2026年環(huán)保材料公司檢測(cè)成本核算管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范本公司環(huán)保材料檢測(cè)成本的全流程核算與管理工作，明確檢測(cè)成本核算口徑、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、核算方法及流程要求，精準(zhǔn)歸集各類檢測(cè)成本費(fèi)用，真實(shí)反映檢測(cè)工作的成本消耗情況，提升檢測(cè)成本核算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和規(guī)范性，強(qiáng)化檢測(cè)成本的精細(xì)化管控與優(yōu)化，降低無效成本消耗，提高公司檢測(cè)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益和資源利用效率，結(jié)合環(huán)保材料檢測(cè)行業(yè)的成本特性、公司檢測(cè)工作實(shí)際及財(cái)務(wù)核算管理要求，特制定本制度。第二條制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)成本核算制度》等國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，參照《環(huán)保材料產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)行業(yè)管理規(guī)范》《檢驗(yàn)檢測(cè)機(jī)構(gòu)成本核算指導(dǎo)意見》等行業(yè)要求，結(jié)合本公司《財(cái)務(wù)管理制度》《檢測(cè)工作管理辦法》《采購(gòu)管理制度》《固定資產(chǎn)管理辦法》《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》等內(nèi)部規(guī)章制度制定，所有條款兼顧成本核算的規(guī)范性與檢測(cè)工作的實(shí)操性，符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、行業(yè)檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，確保檢測(cè)成本核算措施可落地、可執(zhí)行、可監(jiān)督。第三條核心原則公司檢測(cè)成本核算與管理嚴(yán)格遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制，配比歸集”“口徑統(tǒng)一，計(jì)量準(zhǔn)確”“據(jù)實(shí)核算，賬實(shí)相符”“精細(xì)管控，降本增效”“歸口管理，權(quán)責(zé)明確”的核心原則。檢測(cè)成本按實(shí)際發(fā)生的權(quán)責(zé)期間歸集，與檢測(cè)收入相配比，不得跨期核算或隨意調(diào)整；統(tǒng)一全公司檢測(cè)成本的核算口徑、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法，確保不同批次、不同類型檢測(cè)成本核算結(jié)果具有可比性；所有成本數(shù)據(jù)均依據(jù)實(shí)際發(fā)生的原始憑證核算，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符，杜絕虛增、虛減成本；對(duì)檢測(cè)各環(huán)節(jié)成本實(shí)施精細(xì)化管控，識(shí)別成本浪費(fèi)點(diǎn)并制定優(yōu)化措施，實(shí)現(xiàn)降本增效；明確各部門在檢測(cè)成本核算中的職責(zé)，做到專人負(fù)責(zé)、歸口管理，確保核算工作有序開展。第四條適用范圍本制度適用于公司所有環(huán)保材料檢測(cè)業(yè)務(wù)的成本核算與管理工作，覆蓋內(nèi)部生產(chǎn)檢測(cè)、外部委托檢測(cè)、研發(fā)專項(xiàng)檢測(cè)、質(zhì)量抽檢等所有檢測(cè)類型；適用于檢測(cè)成本的歸集、計(jì)算、分析、管控、考核等全流程工作，涵蓋樣品采集、檢測(cè)實(shí)施、報(bào)告編制等所有檢測(cè)環(huán)節(jié)的成本消耗；適用于公司所有與檢測(cè)成本核算相關(guān)的部門及在崗人員，包括財(cái)務(wù)部、檢測(cè)中心、質(zhì)量部、采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、技術(shù)部、生產(chǎn)部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門，以及成本核算人員、檢測(cè)人員、耗材管理人員、設(shè)備管理人員等專項(xiàng)崗位；同時(shí)適用于檢測(cè)成本的預(yù)算編制、實(shí)際核算、差異分析、考核獎(jiǎng)懲等相關(guān)管理工作。