企業(yè)風險控制內(nèi)審與外審工具模板一、適用范圍與應用情境本工具適用于企業(yè)內(nèi)部風險控制審計（內(nèi)審）與外部機構(gòu)審計（外審）的全流程管理，覆蓋不同場景下的風險識別、評估、整改及跟蹤需求。具體應用情境包括：（一）內(nèi)審場景常規(guī)年度內(nèi)審：對企業(yè)整體風險控制體系進行全面檢查，評估制度健全性、執(zhí)行有效性及目標達成情況；專項風險內(nèi)審：針對特定業(yè)務領(lǐng)域（如采購、銷售、財務、數(shù)據(jù)安全等）或高風險環(huán)節(jié)（如大額資金往來、關(guān)聯(lián)交易等）開展深度審計；整改跟蹤內(nèi)審：針對內(nèi)外審發(fā)覺問題的整改措施落實情況、整改效果進行復查，保證風險閉環(huán)。（二）外審場景監(jiān)管機構(gòu)例行檢查：配合銀保監(jiān)會、證監(jiān)會、市場監(jiān)督管理局等監(jiān)管部門的合規(guī)性審計，滿足監(jiān)管要求；第三方機構(gòu)年度審計：為滿足上市融資、年度報告披露等需求，接受會計師事務所、資信評估機構(gòu)等第三方獨立審計；專項外部審計：因并購重組、戰(zhàn)略合作等需要，由合作方委托的外部機構(gòu)對特定風險事項進行專項審計。二、內(nèi)審與外審標準化操作流程（一）內(nèi)審操作流程1.準備階段成立內(nèi)審小組：由內(nèi)審部門牽頭，抽調(diào)業(yè)務、財務、法務等跨部門人員組建小組，明確組長（經(jīng)理）、主審（專員）及成員職責，保證獨立性；制定內(nèi)審計劃：結(jié)合企業(yè)年度風險清單、監(jiān)管要求及管理層重點關(guān)注方向，明確審計目標、范圍、時間節(jié)點及資源配置，報分管領(lǐng)導（*總監(jiān)）審批；收集基礎(chǔ)資料：梳理審計對象相關(guān)制度文件、業(yè)務流程、歷史審計報告、風險事件記錄等，形成《內(nèi)審資料清單》，提前發(fā)送被審計部門。2.實施階段召開首次會議：與被審計部門負責人（*部長）、關(guān)鍵崗位人員溝通審計目的、流程及配合要求，確認審計計劃；實施現(xiàn)場檢查：穿行測試：選取典型業(yè)務樣本，跟蹤流程全環(huán)節(jié)，驗證控制措施執(zhí)行情況；抽樣檢查：根據(jù)風險等級隨機抽取憑證、合同、系統(tǒng)記錄等，核對數(shù)據(jù)真實性與合規(guī)性；訪談溝通：與部門負責人、經(jīng)辦人、監(jiān)督人員等進行結(jié)構(gòu)化訪談，記錄《訪談紀要》并簽字確認；記錄審計發(fā)覺：對發(fā)覺的控制缺陷、風險隱患（如制度未執(zhí)行、數(shù)據(jù)異常、流程漏洞等），詳細記錄問題描述、風險等級（高/中/低）、涉及范圍及潛在影響，形成《內(nèi)審問題清單》。3.報告階段編制內(nèi)審報告：匯總審計發(fā)覺，分析問題根源，提出整改建議，形成《內(nèi)審報告》，內(nèi)容包括審計概況、發(fā)覺的主要問題、風險評價、整改建議及后續(xù)跟蹤計劃；報告審核與簽發(fā)：內(nèi)審小組組長審核后，報分管領(lǐng)導（總監(jiān)）、總經(jīng)理（總）審批，正式簽發(fā)報告并抄送被審計部門；組織整改跟蹤：被審計部門制定《整改方案》（含整改措施、責任分工、完成時限），內(nèi)審部門定期跟蹤整改進度，驗證整改效果。（二）外審操作流程1.對接準備階段成立對接小組：由指定部門（如總經(jīng)辦、風控部）牽頭，聯(lián)合財務、業(yè)務、IT等部門組建，明確對接人（*經(jīng)理），負責與外部審計機構(gòu)溝通；提供資料清單：根據(jù)外審機構(gòu)要求，整理企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務報表、內(nèi)控制度、審計報告、業(yè)務合同等資料，編制《外審資料提供臺賬》，保證資料完整、準確；召開啟動會議：與外審機構(gòu)項目負責人（*注冊會計師）溝通審計范圍、時間安排、資料需求及保密要求，明確雙方聯(lián)系人及溝通機制。2.現(xiàn)場配合階段安排人員陪同：按外審機構(gòu)需求，安排熟悉業(yè)務的部門人員（主管、專員）全程陪同，及時解答疑問，協(xié)助查閱資料、走訪現(xiàn)場；及時補充資料：對現(xiàn)場臨時需求的補充資料，保證在24小時內(nèi)提供（涉及需整理的資料不超過3個工作日），并在《外審資料提供臺賬》中記錄補充情況；確認審計證據(jù)：對外審機構(gòu)抽取的樣本、訪談記錄、數(shù)據(jù)摘錄等，核對無誤后簽字確認，保證審計證據(jù)的充分性、適當性。