金融機構(gòu)內(nèi)部審計報告模板前言內(nèi)部審計報告是內(nèi)部審計工作的最終成果體現(xiàn)，是傳遞審計發(fā)現(xiàn)、揭示風險隱患、提出改進建議的重要載體。一份高質(zhì)量的審計報告，對于促進金融機構(gòu)完善公司治理、強化內(nèi)部控制、提升風險管理水平具有至關(guān)重要的作用。本模板旨在為金融機構(gòu)內(nèi)部審計人員提供一個專業(yè)、嚴謹且實用的報告撰寫框架，使用者可根據(jù)具體審計項目的性質(zhì)、范圍和深度進行靈活調(diào)整與細化。一、審計報告標題[關(guān)于/對][被審計單位/部門名稱][審計事項，例如：XX年度經(jīng)營管理情況/XX業(yè)務(wù)領(lǐng)域風險管理/XX項目執(zhí)行情況]的審計報告[撰寫提示]：標題應(yīng)簡明扼要，準確反映審計的對象、內(nèi)容和性質(zhì)。例如：“關(guān)于XX分行2023年度信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的審計報告”或“對總行資金交易部門市場風險管理的專項審計報告”。二、收件人[收件人全稱，例如：公司董事會/審計委員會/高級管理層][撰寫提示]：根據(jù)審計項目的發(fā)起和匯報路徑確定收件人，通常為對審計結(jié)果負有最終責任或需要知悉審計結(jié)果的決策層。三、發(fā)件人[審計部門全稱][撰寫提示]：通常為金融機構(gòu)內(nèi)部獨立的審計部門，如“XX銀行審計部”、“XX證券公司稽核審計部”。四、報告日期[YYYY年MM月DD日][撰寫提示]：指審計報告最終定稿并正式發(fā)出的日期。五、審計報告文號(可選)[例如：內(nèi)審報〔YYYY〕XX號][撰寫提示]：便于報告的歸檔、查詢和管理，根據(jù)機構(gòu)內(nèi)部公文管理規(guī)定執(zhí)行。六、引言/執(zhí)行摘要（一）審計背景與目的簡述本次審計的立項依據(jù)、宏觀背景、業(yè)務(wù)背景或觸發(fā)因素，明確審計旨在實現(xiàn)的目標，例如：評價被審計單位在特定領(lǐng)域的內(nèi)部控制有效性、風險管理水平、經(jīng)營活動的合規(guī)性與效益性，或針對特定風險事件進行核查等。（二）審計范圍與期間清晰界定審計所涵蓋的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、分支機構(gòu)、系統(tǒng)、人員及相關(guān)事項，明確審計實施的具體時間范圍（包括業(yè)務(wù)發(fā)生期間和審計工作開展期間）。（三）審計方法與程序簡要說明審計過程中采用的主要方法和執(zhí)行的審計程序，例如：文件審閱、數(shù)據(jù)分析、訪談、穿行測試、抽樣檢查、觀察、函證等，以體現(xiàn)審計工作的系統(tǒng)性和專業(yè)性。（四）審計總體結(jié)論對被審計事項的整體情況作出概括性評價。指出被審計單位在內(nèi)部控制、風險管理、合規(guī)經(jīng)營等方面的總體狀況，存在的主要優(yōu)勢或亮點（如適用），以及需要關(guān)注的主要問題和風險。（五）主要審計發(fā)現(xiàn)概要簡要列示本次審計發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵問題和主要風險點，無需展開詳述，旨在讓報告使用者快速把握審計核心內(nèi)容。（六）主要審計建議概要針對主要審計發(fā)現(xiàn)，提出核心的改進建議方向，簡明扼要。[撰寫提示]：引言/執(zhí)行摘要是審計報告的“窗口”，應(yīng)高度凝練，突出重點，通常在報告主體內(nèi)容完成后再進行撰寫，確保其與報告內(nèi)容高度一致。七、審計概況（一）被審計單位/事項基本情況簡要介紹被審計單位的主要職責、業(yè)務(wù)范圍、組織架構(gòu)、人員配備、經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)地位（如適用）等；如為專項審計，則介紹該專項事項的背景、目標、主要內(nèi)容等。