第五條職責(zé)分工財(cái)務(wù)部為檢測(cè)成本核算的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定檢測(cè)成本核算細(xì)則、統(tǒng)一核算口徑和方法，歸集各類檢測(cè)成本數(shù)據(jù)，完成成本核算編制、審核與分析，監(jiān)督成本核算執(zhí)行情況，組織成本管控培訓(xùn)及考核；檢測(cè)中心為檢測(cè)成本的核心發(fā)生部門，負(fù)責(zé)準(zhǔn)確記錄檢測(cè)過程中的耗材領(lǐng)用、設(shè)備使用、人工消耗等成本信息，及時(shí)提交成本核算相關(guān)原始憑證，配合財(cái)務(wù)部完成成本數(shù)據(jù)核對(duì)，落實(shí)成本管控措施；采購(gòu)部負(fù)責(zé)檢測(cè)耗材、試劑、配件等物資的采購(gòu)成本管控，提供準(zhǔn)確的采購(gòu)單價(jià)、采購(gòu)費(fèi)用等原始數(shù)據(jù)，確保采購(gòu)成本真實(shí)合理；倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)檢測(cè)物資的出入庫(kù)管理，準(zhǔn)確記錄耗材的領(lǐng)用、庫(kù)存情況，提供完整的出入庫(kù)憑證；質(zhì)量部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢測(cè)工作的合規(guī)性，避免因檢測(cè)失誤導(dǎo)致的返工成本浪費(fèi)，配合開展成本管控效果核查；技術(shù)部負(fù)責(zé)檢測(cè)設(shè)備的維護(hù)與優(yōu)化，提高設(shè)備使用效率，降低設(shè)備維修和折舊成本；各相關(guān)部門指定專人作為成本聯(lián)絡(luò)人，負(fù)責(zé)本部門檢測(cè)成本相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、整理與提交，全體檢測(cè)人員對(duì)本人操作環(huán)節(jié)的成本消耗真實(shí)性承擔(dān)直接責(zé)任。第二章檢測(cè)成本核算基礎(chǔ)通用規(guī)范第六條核算口徑統(tǒng)一要求公司檢測(cè)成本核算統(tǒng)一劃分為直接檢測(cè)成本和間接檢測(cè)成本兩大類別，直接檢測(cè)成本指能直接歸屬于具體檢測(cè)項(xiàng)目、檢測(cè)批次的成本消耗，間接檢測(cè)成本指無法直接歸屬，需按合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傊粮鳈z測(cè)項(xiàng)目的共同成本消耗，所有部門及核算人員必須嚴(yán)格按照該口徑進(jìn)行成本數(shù)據(jù)歸集，不得隨意調(diào)整成本分類；對(duì)同一類型、同一規(guī)格的環(huán)保材料檢測(cè)，實(shí)行統(tǒng)一的成本核算標(biāo)準(zhǔn)，確保不同時(shí)期、不同批次的核算結(jié)果具有可比性，確因檢測(cè)方法調(diào)整、物資價(jià)格變動(dòng)等原因需調(diào)整核算口徑的，需由財(cái)務(wù)部提交申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可調(diào)整并做好書面記錄。