PAGE衛(wèi)生院決算制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院的決算行為，確保決算信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)衛(wèi)生院健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[衛(wèi)生院具體名稱]的所有決算工作。（三）編制原則1.真實(shí)性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)如實(shí)反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支情況和資產(chǎn)負(fù)債狀況，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。2.準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，賬表相符。3.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的信息，不得遺漏重要事項(xiàng)。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)完成決算編制工作，不得拖延。二、決算組織與職責(zé)（一）決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組成立以衛(wèi)生院院長(zhǎng)為組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各科室負(fù)責(zé)人為成員的決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)衛(wèi)生院決算工作，制定決算工作方案，審核決算報(bào)表，研究解決決算工作中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門是決算工作的具體承辦部門，負(fù)責(zé)收集、整理、匯總財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制決算報(bào)表，撰寫決算說(shuō)明書，對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解釋，并配合相關(guān)部門做好決算審核工作。（三）其他部門職責(zé)各科室應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門做好決算工作，及時(shí)提供本科室相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)資料，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。三、決算內(nèi)容與要求（一）收入決算1.財(cái)政補(bǔ)助收入：包括基本支出補(bǔ)助、項(xiàng)目支出補(bǔ)助等，應(yīng)按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行填列。2.醫(yī)療收入：涵蓋門診收入、住院收入等，應(yīng)根據(jù)醫(yī)療收費(fèi)系統(tǒng)記錄的實(shí)際收入數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：按照上級(jí)部門實(shí)際補(bǔ)助金額填列。4.其他收入：如實(shí)反映利息收入、捐贈(zèng)收入等其他各項(xiàng)收入情況。（二）支出決算1.醫(yī)療支出：包括人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算和填列。2.財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出：對(duì)應(yīng)財(cái)政補(bǔ)助收入中的項(xiàng)目支出，按照項(xiàng)目實(shí)際支出情況填列。3.其他支出：如管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出等，應(yīng)準(zhǔn)確反映各項(xiàng)支出明細(xì)。（三）資產(chǎn)負(fù)債決算1.資產(chǎn)：包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，應(yīng)按照資產(chǎn)清查結(jié)果和會(huì)計(jì)賬簿記錄進(jìn)行填列，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.負(fù)債：涵蓋流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債等，應(yīng)如實(shí)反映衛(wèi)生院的債務(wù)情況。（四）決算報(bào)表編制要求1.決算報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，報(bào)表之間的數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接、勾稽關(guān)系正確。2.報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.決算報(bào)表應(yīng)附詳細(xì)的編制說(shuō)明，對(duì)報(bào)表中的重要數(shù)據(jù)、變動(dòng)情況、特殊事項(xiàng)等進(jìn)行解釋和說(shuō)明。四、決算編制流程（一）準(zhǔn)備階段1.財(cái)務(wù)部門制定決算工作方案，明確工作任務(wù)、時(shí)間安排和人員分工。2.組織相關(guān)人員進(jìn)行決算業(yè)務(wù)培訓(xùn)，熟悉決算編制要求和方法。3.收集、整理各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)資料，確保數(shù)據(jù)齊全、準(zhǔn)確。（二）編制階段1.財(cái)務(wù)人員按照決算報(bào)表格式和要求，對(duì)各項(xiàng)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行分類匯總和核算。2.編制決算報(bào)表初稿，并進(jìn)行內(nèi)部審核，檢查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和邏輯關(guān)系合理性。3.根據(jù)內(nèi)部審核意見，對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行修改和完善。（三）審核階段1.財(cái)務(wù)部門將決算報(bào)表提交給決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核。2.領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行全面審查，提出審核意見，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核意見進(jìn)一步修改決算報(bào)表。3.將審核后的決算報(bào)表報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門進(jìn)行審核。（四）上報(bào)階段根據(jù)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門的審核意見，對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行最終調(diào)整和完善，按時(shí)上報(bào)決算報(bào)表及相關(guān)資料。五、決算分析與評(píng)價(jià)（一）決算分析1.財(cái)務(wù)部門對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，包括收入結(jié)構(gòu)分析、支出合理性分析、資產(chǎn)負(fù)債狀況分析等。2.通過(guò)對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，找出衛(wèi)生院財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.撰寫決算分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議，為衛(wèi)生院決策提供參考依據(jù)。（二）決算評(píng)價(jià)1.建立決算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)衛(wèi)生院決算工作的質(zhì)量、效率、效果等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。指標(biāo)體系可包括決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性，決算分析深度和實(shí)用性等方面。2.根據(jù)決算評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤，激勵(lì)各部門提高決算工作水平。六、決算檔案管理（一）檔案內(nèi)容決算檔案包括決算報(bào)表、編制說(shuō)明、審核意見、分析報(bào)告等相關(guān)資料。（二）檔案整理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理要求，對(duì)決算檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。（三）檔案保管決算檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的專用檔案柜中，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱嚴(yán)格檔案查閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、復(fù)制決算檔案。因工作需要查閱檔案的，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并在規(guī)定地點(diǎn)查閱。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)決算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查決算制度執(zhí)行情況、數(shù)據(jù)真實(shí)性、編制準(zhǔn)確性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督檢