稅務(wù)師考試高頻考點(diǎn)梳理試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前扣除。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)勞動(dòng)性所得。3.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，必須開具增值稅專用發(fā)票。4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)核定。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。6.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，且不可享受即征即退政策。7.個(gè)人出租住房的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。8.企業(yè)重組過(guò)程中的債務(wù)重組收益，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)。10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.股息、紅利所得B.利息收入C.租金收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是（）。A.準(zhǔn)予抵扣B.禁止抵扣C.減半抵扣D.分期抵扣3.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的稅率為（）。A.3%B.10%C.20%（減按70%）D.25%4.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限，下列說(shuō)法正確的是（）。A.房屋、建筑物為5年B.機(jī)器、設(shè)備為3年C.運(yùn)輸工具為4年D.電子設(shè)備為3年5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.6%B.9%C.3%（部分地區(qū)減按1%）D.13%6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，屬于（）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.銷售環(huán)節(jié)8.個(gè)人出租非住房的所得，適用的稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%9.企業(yè)重組中的股權(quán)支付，其相關(guān)費(fèi)用支出在重組交易完成前可（）。A.全部稅前扣除B.不得稅前扣除C.減半稅前扣除D.按比例稅前扣除10.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.0%三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形包括（）。A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目B.用于集體福利C.用于免稅項(xiàng)目D.用于出口貨物3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法包括（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的減稅政策包括（）。A.按月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅B.按季度銷售額30萬(wàn)元以下免征增值稅C.部分行業(yè)適用1%征收率D.全年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人免征增值稅6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超出部分的處理方式為（）。A.不得稅前扣除B.三年內(nèi)在稅前扣除C.五年內(nèi)在稅前扣除D.不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石8.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列項(xiàng)目允許扣除的有（）。A.捐贈(zèng)支出（年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)）B.贍養(yǎng)老人支出C.醫(yī)療費(fèi)用支出D.專項(xiàng)附加扣除9.企業(yè)重組中的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件包括（）。A.企業(yè)重組符合法定條件B.當(dāng)事各方自愿C.重組交易經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.重組后連續(xù)12個(gè)月不改變?cè)袑?shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)10.增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，其銷售額的確定方法包括（）。A.實(shí)際收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B.不得扣除支付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)C.支付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人自行確定的計(jì)稅價(jià)格四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額100萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。2.購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元。3.支付廣告費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.6萬(wàn)元。4.支付職工工資20萬(wàn)元，未開具發(fā)票。5.支付辦公設(shè)備租賃費(fèi)5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.45萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率13%，計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。案例二某個(gè)人出租兩處房產(chǎn)，2023年9月收入情況如下：1.出租非住房取得租金收入8萬(wàn)元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅0.8萬(wàn)元。2.出租住房取得租金收入5萬(wàn)元，已按10%稅率預(yù)繳個(gè)人所得稅。計(jì)算該個(gè)人9月份應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅。案例三某企業(yè)進(jìn)行重組，將100%股權(quán)出售給另一企業(yè)，重組前賬面凈資產(chǎn)80萬(wàn)元，出售價(jià)格為150萬(wàn)元。重組過(guò)程中發(fā)生相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)重組產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅收入總額的確認(rèn)原則及其具體內(nèi)容。2.分析增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別及其適用條件。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（可自愿開具）4.×（由企業(yè)自行確定）5.√6.×（部分地區(qū)減按1%）7.×（減按10%）8.×（符合條件的可特殊性處理）9.√10.√二、單選題1.A2.B3.C4.D5.C6.A7.D8.B9.A10.B三、多選題1.A,B2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B7.A,C,D8.A,B,C,D9.A,B,D10.A,B四、案例分析案例一1.銷項(xiàng)稅額=100/(1+13%)×13%=11.74萬(wàn)元2.進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+0.6+0.45=7.55萬(wàn)元3.應(yīng)納增值稅=11.74-7.55=4.19萬(wàn)元案例二1.非住房補(bǔ)稅=8×(1-20%)×20%-0.8=1.28萬(wàn)元2.住房退稅=5×(1-10%)×10%-0.5=0（無(wú)需補(bǔ)稅）3.總體應(yīng)補(bǔ)稅=1.28萬(wàn)元案例三1.應(yīng)納稅所得額=150-80-10=60萬(wàn)元五、論述題1.企業(yè)所得稅收入總額的確認(rèn)原則及其具體內(nèi)容企業(yè)所得稅收入總額的確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即收入在權(quán)利轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)，而非實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)。具體內(nèi)容包括：-銷售貨物收入：包括銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入。-提供勞務(wù)收入：包括服務(wù)、安裝、咨詢等取得的收入。-轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入：包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等轉(zhuǎn)讓所得。-利息收入：包括存款利息、債券利息等。-租金收入：包括出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等取得的收入。-特許權(quán)使用費(fèi)收入：包括專利、商標(biāo)等授權(quán)使用費(fèi)。-政府補(bǔ)助：與日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助計(jì)入收入總額。-其他收入：如接受捐贈(zèng)等。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別及其適用條件主要區(qū)別：-稅率：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%（部分地區(qū)減按1%）。