第七條計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范檢測(cè)成本核算的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格遵循實(shí)際發(fā)生、精準(zhǔn)計(jì)量原則，檢測(cè)耗材、試劑等物資按實(shí)際領(lǐng)用的數(shù)量、采購(gòu)單價(jià)計(jì)算成本，重量以千克、克為單位，體積以升、毫升為單位，數(shù)量以個(gè)、支為單位，計(jì)量精度與檢測(cè)工作要求保持一致；檢測(cè)人工成本按實(shí)際投入的工作時(shí)間、崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，工作時(shí)間以小時(shí)為單位，精確至0.5小時(shí)；檢測(cè)設(shè)備折舊按設(shè)備原值、預(yù)計(jì)使用年限計(jì)算，維修費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生金額核算；水電、場(chǎng)地等間接成本按合理的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)計(jì)算，所有計(jì)量數(shù)據(jù)均需依據(jù)合法、有效的原始憑證，嚴(yán)禁估算、虛報(bào)計(jì)量數(shù)據(jù)。第八條核算周期設(shè)定公司檢測(cè)成本實(shí)行定期常規(guī)核算與專項(xiàng)單獨(dú)核算相結(jié)合的核算周期制度，月度為基礎(chǔ)常規(guī)核算周期，財(cái)務(wù)部于每月5日前完成上月所有檢測(cè)業(yè)務(wù)的成本核算工作，季度、年度進(jìn)行匯總核算與分析；針對(duì)外部委托專項(xiàng)檢測(cè)、研發(fā)項(xiàng)目檢測(cè)、大額外協(xié)檢測(cè)等單次成本消耗金額較大、檢測(cè)周期較長(zhǎng)的檢測(cè)項(xiàng)目，實(shí)行專項(xiàng)單獨(dú)核算，檢測(cè)項(xiàng)目完成后10個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)部完成該項(xiàng)目的專項(xiàng)成本核算并出具核算報(bào)告；所有檢測(cè)成本核算均需在規(guī)定周期內(nèi)完成，不得拖延、跨期，確保成本數(shù)據(jù)的及時(shí)性和有效性。第九條核算原始憑證要求檢測(cè)成本核算必須以合法、完整、真實(shí)的原始憑證為依據(jù)，所有成本消耗均需取得對(duì)應(yīng)的原始憑證，包括耗材出入庫(kù)單、設(shè)備使用記錄單、人工考勤表、采購(gòu)發(fā)票、維修費(fèi)用單據(jù)、外協(xié)檢測(cè)合同及發(fā)票等；原始憑證需按規(guī)定填寫完整，注明檢測(cè)項(xiàng)目、檢測(cè)批次、領(lǐng)用部門、使用人、發(fā)生時(shí)間、金額、數(shù)量等關(guān)鍵信息，簽字蓋章齊全；各部門需在成本發(fā)生后3個(gè)工作日內(nèi)，將原始憑證整理提交至財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁逾期提交、缺失憑證或提供虛假憑證，財(cái)務(wù)部對(duì)不符合要求的原始憑證有權(quán)退回，要求相關(guān)部門補(bǔ)充完善。第三章檢測(cè)成本核算內(nèi)容與具體方法第十條直接檢測(cè)成本核算內(nèi)容直接檢測(cè)成本核算包含五大核心內(nèi)容，分別為檢測(cè)耗材成本，指檢測(cè)過程中直接領(lǐng)用的試劑、標(biāo)準(zhǔn)品、濾紙、離心管、樣品瓶等一次性耗材及低值易耗品的成本；檢測(cè)設(shè)備使用成本，指直接用于檢測(cè)項(xiàng)目的設(shè)備折舊、專用配件更換、單次檢測(cè)設(shè)備維修等成本；檢測(cè)人工成本，指直接從事檢測(cè)操作、樣品制備、數(shù)據(jù)復(fù)核的人員的薪酬、績(jī)效、加班費(fèi)等人工費(fèi)用；樣品采集與處理成本，指檢測(cè)樣品的采集、運(yùn)輸、預(yù)處理過程中發(fā)生的交通費(fèi)、耗材費(fèi)、人工費(fèi)等成本；外協(xié)檢測(cè)成本，指因公司檢測(cè)能力不足，委托外部檢驗(yàn)檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)檢測(cè)所支付的檢測(cè)費(fèi)用，上述成本均需直接歸屬至具體檢測(cè)項(xiàng)目或批次。