賬齡分析：對往來款項進行賬齡分析，重點關(guān)注賬齡較長的款項，分析原因，采取措施進行催收或清理。3.催收與支付對于應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同或協(xié)議規(guī)定及時催收，財務(wù)部門協(xié)助提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。對于逾期未收回的款項，應(yīng)加大催收力度，必要時采取法律手段。對于應(yīng)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)按照審批流程及時支付，確保結(jié)算及時、準確。對于因特殊原因無法按時支付的款項，應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商解決，并做好記錄。4.結(jié)算方式：往來款項的結(jié)算方式應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的方式，如現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付等。結(jié)算過程中應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保資金安全。六、往來款項的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對往來款項的管理情況進行自查，檢查往來款項的核算是否準確、審批流程是否合規(guī)、清理結(jié)算是否及時等。審計部門應(yīng)定期對往來款項進行審計監(jiān)督，檢查往來款項的管理是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。