2026年稅務(wù)專員到稅務(wù)經(jīng)理全科目考試題庫及答案一、單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用企業(yè)所得稅稅率25%，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元2.根據(jù)《個人所得稅法》，下列哪項收入屬于免稅收入？A.勞務(wù)報酬所得B.股息、紅利所得C.稅延養(yǎng)老保險收入D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.某公司2025年5月購入一臺設(shè)備，原值50萬元，預(yù)計使用年限5年，采用直線法計提折舊，則2025年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為多少？A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元5.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，不得采取的措施是？A.查賬B.查詢銀行賬戶C.查封財產(chǎn)D.調(diào)取涉稅資料6.某個體工商戶2025年應(yīng)納稅所得額為10萬元，適用個人所得稅稅率表，則應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？A.1.5萬元B.2萬元C.2.5萬元D.3萬元7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受稅前加計扣除的優(yōu)惠政策，加計扣除的比例為多少？A.50%B.75%C.100%D.150%8.某企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅為100萬元，實際已繳納80萬元，則應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為多少？A.20萬元B.30萬元C.40萬元D.50萬元9.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元后的余額為應(yīng)納稅所得額，該費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)適用于哪個地區(qū)？A.全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)B.東部地區(qū)C.中部地區(qū)D.西部地區(qū)10.某公司2025年發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除廣告費(fèi)20萬元，假設(shè)該公司2025年銷售收入為200萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法，當(dāng)年可稅前扣除的廣告費(fèi)為多少？A.50萬元B.70萬元C.80萬元D.100萬元二、多選題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些項目適用增值稅簡易計稅方法？A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售不動產(chǎn)C.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)2.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工住房補(bǔ)貼3.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療4.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取哪些措施追繳偷稅漏稅的稅款？A.加收滯納金B(yǎng).處以罰款C.扣押財產(chǎn)D.追繳稅款的利息5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？A.營業(yè)外支出B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.固定資產(chǎn)折舊D.無形資產(chǎn)攤銷三、判斷題（共10題，每題1分）1.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅項目的貨物，不得抵扣進(jìn)項稅額。（正確/錯誤）2.個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)。（正確/錯誤）3.企業(yè)所得稅的納稅人必須按月申報納稅，不得按季申報。（正確/錯誤）4.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率統(tǒng)一為3%，不得調(diào)整。（正確/錯誤）5.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，可以一次性在稅前扣除。（正確/錯誤）6.居民個人在境外的所得，需要向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并繳稅。（正確/錯誤）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，必須出示執(zhí)法證件。（正確/錯誤）8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（正確/錯誤）9.個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳由支付所得的單位代扣代繳。（正確/錯誤）10.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。（正確/錯誤）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。2.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？如何申報？3.企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除？需要注意哪些事項？五、計算題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為120萬元，假設(shè)其符合小型微利企業(yè)條件，享受20%的優(yōu)惠稅率，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？2.某公司2025年5月銷售貨物收入100萬元，適用增值稅稅率為13%，購進(jìn)原材料支付增值稅10萬元，假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，則5月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？六、案例分析題（共1題，20分）案例：某公司2025年度財務(wù)報表顯示，應(yīng)納稅所得額為80萬元，其中包含以下項目：-職工工資薪金支出60萬元，已按9%的比例計提職工福利費(fèi)；-業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元；-廣告費(fèi)支出20萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)5萬元；-轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收益10萬元。假設(shè)該公司為一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該公司2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并說明稅前扣除項目的合理性。答案及解析一、單選題答案1.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬元×25%=25萬元。2.C解析：稅延養(yǎng)老保險收入屬于免稅收入，其他選項均為應(yīng)稅收入。3.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。4.A解析：直線法計提折舊=原值÷使用年限=50萬元÷5年=10萬元/年，2025年應(yīng)計提5萬元（假設(shè)不考慮殘值）。5.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時可以查封財產(chǎn)，但不得非法扣押或沒收。6.B解析：個體工商戶適用5級超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅額=10萬元×20%-1.5萬元=2萬元。7.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，研發(fā)費(fèi)用可以享受150%的稅前加計扣除。8.A解析：應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=應(yīng)納稅額-已納稅額=100萬元-80萬元=20萬元。9.A解析：個人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一，為6萬元/年。10.C解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額=銷售收入×15%=200萬元×15%=30萬元，實際支出50萬元+上年結(jié)轉(zhuǎn)20萬元=70萬元，超過限額，當(dāng)年可扣除30萬元+50萬元-30萬元=50萬元。二、多選題答案1.AD解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法，一般納稅人銷售不動產(chǎn)需按簡易計稅。2.ABC解析：職工住房補(bǔ)貼不屬于稅前扣除項目。3.ABCD解析：專項附加扣除包括住房貸款利息、子女教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等。4.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取加收滯納金、罰款、扣押財產(chǎn)、追繳稅款利息等措施。5.ABCD解析：營業(yè)外支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷均可在稅前扣除。三、判斷題答案1.正確2.正確3.錯誤（可按月或按季申報）4.錯誤（部分地區(qū)可享受減按率）5.錯誤（需分期攤銷）6.正確7.正確8.錯誤（超過限額部分可結(jié)轉(zhuǎn)5年）9.正確10.正確四、簡答題答案1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別-納稅人身份認(rèn)定：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。-稅率：一般納稅人適用13%、9%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%（部分地區(qū)減按1%或2%）。-計稅方法：一般納稅人抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人簡易計稅。2.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？如何申報？-項目：住房貸款利息、子女教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、繼續(xù)教育。-申報：通過“個人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局自行申報。3.企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除？需要注意哪些事項？-稅前扣除需符合真實性、相關(guān)性、合理性原則，如工資薪金、福利費(fèi)、折舊等。-注意扣除限額，如廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按60%扣除且不超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。五、計算題答案1.小型微利企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額=120萬元，優(yōu)惠后應(yīng)納稅額=120萬元×20%×50%=12萬元。2.增值稅計算銷項稅額=100萬元×13%=13萬元，進(jìn)項稅額=10萬元，應(yīng)納增值稅=13萬元-10萬元=3萬元。六、案例分析題答案計算過程：1.職工福利費(fèi)扣除限額=工資薪金×14%=60萬元×14%=8.4萬元，實際發(fā)生6萬元，可全額扣除。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=銷售收入×0.5%=200萬元×0.5%=1萬元，實際發(fā)生10萬元，可扣除1萬元。3.廣告費(fèi)扣除限額=銷售收入×15%=200萬元×15%=30萬元，實際支出20萬元+上年結(jié)轉(zhuǎn)5萬元=25萬元，可全額扣除。4.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益計入應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額調(diào)整：原應(yīng)納稅所得額=80萬元，扣除項目合計=60萬元（工資）+8.4萬元（福利費(fèi)）+