第十一條檢測(cè)耗材成本核算方法檢測(cè)耗材成本按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量×加權(quán)平均采購(gòu)單價(jià)計(jì)算，倉(cāng)儲(chǔ)部采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算各類耗材的單位成本，核算公式為耗材加權(quán)平均單價(jià)=（月初庫(kù)存耗材成本+本月購(gòu)入耗材成本）÷（月初庫(kù)存耗材數(shù)量+本月購(gòu)入耗材數(shù)量）；檢測(cè)人員領(lǐng)用耗材時(shí)，需在出入庫(kù)單上注明對(duì)應(yīng)的檢測(cè)項(xiàng)目及批次，倉(cāng)儲(chǔ)部按檢測(cè)項(xiàng)目歸集耗材領(lǐng)用數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部依據(jù)出入庫(kù)單及加權(quán)平均單價(jià)，計(jì)算各檢測(cè)項(xiàng)目的耗材成本；對(duì)于可多次使用的低值易耗品，采用五五攤銷法核算，領(lǐng)用時(shí)攤銷50%成本，報(bào)廢時(shí)攤銷剩余50%成本，低值易耗品的領(lǐng)用、報(bào)廢均需單獨(dú)記錄并關(guān)聯(lián)檢測(cè)項(xiàng)目。第十二條檢測(cè)設(shè)備使用成本核算方法檢測(cè)專用設(shè)備折舊采用年限平均法核算，核算公式為月折舊額=（設(shè)備原值-預(yù)計(jì)凈殘值）÷（預(yù)計(jì)使用年限×12），設(shè)備原值包含采購(gòu)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等，預(yù)計(jì)凈殘值率統(tǒng)一按5%設(shè)定，預(yù)計(jì)使用年限按設(shè)備類型及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)確定，由財(cái)務(wù)部與技術(shù)部共同核定；設(shè)備折舊按月計(jì)提，直接歸屬于常規(guī)定期檢測(cè)項(xiàng)目的，按檢測(cè)項(xiàng)目工時(shí)占比分?jǐn)?，歸屬于專項(xiàng)檢測(cè)項(xiàng)目的，直接計(jì)入該項(xiàng)目成本；設(shè)備單次維修費(fèi)用在500元以下的，直接計(jì)入當(dāng)月檢測(cè)成本，500元及以上的，按受益期分?jǐn)傊料鄳?yīng)檢測(cè)項(xiàng)目，設(shè)備專用配件更換費(fèi)用直接計(jì)入對(duì)應(yīng)的檢測(cè)項(xiàng)目成本。第十三條檢測(cè)人工成本核算方法檢測(cè)人工成本按實(shí)際工作工時(shí)×工時(shí)薪酬標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，財(cái)務(wù)部與人力資源部共同核定各檢測(cè)崗位的工時(shí)薪酬標(biāo)準(zhǔn)，包含基本工資、崗位工資、績(jī)效工資等折算的小時(shí)費(fèi)用；檢測(cè)中心需準(zhǔn)確記錄每位檢測(cè)人員的工作工時(shí)，按檢測(cè)項(xiàng)目進(jìn)行工時(shí)統(tǒng)計(jì)，區(qū)分直接檢測(cè)工時(shí)和輔助檢測(cè)工時(shí)，直接檢測(cè)工時(shí)直接計(jì)入對(duì)應(yīng)檢測(cè)項(xiàng)目成本，輔助檢測(cè)工時(shí)按各檢測(cè)項(xiàng)目的直接工時(shí)占比分?jǐn)?；檢測(cè)人員的加班費(fèi)、外勤補(bǔ)貼等，按實(shí)際發(fā)生金額直接計(jì)入對(duì)應(yīng)的檢測(cè)項(xiàng)目成本，研發(fā)專項(xiàng)檢測(cè)的人工成本，按研發(fā)項(xiàng)目單獨(dú)歸集核算。第十四條樣品采集與處理成本核算方法樣品采集過程中發(fā)生的交通費(fèi)、燃油費(fèi)、采樣工具損耗費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生金額直接計(jì)入對(duì)應(yīng)的檢測(cè)項(xiàng)目成本，多人共同采樣的，按采樣人數(shù)及工作時(shí)長(zhǎng)合理分?jǐn)偅粯悠愤\(yùn)輸過程中發(fā)生的冷鏈運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)等，直接計(jì)入該批次樣品的檢測(cè)成本；樣品預(yù)處理過程中發(fā)生的耗材、人工、設(shè)備使用等成本，按直接檢測(cè)成本的相關(guān)方法核算，直接歸屬至具體檢測(cè)項(xiàng)目，因樣品預(yù)處理失誤導(dǎo)致的成本消耗，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)的部分，從對(duì)應(yīng)檢測(cè)成本中扣除。