PAGE衛(wèi)生院財務(wù)部門工作制度一、總則（一）制定目的為加強衛(wèi)生院財務(wù)部門管理，規(guī)范財務(wù)工作流程，提高財務(wù)管理水平，確保衛(wèi)生院財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障衛(wèi)生院的正常運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，特制定本工作制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院財務(wù)部門全體工作人員，涵蓋財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、成本控制、財務(wù)監(jiān)督等各項財務(wù)工作。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。二、財務(wù)人員崗位職責(zé)（一）財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)1.全面負責(zé)衛(wèi)生院財務(wù)部門的管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度、流程和辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制衛(wèi)生院年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.負責(zé)財務(wù)報表的編制、審核和報送工作，定期向衛(wèi)生院管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)分析報告，為決策提供依據(jù)。4.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對財務(wù)工作中的重大問題及時提出解決方案，并向上級匯報。5.協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護衛(wèi)生院的良好形象。6.組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）會計崗位職責(zé)1.按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。2.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。3.協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制年度預(yù)算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。4.定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。5.負責(zé)會計電算化系統(tǒng)的日常操作和維護，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。6.按照稅收法規(guī)的規(guī)定，及時申報和繳納稅款，做好稅務(wù)籌劃工作。（三）出納崗位職責(zé)1.負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和資金的安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。4.協(xié)助會計做好各種賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。5.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決未達賬項問題。6.完成財務(wù)負責(zé)人交辦的其他臨時性工作任務(wù)。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算原則1.衛(wèi)生院財務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則和謹慎性原則。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進行核算。（二）會計科目設(shè)置1.按照《醫(yī)院會計制度》的規(guī)定，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、凈資產(chǎn)類、收入類和支出類科目。2.根據(jù)衛(wèi)生院的實際情況，對部分會計科目進行明細核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（三）賬務(wù)處理流程1.審核原始憑證：對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性、完整性和準確性。2.編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、摘要、金額、會計科目等。3.登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬證相符。4.編制財務(wù)報表：定期編制資產(chǎn)負債表、收入支出總表、醫(yī)療收入費用明細表等財務(wù)報表，反映衛(wèi)生院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.財務(wù)報表審核：財務(wù)負責(zé)人對編制的財務(wù)報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。6.財務(wù)報表報送：審核無誤的財務(wù)報表按照規(guī)定的時間和要求報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)單位。（四）財務(wù)核算要求1.財務(wù)核算應(yīng)及時準確，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)在發(fā)生時及時進行賬務(wù)處理，不得拖延。2.嚴格遵守會計核算的規(guī)范和流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、完整性和合法性。3.定期進行財務(wù)清查，對固定資產(chǎn)、庫存物資等進行盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，保證賬實相符。4.加強財務(wù)信息化管理，利用財務(wù)軟件進行財務(wù)核算和管理，提高工作效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量。四、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：全面反映衛(wèi)生院的各項收入和支出，確保預(yù)算的完整性。3.科學(xué)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，合理預(yù)測收入和支出，提高預(yù)算的科學(xué)性。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、收費政策調(diào)整等因素，采用零基預(yù)算法或增量預(yù)算法編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制：按照人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出等類別，根據(jù)實際需求和標準定額，采用零基預(yù)算法編制支出預(yù)算。（三）預(yù)算編制流程1.預(yù)算編制準備：財務(wù)部門收集、整理上年度財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)資料，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.預(yù)算草案編制：各科室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，提出本科室的收入和支出預(yù)算建議，報財務(wù)部門匯總。3.預(yù)算審核與調(diào)整：財務(wù)部門對各科室上報的預(yù)算建議進行審核，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出調(diào)整意見，形成預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：預(yù)算草案經(jīng)衛(wèi)生院管理層審核后，提交職工代表大會審議通過，報上級主管部門批準。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解下達：將批準的預(yù)算指標分解到各科室，明確各科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時分析原因并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果遇到特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算指標與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，為預(yù)算管理提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各科室的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與科室績效掛鉤，激勵各科室嚴格執(zhí)行預(yù)算。五、資產(chǎn)管理制度（一）流動資產(chǎn)管理制度1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款的安全和完整。嚴禁出租出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。3.庫存物資管理：建立庫存物資管理制度，對庫存物資進行分類核算和管理。定期進行庫存物資盤點，確保賬實相符。加強庫存物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，防止物資積壓和浪費。（二）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展需要和業(yè)務(wù)需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批和采購。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，嚴格按照財務(wù)制度進行核算。（三）無形資產(chǎn)管理制度1.無形資產(chǎn)確認：對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，按照規(guī)定進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的期限進行攤銷，攤銷費用計入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，嚴格按照財務(wù)制度進行核算。六、成本控制制度（一）成本核算原則1.合法性原則：成本核算應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.相關(guān)性原則：成本核算應(yīng)與衛(wèi)生院的醫(yī)療服務(wù)活動相關(guān)，準確反映醫(yī)療服務(wù)成本水平。3.分期核算原則：成本核算應(yīng)按照會計期間進行，分期計算成本。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理確定成本核算對象和成本項目。（二）成本核算方法1.直接成本核算：對直接用于醫(yī)療服務(wù)的各項費用，如藥品費、衛(wèi)生材料費、固定資產(chǎn)折舊費等，按照實際發(fā)生額進行核算。2.間接成本分攤：對間接成本，如管理費用、后勤保障費用等，采用合理的方法進行分攤，計入各成本核算對象。（三）成本控制措施1.成本預(yù)算控制：通過編制成本預(yù)算，對成本支出進行事前控制，確保成本支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.成本核算分析：定期進行成本核算和分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取針對性措施加以改進。3.成本管理考核：建立成本管理考核制度，對各科室的成本控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與科室績效掛鉤，激勵各科室加強成本控制。七、財務(wù)監(jiān)督制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督。2.設(shè)置專門的內(nèi)部審計崗位或配備內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。（三）財務(wù)公開1.建立財務(wù)公開制度，定期向職工代表大會