（二）審計依據(jù)列出審計工作所依據(jù)的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準則、公司內(nèi)部規(guī)章制度、政策文件、業(yè)務(wù)流程、審計章程及審計計劃等。（三）審計過程簡述詳細描述審計項目的組織實施過程，包括審計計劃的制定與審批、審計團隊的組建、審計通知的下達、現(xiàn)場審計的開展、審計證據(jù)的收集與評價、與被審計單位的溝通情況等。（四）被審計單位的配合情況(可選)說明被審計單位在審計過程中的配合程度、提供資料的及時性與完整性等。八、審計發(fā)現(xiàn)與建議[撰寫提示]：本部分是審計報告的核心，應(yīng)詳細、具體地闡述審計發(fā)現(xiàn)的問題，并提出具有針對性和可操作性的改進建議。建議按業(yè)務(wù)領(lǐng)域、風險類別或問題性質(zhì)進行分類闡述。每個審計發(fā)現(xiàn)的闡述應(yīng)遵循“問題描述-風險/影響分析-原因分析-審計建議”的邏輯結(jié)構(gòu)。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的亮點或良好實踐，也可在此部分或單獨設(shè)置章節(jié)予以肯定。（一）[問題類別一，例如：信貸業(yè)務(wù)風險管理方面]1.[具體問題描述一]*問題詳情：清晰、客觀地描述審計發(fā)現(xiàn)的具體問題，包括時間、地點、涉及的業(yè)務(wù)/人員、具體情節(jié)、相關(guān)數(shù)據(jù)（注意脫敏和合規(guī)）等，確保事實清楚、證據(jù)確鑿。避免使用模糊、主觀或情緒化的語言。*風險/影響分析：分析該問題可能或已經(jīng)對機構(gòu)造成的風險和負面影響，如信用風險、市場風險、操作風險、合規(guī)風險、聲譽風險、財務(wù)損失、效率低下等。*原因分析：深入剖析問題產(chǎn)生的根本原因，可從制度流程、系統(tǒng)支持、人員能力、管理監(jiān)督、文化理念等多個層面進行分析。*審計建議：針對問題產(chǎn)生的原因，提出具體、可行、具有建設(shè)性的改進建議。建議應(yīng)明確責任主體（盡可能具體到部門或崗位）和完成時限（如適用）。2.[具體問題描述二]*問題詳情：...*風險/影響分析：...*原因分析：...*審計建議：...（二）[問題類別二，例如：內(nèi)部控制流程方面]1.[具體問題描述A]*問題詳情：...*風險/影響分析：...*原因分析：...*審計建議：......（三）[問題類別三，例如：合規(guī)管理方面]...（四）[良好實踐與經(jīng)驗(可選)]*簡述審計過程中發(fā)現(xiàn)的被審計單位在某些方面值得肯定和推廣的良好做法或成功經(jīng)驗。九、審計結(jié)論基于審計發(fā)現(xiàn)，對被審計事項進行全面、客觀的總結(jié)評價。再次強調(diào)主要的風險和問題，肯定已取得的成績（如適用），并對被審計單位整體的內(nèi)部控制有效性、風險管理水平和合規(guī)經(jīng)營狀況給出最終的審計意見。審計結(jié)論應(yīng)與審計目標相呼應(yīng)。十、審計建議匯總表(可選)[撰寫提示]：為方便被審計單位落實整改和管理層跟蹤，可以將所有審計建議匯總列表，內(nèi)容可包括：序號、問題描述概要、審計建議、責任部門、建議完成時限、備注等。十一、附件(可選)[撰寫提示]：附件是對審計報告正文的補充和支撐，可包括：*相關(guān)訪談記錄摘要（需經(jīng)被訪談人確認）*重要的審計工作底稿摘錄*相關(guān)制度文件節(jié)選*數(shù)據(jù)分析圖表（脫敏處理）*被審計單位提供的說明材料等十二、分發(fā)范圍[撰寫提示]：明確審計報告的分發(fā)對象，如：董事會、審計委員會、高級管理層、相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門、被審計單位等，并遵守保密規(guī)定。十三、使用說明與注意事項(可選)*本報告僅為內(nèi)部管理使用，未經(jīng)審計部門書面同意，不得擅自對外提供或披露。*被審計單位應(yīng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，制定整改計劃，明確責任人及完成時限，并將整改情況按要求反饋至審計部