第十五條外協(xié)檢測(cè)成本核算方法外協(xié)檢測(cè)成本按實(shí)際支付的外協(xié)檢測(cè)費(fèi)用+相關(guān)雜費(fèi)核算，實(shí)際支付費(fèi)用以外協(xié)檢測(cè)合同約定的金額及發(fā)票為準(zhǔn)，相關(guān)雜費(fèi)包括樣品運(yùn)輸費(fèi)、對(duì)接服務(wù)費(fèi)等直接因外協(xié)檢測(cè)發(fā)生的費(fèi)用，均需直接計(jì)入該外協(xié)檢測(cè)項(xiàng)目成本；若外協(xié)檢測(cè)后需公司進(jìn)行二次復(fù)核檢測(cè)，二次復(fù)核的成本單獨(dú)歸集，與外協(xié)檢測(cè)成本合并計(jì)入該整體檢測(cè)項(xiàng)目成本；采購(gòu)部在簽訂外協(xié)檢測(cè)合同時(shí)，需進(jìn)行比價(jià)管理，確保外協(xié)檢測(cè)費(fèi)用合理，財(cái)務(wù)部依據(jù)外協(xié)檢測(cè)合同、發(fā)票及付款憑證完成成本核算。第十六條間接檢測(cè)成本核算內(nèi)容間接檢測(cè)成本核算包含六大核心內(nèi)容，分別為場(chǎng)地使用成本，指檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室、樣品存放區(qū)的房屋租金、物業(yè)費(fèi)等；水電能源成本，指檢測(cè)區(qū)域發(fā)生的水費(fèi)、電費(fèi)等能源消耗；公共設(shè)備成本，指多個(gè)檢測(cè)項(xiàng)目共用的辦公設(shè)備、通用儀器的折舊及維修費(fèi)用；管理費(fèi)用，指檢測(cè)中心的日常辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等管理性支出；質(zhì)量管控成本，指質(zhì)量抽檢、體系審核、檢測(cè)方法驗(yàn)證等發(fā)生的管控費(fèi)用；其他間接成本，指無法直接歸屬至具體檢測(cè)項(xiàng)目的其他合理消耗，上述成本需按合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傊粮鳈z測(cè)項(xiàng)目。第十七條間接檢測(cè)成本分?jǐn)偡椒ㄩg接檢測(cè)成本按檢測(cè)工時(shí)占比為核心分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，特殊成本按對(duì)應(yīng)專屬標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?，整體分?jǐn)偣綖槟硻z測(cè)項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)傞g接成本=間接成本總額×（該項(xiàng)目直接檢測(cè)工時(shí)÷當(dāng)月所有檢測(cè)項(xiàng)目直接檢測(cè)工時(shí)總額）；場(chǎng)地使用成本可按檢測(cè)區(qū)域面積占比結(jié)合檢測(cè)工時(shí)進(jìn)行二次分?jǐn)?，水電能源成本按檢測(cè)區(qū)域水電表計(jì)量數(shù)據(jù)結(jié)合檢測(cè)工時(shí)分?jǐn)偅还苍O(shè)備成本按各檢測(cè)項(xiàng)目的設(shè)備使用時(shí)長(zhǎng)占比分?jǐn)?，管理費(fèi)用按檢測(cè)人員人數(shù)占比分?jǐn)偅凰蟹謹(jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部核定，一經(jīng)確定不得隨意調(diào)整，確需調(diào)整的，需履行審核批準(zhǔn)手續(xù)并做好書面記錄。