3.報告溝通階段接收外審初稿：收到外審機構(gòu)出具的《審計報告（初稿）》后，組織相關(guān)部門逐條核對問題描述、定性依據(jù)及整改建議，形成《反饋意見表》；組織問題溝通：與外審機構(gòu)召開溝通會，對初稿中的分歧點（如問題定性、風險等級評估）進行說明，提供補充證據(jù)或解釋說明，爭取達成一致；確認最終報告：對外審機構(gòu)修改后的《審計報告（終稿）》進行最終確認，按機構(gòu)要求履行簽章手續(xù)，并按要求報送監(jiān)管部門或合作方。三、核心工具表格模板（一）企業(yè)風險控制內(nèi)審檢查表審計項目檢查內(nèi)容檢查標準檢查方法檢查結(jié)果（√/×）問題描述責任部門采購業(yè)務控制供應商選擇是否履行招投標/詢價流程《采購管理制度》規(guī)定：單筆采購金額≥5萬元需公開招標，＜5萬元需3家比價抽查采購合同、招標記錄發(fā)覺2023年6月A類物料采購（金額6萬元）未招標，僅通過2家供應商詢價采購部財務報告編制財務報表數(shù)據(jù)是否與總賬、明細賬一致《企業(yè)會計準則》要求：賬表、賬賬、賬實相符核對報表與總賬余額×2023年Q3資產(chǎn)負債表中“應收賬款”余額比總賬少15萬元，系漏記某客戶回款財務部合同管理合同審批流程是否完整，關(guān)鍵條款（金額、履約期、違約責任）是否明確《合同管理辦法》規(guī)定：合同需經(jīng)業(yè)務部門-法務部-財務部-總經(jīng)理四級審批抽查2023年簽訂的50份合同√無法務部（二）外審溝通與資料提供記錄表溝通時間參與人員（內(nèi)部/外部）溝通事項資料提供清單（名稱、編號、份數(shù)）資料接收確認（簽字/日期）后續(xù)行動2023-10-10內(nèi)部：經(jīng)理（總經(jīng)辦）、專員（財務部）；外部：*注冊會計師（立信所）確認2023年度財務審計范圍及需提供的2020-2022年納稅申報表2020-2022年年度納稅申報表（蓋章版）各2份*注冊會計師/2023-10-10內(nèi)部部門于10月12日前補充2022年第四季度增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)掃描件2023-10-15內(nèi)部：主管（銷售部）；外部：助理（立信所）核對2023年Q3大額銷售收入確認依據(jù)（銷售合同、出庫單、回款憑證）銷售合同S20230601-S20230610、出庫單ZQ20230701-ZQ20230715*助理/2023-10-15無需補充資料，確認收入確認符合準則要求（三）風險問題整改跟蹤表問題編號問題描述責任部門/責任人整改措施計劃完成時間實際完成時間整改驗證結(jié)果（通過/不通過）驗證人關(guān)閉狀態(tài)（是/否）NC-2023-0012023年6月A類物料采購未履行招投標流程，存在合規(guī)風險采購部/*部長1.對該批次采購進行補招標，確定合格供應商；2.組織采購人員重新學習《采購管理制度》2023-11-302023-11-25抽查補招標流程符合要求，培訓記錄完整*經(jīng)理是NC-2023-0022023年Q3“應收賬款”賬表不符，影響財務數(shù)據(jù)準確性財務部/*經(jīng)理1.核對并調(diào)整總賬漏記回款15萬元；2.升級財務系統(tǒng)，增加“賬表自動校驗”功能2023-10-312023-10-28賬表核對一致，系統(tǒng)功能已上線測試*總監(jiān)是四、關(guān)鍵實施要點與風險提示（一）內(nèi)審實施要點獨立性保障：內(nèi)審小組需直接向?qū)徲嬑瘑T會或總經(jīng)理匯報，避免被審計部門干預；標準明確化：檢查標準需引用具體制度、準則或監(jiān)管要求（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》），避免主觀判斷；問題可追溯：問題描述需包含具體發(fā)生時間、涉及單據(jù)編號、責任人等關(guān)鍵信息，保證整改有據(jù)可依。（二）外審實施要點資料完整性：提前梳理資料清單，避免因資料缺失導致審計范圍擴大或結(jié)論偏差；溝通客觀性：對外審問題需基于事實和數(shù)據(jù)反饋，避免情緒化表達或推諉責任；證據(jù)充分性：對爭議事項需提供書面證明材料（如郵件記錄、審批單