裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁江西農(nóng)業(yè)大學(xué)

《內(nèi)部審計(jì)學(xué)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)中，以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的敘述，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.存貨監(jiān)盤是指注冊會(huì)計(jì)師現(xiàn)場觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并對已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。存貨監(jiān)盤的目的是獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)B.在存貨監(jiān)盤過程中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動(dòng)情況、存貨的狀況、存貨的截止等問題，并做好相應(yīng)的記錄C.如果由于某些原因，注冊會(huì)計(jì)師無法實(shí)施存貨監(jiān)盤，應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序，如檢查采購合同、生產(chǎn)記錄、銷售發(fā)票等，以獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)D.存貨監(jiān)盤是被審計(jì)單位的責(zé)任，注冊會(huì)計(jì)師只需要在旁邊觀察和監(jiān)督，不需要親自參與盤點(diǎn)工作2、隨著企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的日益復(fù)雜和多元化，審計(jì)的重要性愈發(fā)凸顯。假設(shè)一家上市公司在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其銷售收入在年末出現(xiàn)了大幅增長，但同時(shí)應(yīng)收賬款的賬齡也明顯延長。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估銷售收入的真實(shí)性時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的是以下哪一項(xiàng)？（）A.銷售合同的簽訂和執(zhí)行情況，以確認(rèn)交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來函證，核實(shí)交易的真實(shí)性和金額D.公司內(nèi)部的銷售審批流程，檢查是否存在違規(guī)操作3、在審計(jì)一家軟件企業(yè)的無形資產(chǎn)時(shí)，主要包括軟件著作權(quán)、專利技術(shù)等。假設(shè)部分軟件產(chǎn)品的市場需求下降，以下哪種情況最可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)減值？（）A.企業(yè)未對市場需求變化進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估B.對于市場需求下降的軟件產(chǎn)品相關(guān)無形資產(chǎn)，未進(jìn)行減值測試C.企業(yè)在無形資產(chǎn)研發(fā)過程中的費(fèi)用核算不規(guī)范D.以上情況都可能4、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，這可能會(huì)對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率高的主要原因？（）A.大量舉債進(jìn)行擴(kuò)張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產(chǎn)減值損失較大D.以上都是5、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營能力評(píng)估的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.只要被審計(jì)單位當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況良好，就可以認(rèn)為其具有持續(xù)經(jīng)營能力B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及管理層的應(yīng)對措施等多方面因素，綜合評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營能力C.被審計(jì)單位提供的未來盈利預(yù)測是評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營能力的唯一依據(jù)D.持續(xù)經(jīng)營能力評(píng)估不屬于審計(jì)的重要內(nèi)容，審計(jì)人員可以簡單處理6、在審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)過程中，以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說服力的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.書面證據(jù)比口頭證據(jù)更有說服力，內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更有說服力B.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更有說服力，原件比復(fù)印件更有說服力C.被審計(jì)單位提供的證據(jù)比第三方提供的證據(jù)更有說服力D.經(jīng)過審計(jì)人員加工整理的證據(jù)比未經(jīng)加工整理的證據(jù)更有說服力7、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是：（）A.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素C.有效的內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤，但不能保證企業(yè)一定實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)D.審計(jì)人員在了解內(nèi)部控制時(shí)，需要考慮內(nèi)部控制的固有局限性，如人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤、管理層凌駕于控制之上等8、在審計(jì)報(bào)告中，注冊會(huì)計(jì)師需要表達(dá)對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。以下關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且這些錯(cuò)報(bào)未得到更正C.否定意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見表示注冊會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見，且這種情況是由于被審計(jì)單位的原因造成的9、當(dāng)審計(jì)一家能源企業(yè)的環(huán)境成本時(shí)，需要考慮污染治理、資源開采補(bǔ)償?shù)确矫?。假設(shè)企業(yè)所在地區(qū)的環(huán)保政策發(fā)生變化，以下哪種情況最可能導(dǎo)致環(huán)境成本核算不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未及時(shí)了解和適應(yīng)新的環(huán)保政策，未調(diào)整環(huán)境成本核算B.對于環(huán)保設(shè)備的投資和運(yùn)營成本核算不完整C.企業(yè)未對資源開采造成的生態(tài)破壞進(jìn)行合理估計(jì)和核算D.以上情況都可能10、審計(jì)人員在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在某一時(shí)期大幅增長。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致銷售費(fèi)用的增加？（）A.企業(yè)加大了市場推廣力度，增加了廣告投放和促銷活動(dòng)B.銷售人員薪酬大幅提高，導(dǎo)致人工成本增加C.銷售部門新購置了一批辦公設(shè)備和交通工具D.企業(yè)調(diào)整了銷售費(fèi)用的核算方法，將部分成本計(jì)入了銷售費(fèi)用11、審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)利息支出高于預(yù)期?？赡艿脑虬ǎ海ǎ〢.企業(yè)借款規(guī)模增加B.借款利率上升C.利息資本化處理不當(dāng)D.以上都是12、在審計(jì)一家醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)支出時(shí)，由于藥品研發(fā)的高風(fēng)險(xiǎn)和長周期，審計(jì)需要特別謹(jǐn)慎。假設(shè)該企業(yè)正在研發(fā)一種新型抗癌藥物，已經(jīng)投入了大量資金，但臨床試驗(yàn)結(jié)果尚未明確。以下哪種情況最可能引起審計(jì)人員對研發(fā)支出資本化的質(zhì)疑？（）A.研發(fā)項(xiàng)目的未來收益具有高度不確定性，但企業(yè)已將部分支出資本化B.企業(yè)未能提供詳細(xì)的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算和進(jìn)度報(bào)告C.用于研發(fā)的原材料采購價(jià)格明顯高于市場價(jià)格D.研發(fā)團(tuán)隊(duì)的人員工資在不同項(xiàng)目之間分配不合理13、在審計(jì)質(zhì)量控制方面，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全的質(zhì)量控制制度。