第十八條檢測(cè)總成本核算方法各檢測(cè)項(xiàng)目的總成本按直接檢測(cè)成本+分?jǐn)偟拈g接檢測(cè)成本計(jì)算，核算公式為檢測(cè)項(xiàng)目總成本=該項(xiàng)目直接檢測(cè)成本合計(jì)+該項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)傞g接檢測(cè)成本；單一樣品檢測(cè)成本按檢測(cè)項(xiàng)目總成本÷檢測(cè)樣品數(shù)量計(jì)算，核算公式為單一樣品檢測(cè)成本=檢測(cè)項(xiàng)目總成本÷該批次檢測(cè)樣品總數(shù)量；月度、季度、年度檢測(cè)總成本為當(dāng)期所有檢測(cè)項(xiàng)目成本之和，財(cái)務(wù)部需按檢測(cè)類型、檢測(cè)部門分別歸集匯總，形成分類檢測(cè)成本核算數(shù)據(jù)，確保核算結(jié)果精準(zhǔn)反映各類檢測(cè)業(yè)務(wù)的成本消耗情況。第十九條特殊情況成本核算處理因檢測(cè)失誤、樣品損壞等原因?qū)е碌姆倒z測(cè)，其返工過程中發(fā)生的成本消耗單獨(dú)歸集，計(jì)入該檢測(cè)項(xiàng)目的總成本，同時(shí)按公司相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，責(zé)任人承擔(dān)的賠償費(fèi)用從該項(xiàng)目成本中扣除；未完成的檢測(cè)項(xiàng)目，當(dāng)月發(fā)生的成本費(fèi)用作為在途檢測(cè)成本歸集，待項(xiàng)目完成后統(tǒng)一計(jì)入該項(xiàng)目總成本；研發(fā)專項(xiàng)檢測(cè)形成的檢測(cè)成果若用于公司產(chǎn)品生產(chǎn)，其檢測(cè)成本按規(guī)定轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，若僅為研發(fā)使用，計(jì)入研發(fā)費(fèi)用；免費(fèi)為客戶提供的檢測(cè)服務(wù)，其成本消耗按正常檢測(cè)項(xiàng)目核算，計(jì)入公司銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用。第四章檢測(cè)成本核算全流程管理第二十條成本數(shù)據(jù)收集與歸集各相關(guān)部門按實(shí)時(shí)記錄、定期提交的要求收集檢測(cè)成本數(shù)據(jù)，檢測(cè)中心每日記錄耗材領(lǐng)用、設(shè)備使用、人工工時(shí)等信息，填寫《檢測(cè)成本消耗日?qǐng)?bào)表》；采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部每月底整理檢測(cè)物資采購(gòu)、出入庫(kù)數(shù)據(jù)，提交《檢測(cè)耗材采購(gòu)成本明細(xì)表》《檢測(cè)耗材出入庫(kù)匯總表》；技術(shù)部每月提交《檢測(cè)設(shè)備折舊與維修費(fèi)用明細(xì)表》；各部門于每月最后1個(gè)工作日內(nèi)，將所有成本數(shù)據(jù)及原始憑證提交至財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部對(duì)收到的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行初步審核，核對(duì)數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性和一致性，對(duì)不符的數(shù)據(jù)及時(shí)與相關(guān)部門溝通核實(shí)，完成所有成本數(shù)據(jù)的分類歸集。第二十一條成本核算編制與核對(duì)財(cái)務(wù)部在完成成本數(shù)據(jù)歸集后，于每月3日前按照本制度規(guī)定的核算方法和口徑，編制《月度檢測(cè)成本核算表》，按檢測(cè)項(xiàng)目、檢測(cè)類型、成本類別分別列示成本數(shù)據(jù)，計(jì)算各檢測(cè)項(xiàng)目的直接成本、分?jǐn)傞g接成本及總成本；核算編制完成后，財(cái)務(wù)部于每月4日前將核算表發(fā)送至檢測(cè)中心、采購(gòu)部等相關(guān)部門，各部門在1個(gè)工作日內(nèi)完成數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)有異議的數(shù)據(jù)及時(shí)向財(cái)務(wù)部反饋并提供佐證材料；財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的反饋意見，對(duì)核算表進(jìn)行復(fù)核調(diào)整，確保核算數(shù)據(jù)與實(shí)際消耗一致。