PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，保障資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在經(jīng)濟(jì)活動中涉及的各類財(cái)務(wù)票據(jù)的管理。3.基本原則財(cái)務(wù)票據(jù)管理應(yīng)遵循合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整的原則，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，防止票據(jù)遺失、損毀、偽造、變造等情況發(fā)生。二、財(cái)務(wù)票據(jù)的種類及適用范圍1.財(cái)政票據(jù)種類：包括醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、非稅收入一般繳款書等。適用范圍：醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)用于向患者收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用；非稅收入一般繳款書用于收取除醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)以外的其他非稅收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)等。2.稅務(wù)發(fā)票種類：增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等。適用范圍：在提供醫(yī)療服務(wù)過程中，涉及銷售藥品、醫(yī)療器械等增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)開具相應(yīng)的稅務(wù)發(fā)票。3.內(nèi)部結(jié)算票據(jù)種類：主要包括內(nèi)部往來結(jié)算收據(jù)等。適用范圍：用于衛(wèi)生院內(nèi)部科室之間、與職工之間的經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算，如科室之間的成本分?jǐn)偂⒙毠そ杩钸€款等。三、財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購與保管1.領(lǐng)購財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購財(cái)政票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的程序和要求，填寫相關(guān)領(lǐng)購申請表，提供必要的證明材料，經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，到指定地點(diǎn)領(lǐng)購。領(lǐng)購稅務(wù)發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，辦理相關(guān)領(lǐng)購手續(xù)，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿，并按照規(guī)定的數(shù)量和種類領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購內(nèi)部結(jié)算票據(jù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際需要，確定領(lǐng)購數(shù)量，并做好登記備案。2.保管設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等保管設(shè)備，確保票據(jù)存放安全。財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序進(jìn)行整理排列，便于查找和核對。對已開具的財(cái)務(wù)票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保存期滿后，經(jīng)衛(wèi)生院負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可銷毀，并做好銷毀記錄。四、財(cái)務(wù)票據(jù)的開具與使用1.開具要求財(cái)務(wù)票據(jù)開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格和能力，熟悉財(cái)務(wù)票據(jù)的開具規(guī)定和流程。開具財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全、金額準(zhǔn)確、印章齊全。醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)應(yīng)如實(shí)填寫患者姓名、性別、年齡、科室、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)金額等信息；稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的開票要求，填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。開具財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。2.使用規(guī)范財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開、買賣財(cái)務(wù)票據(jù)。醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)只能用于向患者收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用，不得用于其他非醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目；稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的應(yīng)稅項(xiàng)目開具，不得超范圍開具。內(nèi)部結(jié)算票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算的規(guī)定使用，不得用于對外收費(fèi)或其他違規(guī)用途。開具財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)一次性復(fù)寫開具，不得單聯(lián)填開或開具“大頭小尾”票據(jù)。作廢的財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存，不得擅自銷毀。五、財(cái)務(wù)票據(jù)的審核與報(bào)銷1.審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)票據(jù)審核制度，對各類財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核人員應(yīng)認(rèn)真核對票據(jù)的開具日期、號碼、內(nèi)容、印章等信息，檢查票據(jù)是否符合規(guī)定的格式和要求，是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。對于不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理，并要求相關(guān)人員重新開具或補(bǔ)充完善相關(guān)手續(xù)。2.報(bào)銷經(jīng)辦人應(yīng)按照衛(wèi)生院財(cái)務(wù)報(bào)銷制度規(guī)定，填寫報(bào)銷憑證，并附上合法有效的財(cái)務(wù)票據(jù)。報(bào)銷憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、報(bào)銷人等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷憑證和財(cái)務(wù)票據(jù)無誤后，按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行報(bào)銷支付。報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付給報(bào)銷人，不得支付現(xiàn)金（特殊情況除外）。對于涉及大額資金支出的財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷，應(yīng)按照衛(wèi)生院的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行專項(xiàng)審核和審批，確保資金使用安全。六、財(cái)務(wù)票據(jù)的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)票據(jù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)票據(jù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具、使用、審核、報(bào)銷等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。審計(jì)部門應(yīng)定期對衛(wèi)生院財(cái)務(wù)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.外部監(jiān)督積極接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)票據(jù)管理的相關(guān)資料和情況，對監(jiān)督檢查中提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)。按照規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)票據(jù)年度使用情況報(bào)告，接受財(cái)政部門的年度審驗(yàn)和檢查。七、財(cái)務(wù)票據(jù)管理的信息化建設(shè)1.建立財(cái)務(wù)票據(jù)管理信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立財(cái)務(wù)票據(jù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具、使用登記及查詢統(tǒng)計(jì)等功能的信息化管理。通過信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)票據(jù)的使用情況，提高管理效率和準(zhǔn)確性。2.數(shù)據(jù)安全與保密加強(qiáng)財(cái)務(wù)票據(jù)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全與保密工作，采取必要的技術(shù)措施防止數(shù)據(jù)泄露、篡改等情況發(fā)生。對涉及財(cái)務(wù)票據(jù)管理的重要數(shù)據(jù)，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并妥善保管備份數(shù)據(jù)。八、財(cái)務(wù)票據(jù)管理的責(zé)任追究1.衛(wèi)生院工作人員在財(cái)務(wù)票據(jù)管理過程中，如有違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重，給予批評教育、警告、罰款等處理；情節(jié)嚴(yán)重的，依法依規(guī)追究其行政責(zé)任；構(gòu)成