以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括對業(yè)務(wù)承接、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)由經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任，且應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于所復(fù)核的項(xiàng)目C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期對質(zhì)量控制制度進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改D.只要注冊會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，就不需要遵循會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度14、審計(jì)人員在審查企業(yè)的長期股權(quán)投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種方法最適合評(píng)估長期股權(quán)投資的減值損失？（）A.成本法，按照投資成本與被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的差額確定減值損失B.權(quán)益法，根據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤和所有者權(quán)益變動(dòng)情況確定減值損失C.市場法，參考同類企業(yè)的股權(quán)交易價(jià)格確定減值損失D.以上方法結(jié)合使用，綜合評(píng)估減值損失15、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其廣告宣傳費(fèi)用增長幅度較大。以下哪種情況需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.公司推出了新的產(chǎn)品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費(fèi)用的支付對象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產(chǎn)品銷售額大幅增長D.部分廣告宣傳費(fèi)用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)16、在審計(jì)報(bào)告階段，注冊會(huì)計(jì)師需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見。以下關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，錯(cuò)誤的是（）A.無保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且這些錯(cuò)報(bào)未得到更正C.否定意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體沒有按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見意味著注冊會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)不足以支持發(fā)表審計(jì)意見，但可以推斷財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)17、在對一家企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種問題的發(fā)生？（）A.財(cái)務(wù)人員對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的理解有誤B.企業(yè)為了降低成本，故意少計(jì)提折舊C.固定資產(chǎn)的使用年限發(fā)生了變化，但未及時(shí)調(diào)整折舊方法D.以上情況都有可能18、在審計(jì)企業(yè)的固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提不足。這可能會(huì)對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生以下哪種影響？（）A.高估資產(chǎn)價(jià)值，低估成本費(fèi)用，虛增利潤B.低估資產(chǎn)價(jià)值，高估成本費(fèi)用，虛減利潤C(jī).資產(chǎn)和利潤的反映均準(zhǔn)確無誤D.對資產(chǎn)和利潤的影響不確定19、審計(jì)證據(jù)在審計(jì)工作中起著關(guān)鍵作用。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)證據(jù)只包括書面文件和會(huì)計(jì)記錄，如發(fā)票、合同、賬簿等，不包括口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)B.充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)人員得出的審計(jì)結(jié)論，但審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，質(zhì)量就一定越高C.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以依賴被審計(jì)單位提供的信息，無需進(jìn)行獨(dú)立的核實(shí)和驗(yàn)證D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性是判斷其質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)和所涉及的認(rèn)定之間存在邏輯聯(lián)系；可靠性則取決于證據(jù)的來源、及時(shí)性和客觀性等因素20、一家企業(yè)的利潤表中，銷售費(fèi)用占銷售收入的比例較高。以下哪種情況可能是導(dǎo)致銷售費(fèi)用高的主要原因？（）A.廣告宣傳投入大B.銷售人員薪酬福利高C.銷售渠道拓展費(fèi)用高D.以上都是二、簡答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何審查被審計(jì)單位的金融工具的會(huì)計(jì)處理？請?jiān)敿?xì)說明金融工具的分類、計(jì)量方法和減值準(zhǔn)備的計(jì)提，以及審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的證據(jù)和進(jìn)行的分析。同時(shí)，討論金融工具審計(jì)中可能遇到的困難和挑戰(zhàn)，如復(fù)雜的金融產(chǎn)品和估值模型等，并提出應(yīng)對策略。2、（本題5分）全面論述在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的無形資產(chǎn)攤銷政策的變更。舉例說明無形資產(chǎn)攤銷政策變更的原因和審計(jì)師的應(yīng)對策略。3、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)獨(dú)立性的含義及其在審計(jì)工作中的重要性，并舉例說明可能影響審計(jì)獨(dú)立性的因素。同時(shí)，探討注冊會(huì)計(jì)師在保持獨(dú)立性方面應(yīng)采取的措施。4、（本題5分）詳細(xì)論述注冊會(huì)計(jì)師如何對被審計(jì)單位的或有事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。包括或有事項(xiàng)的類型、審計(jì)程序和披露要求。5、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的投資性房地產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，包括其后續(xù)計(jì)量模式的選擇和變更。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)人員在對一家建筑施工企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其工程結(jié)算與實(shí)際施工進(jìn)度不符，可能影響收入和成本的確認(rèn)。請分析可能存在的原因，并提出審計(jì)應(yīng)對策略。2、（本題5分）一家金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其貸款業(yè)務(wù)的不良貸款率在近期有所上升。審計(jì)人員在審查貸款業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分貸款的審批過程過于寬松，對借款人的信用評(píng)估不夠準(zhǔn)確。請分析不良貸款率上升的原因及可能的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)措施。3、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家房地產(chǎn)企業(yè)的銷售合同和收款記錄時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分客戶的首付款支付比例低于政策要求。請分析可能的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。4、（本題5分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，固定資產(chǎn)的折舊年限與同行業(yè)相比明顯偏長。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這可能導(dǎo)致企業(yè)利潤高估，資產(chǎn)價(jià)值虛增。請分析折舊年限過長的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和調(diào)整折舊政策。5、（本題5分）一家上市公司被審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，其應(yīng)收賬款余額占營業(yè)收入的比例過高，且賬齡較長。同時(shí)，部分客戶的信用狀況不佳，但公司未對應(yīng)收賬款計(jì)提充分的壞賬準(zhǔn)備。請分析可能導(dǎo)致的后果，以及審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和處理。四、