第二十二條成本核算審核與確認(rèn)檢測(cè)成本核算實(shí)行二級(jí)審核制度，財(cái)務(wù)部成本核算人員完成核算表編制與調(diào)整后，由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行一級(jí)審核，重點(diǎn)審核核算口徑、方法的合規(guī)性，數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性，成本分類的合理性；一級(jí)審核通過后，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)審核，重點(diǎn)審核成本核算結(jié)果的真實(shí)性，間接成本分?jǐn)偟暮侠硇?，特殊情況處理的合規(guī)性；二級(jí)審核通過后，財(cái)務(wù)部于每月5日前將審核確認(rèn)后的《月度檢測(cè)成本核算表》上報(bào)公司管理層，同時(shí)發(fā)送至各相關(guān)部門，各部門對(duì)審核確認(rèn)后的核算數(shù)據(jù)無異議的，簽字確認(rèn)留存，有異議的需在1個(gè)工作日內(nèi)提交書面復(fù)核申請(qǐng)，逾期未反饋視為無異議。第二十三條成本核算資料歸檔留存財(cái)務(wù)部及各相關(guān)部門需做好檢測(cè)成本核算資料的整理、歸檔與留存工作，歸檔資料包括各類原始憑證、成本數(shù)據(jù)明細(xì)表、檢測(cè)成本核算表、審核記錄、數(shù)據(jù)核對(duì)反饋意見等；所有資料按月度、季度、年度分類整理，采用紙質(zhì)和電子雙重歸檔方式，紙質(zhì)資料裝訂成冊(cè)并標(biāo)注檔案編號(hào)，電子資料存儲(chǔ)在公司專用加密服務(wù)器中；檢測(cè)成本核算資料的留存期限不少于5年，涉及外部委托檢測(cè)、大額專項(xiàng)檢測(cè)的核算資料留存期限不少于10年，歸檔資料需做到查閱方便、存放安全，嚴(yán)禁隨意涂改、損毀、丟失，相關(guān)人員查閱歸檔資料需履行登記手續(xù)。第五章檢測(cè)成本分析與管控措施第二十四條成本分析管理要求財(cái)務(wù)部實(shí)行月度常規(guī)分析+季度深度分析+年度全面分析的檢測(cè)成本分析制度，月度分析重點(diǎn)對(duì)比當(dāng)月實(shí)際檢測(cè)成本與預(yù)算成本的差異，分析差異產(chǎn)生的原因；季度分析結(jié)合檢測(cè)業(yè)務(wù)量變化，分析各類檢測(cè)成本的變動(dòng)趨勢(shì)，識(shí)別成本管控的重點(diǎn)環(huán)節(jié)；年度分析對(duì)全年檢測(cè)成本核算結(jié)果進(jìn)行全面匯總，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，分析檢測(cè)成本管控的效果，提出下一年度成本管控建議；成本分析報(bào)告需包含成本核算概況、差異分析、變動(dòng)趨勢(shì)、存在問題、改進(jìn)措施等內(nèi)容，于分析周期結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)公司管理層并發(fā)送至各相關(guān)部門。第二十五條成本管控核心措施公司對(duì)檢測(cè)成本實(shí)行精細(xì)化管控，針對(duì)檢測(cè)耗材成本，實(shí)行定額領(lǐng)用管理，財(cái)務(wù)部與檢測(cè)中心共同核定各檢測(cè)項(xiàng)目的耗材消耗定額，超定額領(lǐng)用需提交書面申請(qǐng)并說明原因，同時(shí)推行耗材集中采購(gòu)、比價(jià)采購(gòu)，降低采購(gòu)成本；針對(duì)設(shè)備使用成本，加強(qiáng)設(shè)備日常維護(hù)，提高設(shè)備使用效率，減少設(shè)備閑置時(shí)間，對(duì)老舊設(shè)備及時(shí)進(jìn)行技術(shù)升級(jí)或報(bào)廢處理，降低折舊和維修成本；針對(duì)人工成本，優(yōu)化檢測(cè)工作流程，提高檢測(cè)人員工作效率，合理安排檢測(cè)工時(shí)，避免人工浪費(fèi)；針對(duì)外協(xié)檢測(cè)成本，建立合格外協(xié)機(jī)構(gòu)名錄，實(shí)行比價(jià)管理，同時(shí)提升公司自主檢測(cè)能力，逐步減少外協(xié)檢測(cè)范圍；針對(duì)間接成本，優(yōu)化檢測(cè)場(chǎng)地布局，降低水電能源消耗，壓縮不必要的管理性支出，提高間接成本使用效率。