PAGE醫(yī)療衛(wèi)生支出責(zé)任制度一、總則（一）目的為了規(guī)范醫(yī)療衛(wèi)生支出管理，明確支出責(zé)任，提高資金使用效益，保障醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)涉及醫(yī)療衛(wèi)生支出的所有部門、項目及活動。（三）基本原則1.合法性原則：醫(yī)療衛(wèi)生支出必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保支出行為合法合規(guī)。2.責(zé)任明確原則：明確各部門、各崗位在醫(yī)療衛(wèi)生支出中的責(zé)任，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的管理混亂。3.效益優(yōu)先原則：以提高醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量和效率為核心，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資金效益最大化。4.規(guī)范透明原則：支出過程應(yīng)遵循規(guī)范的流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保信息公開透明，接受內(nèi)外部監(jiān)督。二、支出責(zé)任主體及職責(zé)（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定醫(yī)療衛(wèi)生支出預(yù)算管理制度，組織編制年度醫(yī)療衛(wèi)生支出預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.審核各類醫(yī)療衛(wèi)生支出申請，確保支出符合財務(wù)規(guī)定和預(yù)算安排。3.按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，準(zhǔn)確核算醫(yī)療衛(wèi)生支出，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。4.定期編制醫(yī)療衛(wèi)生支出財務(wù)報告，為管理層提供決策依據(jù)。（二）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)需求，提出合理的支出申請，明確支出用途、金額及預(yù)期效果。2.負(fù)責(zé)本部門醫(yī)療衛(wèi)生支出項目的具體實施，確保項目按計劃推進(jìn)，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。3.配合財務(wù)部門進(jìn)行支出預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。4.對本部門醫(yī)療衛(wèi)生支出的合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)，接受財務(wù)和審計部門的監(jiān)督檢查。（三）采購部門1.制定醫(yī)療衛(wèi)生物資和服務(wù)采購管理制度，規(guī)范采購流程。2.根據(jù)業(yè)務(wù)部門需求，組織實施醫(yī)療衛(wèi)生物資和服務(wù)的采購工作，確保采購質(zhì)量和價格合理。3.建立供應(yīng)商管理檔案，對供應(yīng)商進(jìn)行評估和管理，維護(hù)良好的合作關(guān)系。4.參與采購合同的簽訂、執(zhí)行和驗收工作，確保采購支出符合合同約定。（四）審計部門1.對醫(yī)療衛(wèi)生支出進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查支出的合規(guī)性、真實性和效益性。2.制定審計計劃和審計方案，對重點支出項目進(jìn)行專項審計。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。4.定期向管理層匯報醫(yī)療衛(wèi)生支出審計情況，為完善支出責(zé)任制度提供建議。三、醫(yī)療衛(wèi)生支出分類及管理（一）人員經(jīng)費1.包括工資、獎金、津貼、補貼等，按照國家相關(guān)規(guī)定和公司/組織薪酬制度執(zhí)行。2.人力資源部門負(fù)責(zé)審核人員考勤、績效等信息，財務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放人員經(jīng)費。（二）設(shè)備購置費用1.根據(jù)醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制設(shè)備購置計劃，明確設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等。2.采購部門按照采購管理制度進(jìn)行設(shè)備采購，確保設(shè)備質(zhì)量和性能符合要求。3.設(shè)備到貨后，由使用部門、采購部門和相關(guān)技術(shù)人員共同進(jìn)行驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。4.建立設(shè)備檔案，記錄設(shè)備購置、使用、維護(hù)等情況，定期進(jìn)行設(shè)備清查盤點。（三）藥品及耗材費用1.制定藥品及耗材采購計劃，根據(jù)臨床需求合理確定品種和數(shù)量。2.采購部門通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.藥品及耗材到貨后，進(jìn)行驗收、入庫管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫登記制度。4.加強藥品及耗材庫存管理，定期盤點，防止積壓、浪費和過期失效。（四）醫(yī)療服務(wù)費用1.規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，確保收費合理合規(guī)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的服務(wù)項目和收費標(biāo)準(zhǔn)為患者提供服務(wù)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)醫(yī)療服務(wù)費用的核算和收取，及時足額入賬。3.