PAGE基層衛(wèi)生院內(nèi)部控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)基層衛(wèi)生院的內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于基層衛(wèi)生院各科室、各崗位及其工作人員，涵蓋衛(wèi)生院所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的相關(guān)規(guī)定，確保衛(wèi)生院的各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面，建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為的發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，使其適應(yīng)衛(wèi)生院內(nèi)外部環(huán)境的變化。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，衛(wèi)生院各科室應(yīng)根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制本科室預(yù)算草案，詳細(xì)說明各項(xiàng)收入、支出的預(yù)計(jì)情況。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整建議，形成衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各科室應(yīng)按照預(yù)算安排組織開展工作，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額到位，各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并提供相關(guān)證明材料。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等方面。2.預(yù)算考核結(jié)果與科室和個(gè)人的績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。三、收入管理（一）收費(fèi)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或分解收費(fèi)項(xiàng)目。2.收費(fèi)人員應(yīng)經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，熟悉收費(fèi)業(yè)務(wù)和相關(guān)政策法規(guī)，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)流程進(jìn)行操作，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無誤。3.建立收費(fèi)票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保收費(fèi)票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（二）收入核算與確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。2.加強(qiáng)對(duì)收入確認(rèn)的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和合同約定確認(rèn)收入，防止收入虛增或提前確認(rèn)收入的情況發(fā)生。（三）收入監(jiān)控與分析1.建立收入監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常變動(dòng)情況，并查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保報(bào)銷收入的管理，嚴(yán)格按照醫(yī)保政策規(guī)定進(jìn)行結(jié)算，確保醫(yī)保資金的合理使用和安全。四、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各項(xiàng)支出的審批權(quán)限和審批流程。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出需經(jīng)院長辦公會(huì)審議通過。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的合理性、合法性和必要性，確保支出符合衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)制度要求。（二）支出核算與控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制、定額控制、審批控制等措施，防止不合理支出的發(fā)生。對(duì)超預(yù)算支出、無預(yù)算支出等情況，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（三）支出監(jiān)督與檢查1.建立支出監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出過程中存在的問題。2.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)支出項(xiàng)目的監(jiān)督，如藥品采購支出、設(shè)備購置支出、基建項(xiàng)目支出等，確保資金使用安全、效益。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的管理，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金；現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫。2.加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.建立貨幣資金內(nèi)部控制崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購置的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排和審批程序進(jìn)行采購，確保固定資產(chǎn)的購置符合衛(wèi)生院的實(shí)際需要和發(fā)展戰(zhàn)略。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并辦理入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確反映。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入單位預(yù)算管理。（三）庫存物資管理1.建立庫存物資管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫存物資的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.庫存物資采購應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購物資到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，合格后方可入庫。3.加強(qiáng)對(duì)庫存物資保管的管理，分類存放，定期盤點(diǎn)，確保庫存物資的安全和完整。庫存物資領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，做到手續(xù)齊全、記錄準(zhǔn)確。4.定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的庫存物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、采購管理（一）采購計(jì)劃1.各科室根據(jù)業(yè)務(wù)需要和庫存情況，編制采購計(jì)劃，詳細(xì)說明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時(shí)間等。2.采購計(jì)劃經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的采購計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算安排，審核采購資金的合理性。（二）采購實(shí)施1.采購部門按照批準(zhǔn)的采購計(jì)劃組織實(shí)施采購活動(dòng)，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購方式和采購程序進(jìn)行采購。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購等，應(yīng)根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求選擇合適的采購方式。2.采購過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。3.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。（三）采購驗(yàn)收1.采購物資到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門組織驗(yàn)收。驗(yàn)收部門應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購物資符合要求。2.驗(yàn)收合格的采購物資，應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的采購物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。（四）采購付款1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照采購合同約定的付款方式和付款時(shí)間，及時(shí)辦理采購付款手續(xù)。付款前，應(yīng)審核采購發(fā)票、驗(yàn)收單、采購合同等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。2.加強(qiáng)對(duì)采購付款的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，防止不合理付款和資金流失。七、合同管理（一）合同簽訂1.衛(wèi)生院對(duì)外簽訂合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。合同承辦部門應(yīng)在簽訂合同前，對(duì)合同對(duì)方的主體資格、資質(zhì)信譽(yù)、履約能力等進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，確保合同的合法性、有效性和可行性。2.合同文本應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，條款應(yīng)具體、清晰、準(zhǔn)確，避免模糊不清或歧義條款。合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)法律顧問或相關(guān)專業(yè)人員審核。3.合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門、檔案管理部門等相關(guān)部門備案。（二）合同執(zhí)行1.合同承辦部門應(yīng)按照合同約定，全面履行合同義務(wù)，確保合同的順利執(zhí)行。在合同執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或需要變更合同條款，應(yīng)及時(shí)與合同對(duì)方協(xié)商，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款方式和付款時(shí)間，及時(shí)辦理付款手續(xù)，并對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。（三）合同變更與終止1.合同變更應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)作為原合同的補(bǔ)充文件，與原合同具有同等法律效力。合同變更應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.合同終止應(yīng)按照合同約定或法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行。合同終止后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，如清理債權(quán)債務(wù)、交接資產(chǎn)等。（四）合同檔案管理1.建立合同檔案管理制度，對(duì)合同文本、相關(guān)審批文件、變更協(xié)議、終止協(xié)議等資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。合同檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。2.合同檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部監(jiān)督可以采用日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式。日常監(jiān)督由各科室和相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，對(duì)本科室和本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督；專項(xiàng)監(jiān)督由內(nèi)部審計(jì)部門或其他專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，對(duì)特定業(yè)務(wù)或重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.根據(jù)外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，及時(shí)整改存在的問題，完善內(nèi)部控制制度。（三）自我評(píng)價(jià)1.定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。自我評(píng)價(jià)工作