第二十六條成本預(yù)算與考核聯(lián)動(dòng)財(cái)務(wù)部結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、檢測(cè)業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)及歷史成本核算數(shù)據(jù)，于每年年底編制下一年度《檢測(cè)成本預(yù)算表》，按檢測(cè)類型、成本類別設(shè)定預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后下達(dá)至各相關(guān)部門；各部門嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)控制檢測(cè)成本消耗，財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)超預(yù)算的成本消耗及時(shí)預(yù)警；將檢測(cè)成本管控效果與各部門及相關(guān)人員的績(jī)效考核掛鉤，預(yù)算執(zhí)行情況、成本降低率等指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，對(duì)成本管控成效顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)超預(yù)算且無合理原因的進(jìn)行考核扣分。第六章檢測(cè)成本核算監(jiān)督與考核獎(jiǎng)懲第二十七條核算監(jiān)督管理財(cái)務(wù)部聯(lián)合審計(jì)部對(duì)檢測(cè)成本核算工作實(shí)行日常監(jiān)督+定期檢查，日常監(jiān)督重點(diǎn)檢查成本數(shù)據(jù)收集的及時(shí)性、原始憑證的合規(guī)性、核算流程的規(guī)范性；每月開展一次定期檢查，重點(diǎn)核查成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、賬實(shí)相符情況、分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況；每季度開展一次成本管控效果專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)核查各部門成本管控措施的落實(shí)情況、預(yù)算執(zhí)行情況；檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向相關(guān)部門下達(dá)《整改通知書》，明確整改內(nèi)容、整改時(shí)限和責(zé)任人，跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題整改到位。第二十八條獎(jiǎng)勵(lì)情形與方式相關(guān)部門或人員有下列情形之一的，公司給予精神及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，包括通報(bào)表揚(yáng)、績(jī)效加分、現(xiàn)金獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)評(píng)先優(yōu)先等：嚴(yán)格執(zhí)行本制度，連續(xù)6個(gè)月檢測(cè)成本核算數(shù)據(jù)零差錯(cuò)、原始憑證完整規(guī)范的；落實(shí)成本管控措施成效顯著，某檢測(cè)項(xiàng)目成本較預(yù)算降低10%以上且不影響檢測(cè)質(zhì)量的；提出檢測(cè)成本核算優(yōu)化、成本管控改進(jìn)等建議，被公司采納并取得顯著效果的；及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本核算漏洞、成本浪費(fèi)問題并反饋，避免公司經(jīng)濟(jì)損失的；嚴(yán)格執(zhí)行耗材定額領(lǐng)用制度，連續(xù)12個(gè)月無超定額領(lǐng)用情況的。第二十