加強醫(yī)療服務(wù)費用的統(tǒng)計分析，為成本控制和定價調(diào)整提供依據(jù)。（五）科研教學(xué)費用1.支持醫(yī)療衛(wèi)生科研和教學(xué)工作，根據(jù)科研教學(xué)計劃安排相應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算。2.科研教學(xué)項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)經(jīng)費的使用和管理，確保經(jīng)費?？顚Ｓ茫糜诳蒲薪虒W(xué)相關(guān)活動。3.定期對科研教學(xué)項目經(jīng)費使用情況進(jìn)行檢查和評估，確保項目目標(biāo)的實現(xiàn)。四、醫(yī)療衛(wèi)生支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，各部門根據(jù)下一年度醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出本部門的支出預(yù)算建議，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門結(jié)合公司/組織整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，對各部門預(yù)算建議進(jìn)行審核和平衡，編制年度醫(yī)療衛(wèi)生支出預(yù)算草案。3.預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審議通過后，報上級主管部門備案，并下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的管理，合理安排支出進(jìn)度，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化；醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃調(diào)整；不可抗力因素影響；其他經(jīng)公司/組織管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整申請由業(yè)務(wù)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司/組織管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整獲批后，財務(wù)部門及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知相關(guān)部門執(zhí)行。五、醫(yī)療衛(wèi)生支出審批流程（一）日常費用審批1.業(yè)務(wù)部門填寫費用報銷申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進(jìn)行審核簽字。3.財務(wù)部門審核費用報銷申請表及相關(guān)證明材料，檢查支出是否符合財務(wù)規(guī)定和預(yù)算安排，審核通過后簽字。4.按照公司/組織審批權(quán)限，報分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過后，財務(wù)部門辦理報銷支付手續(xù)。（二）重大支出審批1.對于金額較大或涉及重要事項的醫(yī)療衛(wèi)生支出，如大型設(shè)備購置、重大科研項目等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前進(jìn)行可行性研究和論證，編制項目可行性報告。2.項目可行性報告經(jīng)相關(guān)部門和專家評審?fù)ㄟ^后，提交公司/組織管理層審議。3.管理層審議通過后，按照規(guī)定的招標(biāo)采購等程序組織實施。在實施過程中，嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行付款審批，審批流程同日常費用審批，但需增加對項目進(jìn)度、質(zhì)量等方面的審核環(huán)節(jié)。六、醫(yī)療衛(wèi)生支出監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門定期對醫(yī)療衛(wèi)生支出進(jìn)行審計檢查，重點關(guān)注支出的合規(guī)性、真實性、效益性以及預(yù)算執(zhí)行情況。2.財務(wù)部門加強對支出憑證、賬目等的審核監(jiān)督，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.建立內(nèi)部舉報機制，鼓勵員工對違規(guī)支出行為進(jìn)行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供醫(yī)療衛(wèi)生支出相關(guān)資料和信息。2.按照規(guī)定公開醫(yī)療衛(wèi)生支出情況，接受社會公眾的監(jiān)督。（三）考核評價1.建立醫(yī)療衛(wèi)生支出考核評價體系，對各部門醫(yī)療衛(wèi)生支出管理情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、支出合規(guī)率、資金使用效益等。2.每年對考核結(jié)果進(jìn)行通報，對支出管理優(yōu)秀的部門給予表彰和獎勵，對存在問題的部門提出整改要求，并將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。七、信息管理與檔案保存（一）信息管理1.建立醫(yī)療衛(wèi)生支出信息管理系統(tǒng)，及時記錄和更新各類支出數(shù)據(jù)，包括支出申請、審批、執(zhí)行、核算等環(huán)節(jié)的信息。2.財務(wù)部門定期對支出信息進(jìn)行整理和分析，為預(yù)算編制、成本控制、決策支持等提供數(shù)據(jù)依據(jù)。3.各部門應(yīng)及時將與醫(yī)療衛(wèi)生支出相關(guān)的業(yè)務(wù)信息反饋給財務(wù)部門，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）檔案保存1.醫(yī)療衛(wèi)生支出相關(guān)的文件、合同、憑證、報表等資料應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類整理和歸檔保存。2.檔案保存期限應(yīng)符合國家