PAGE衛(wèi)生院對帳制度一、總則1.目的本對賬制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財務賬目管理，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，加強財務內部控制，防范財務風險，保障衛(wèi)生院的正常運營和發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內部各科室、部門之間以及與外部單位（如醫(yī)保部門、藥品供應商、上級主管部門等）發(fā)生的各類經(jīng)濟往來業(yè)務的對賬管理。3.基本原則真實性原則：對賬工作應基于實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，確保賬賬相符、賬實相符。及時性原則：定期進行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目差異問題，避免問題積累和擴大。準確性原則：對賬過程中應認真核對每一項數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準確無誤。保密性原則：涉及財務數(shù)據(jù)的對賬信息應嚴格保密，防止信息泄露。二、對賬職責分工1.財務部門職責負責制定和完善衛(wèi)生院對賬制度，并組織實施。定期與各科室、部門核對收入、支出等財務賬目，確保賬賬相符。負責與外部單位（如醫(yī)保部門、藥品供應商等）進行對賬，及時處理賬目差異和問題。對對賬工作中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和總結，提出改進措施和建議。保管對賬相關資料，建立健全對賬檔案管理制度。2.業(yè)務科室職責配合財務部門做好本科室相關經(jīng)濟業(yè)務的對賬工作，提供準確、完整的業(yè)務數(shù)據(jù)。對本科室涉及的收入、支出等財務事項進行自查自糾，確保賬目清晰、準確。及時反饋對賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并協(xié)助財務部門進行核實和處理。3.物資管理部門職責負責與財務部門核對物資采購、庫存等賬目，確保賬實相符。定期盤點物資庫存，編制物資盤點報告，并與財務賬目進行核對。對物資采購、出入庫等業(yè)務進行規(guī)范管理，確保相關數(shù)據(jù)準確無誤。4.信息管理部門職責保障財務信息系統(tǒng)的正常運行，確保財務數(shù)據(jù)的準確傳輸和存儲。協(xié)助財務部門進行數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計和分析，為對賬工作提供技術支持。對財務信息系統(tǒng)進行安全維護，防止數(shù)據(jù)丟失、篡改等情況發(fā)生。三、對賬內容1.收入對賬財務部門與各業(yè)務科室核對門診收入、住院收入等明細賬目，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。核對內容包括掛號費、檢查費、治療費、藥費等各項收入項目。與醫(yī)保部門核對醫(yī)保報銷金額、結算數(shù)據(jù)等，確保醫(yī)保資金的準確結算和及時到賬。對于其他外部單位支付的款項，如上級補助收入、捐贈收入等進行核對，確保收入來源和金額準確。2.支出對賬財務部門與各業(yè)務科室核對支出明細賬目，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、藥品及衛(wèi)生材料支出等。核對各項支出的用途、金額是否與實際業(yè)務相符。與藥品供應商核對藥品采購數(shù)量、金額、付款情況等，確保藥品采購賬目清晰。與物資管理部門核對物資采購、領用情況，確保物資出入庫賬目與財務賬目一致。3.資產(chǎn)對賬財務部門與物資管理部門定期核對固定資產(chǎn)、庫存物資等資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。核對內容包括資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、存放地點等。對固定資產(chǎn)進行實地盤點，編制固定資產(chǎn)盤點報告，并與財務賬目進行核對。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時查明原因并進行賬務處理。對庫存物資進行定期盤點，確保庫存物資數(shù)量準確、質量完好。盤點結果與財務賬目核對，如有差異及時調整。4.往來款項對賬財務部門與相關單位核對往來款項賬目，如應收款項、應付款項等。核對往來款項的發(fā)生時間、金額、結算情況等，確保往來賬目清晰。對應收款項進行賬齡分析，及時催收欠款，防范壞賬風險。對于長期掛賬的往來款項，查明原因并采取相應的處理措施。四、對賬周期1.月度對賬每月末，財務部門與各業(yè)務科室進行收入、支出等明細賬目核對，確保當月財務數(shù)據(jù)準確無誤。財務部門與物資管理部門核對當月物資采購、領用情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目差異問題。2.季度對賬每季度末，財務部門與醫(yī)保部門核對醫(yī)保報銷金額、結算數(shù)據(jù)等，確保醫(yī)保資金的準確結算。財務部門與藥品供應商核對當季度藥品采購數(shù)量、金額、付款情況等，加強藥品采購管理。對固定資產(chǎn)進行季度盤點，并與財務賬目進行核對，及時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理中存在的問題。3.年度對賬每年末，財務部門與各業(yè)務科室、部門進行全面的財務賬目核對，編制年度財務決算報表。與外部單位（如醫(yī)保部門、藥品供應商、上級主管部門等）進行年度對賬，確保全年經(jīng)濟往來業(yè)務賬目清晰、準確。對全年資產(chǎn)進行全面盤點，編制年度資產(chǎn)盤點報告，并與財務賬目進行核對。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，進行詳細的賬務處理和原因分析。五、對賬流程1.準備階段財務部門提前收集、整理相關財務數(shù)據(jù)和業(yè)務資料，確保數(shù)據(jù)的完整性和準確性。各業(yè)務科室、部門對本科室涉及的經(jīng)濟業(yè)務進行自查自糾，準備好相關的業(yè)務數(shù)據(jù)和資料。物資管理部門對物資庫存進行盤點，編制物資盤點清單。2.核對階段財務部門按照對賬內容和周期，與各相關部門進行賬目核對。核對過程中，雙方應認真核對每一項數(shù)據(jù)，對于存在差異的項目，及時記錄并查明原因。對于核對過程中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)問題，雙方應進行溝通和協(xié)商，共同查找原因，提出解決方案。如遇重大問題或無法解決的差異，應及時向上級領導匯報。3.調整階段根據(jù)核對結果，對存在差異的賬目進行調整。調整應遵循相關財務制度和會計準則，確保調整后的賬目準確無誤。財務部門對調整后的賬目進行重新核對，確保賬賬相符、賬實相符。4.總結階段對賬工作結束后，財務部門對對賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和總結，提出改進措施和建議。編制對賬報告，詳細記錄對賬情況、差異原因及處理結果等內容。對賬報告應提交給衛(wèi)生院領導和相關部門，作為財務管理決策的參考依據(jù)。六、對賬記錄與檔案管理1.對賬記錄財務部門應建立健全對賬記錄制度，對每次對賬的過程、結果進行詳細記錄。記錄內容包括對賬時間、對賬雙方、對賬內容、差異情況及處理結果等。對賬記錄應采用紙質或電子文檔形式保存，確保記錄的完整性和可追溯性。2.檔案管理對賬相關資料應按照檔案管理規(guī)定進行分類、整理和歸檔。檔案內容包括對賬制度、對賬記錄、對賬報告、盤點報告、往來款項明細等。對賬檔案應妥善保管，保存期限按照國家相關法律法規(guī)和衛(wèi)生院檔案管理制度執(zhí)行。檔案保管期滿后，應按照規(guī)定進行銷毀處理。七、監(jiān)督與考核1.內部監(jiān)督衛(wèi)生院內部審計部門定期對對賬制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保對賬工作規(guī)范、有效。對發(fā)現(xiàn)的對賬工作中存在的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.考核機制建立對賬工作考核機制，將對賬工作質量納入各部門、科室的績效考核體系?？己藘热?/p>