PAGE村衛(wèi)生室報(bào)賬制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬行為，確保村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確，提高資金使用效益，保障村衛(wèi)生室的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本轄區(qū)內(nèi)所有村衛(wèi)生室。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)賬行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)及時(shí)整理、報(bào)送報(bào)賬資料，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和處理。4.規(guī)范性原則：報(bào)賬資料應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行整理、填寫和報(bào)送。二、報(bào)賬主體與職責(zé)（一）報(bào)賬主體村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人為報(bào)賬第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)本衛(wèi)生室的報(bào)賬工作。（二）職責(zé)分工1.報(bào)賬員負(fù)責(zé)收集、整理、審核報(bào)賬憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。按照規(guī)定的格式和要求填寫報(bào)賬表格，編制報(bào)賬清單。及時(shí)將報(bào)賬資料報(bào)送至鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）財(cái)務(wù)部門，并跟蹤報(bào)賬進(jìn)度。負(fù)責(zé)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）財(cái)務(wù)人員溝通協(xié)調(diào)，解答報(bào)賬過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人對(duì)本衛(wèi)生室的報(bào)賬工作負(fù)總責(zé)，審核報(bào)賬資料的真實(shí)性、完整性和合法性。簽署報(bào)賬審批意見(jiàn)，確保報(bào)賬事項(xiàng)符合本衛(wèi)生室的實(shí)際情況和財(cái)務(wù)規(guī)定。配合鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作。三、報(bào)賬范圍與內(nèi)容（一）報(bào)賬范圍1.村衛(wèi)生室開展基本醫(yī)療服務(wù)和基本公共衛(wèi)生服務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.上級(jí)部門下?lián)艿膶ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)，如基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金、基本藥物制度補(bǔ)助資金等。3.其他與村衛(wèi)生室業(yè)務(wù)相關(guān)的合法合規(guī)支出。（二）報(bào)賬內(nèi)容1.醫(yī)療服務(wù)支出藥品采購(gòu)支出：包括西藥、中成藥、中藥飲片等的采購(gòu)費(fèi)用，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票、藥品采購(gòu)清單等。醫(yī)療耗材支出：如注射器、輸液器、紗布、棉球等，需提供購(gòu)買發(fā)票和耗材清單。醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置與維修支出：購(gòu)置設(shè)備應(yīng)提供購(gòu)置合同、發(fā)票等；設(shè)備維修應(yīng)提供維修發(fā)票和維修清單。人員薪酬支出：包括村醫(yī)的基本工資、績(jī)效工資、加班補(bǔ)貼等，需提供工資發(fā)放表、考勤記錄等。2.基本公共衛(wèi)生服務(wù)支出人員培訓(xùn)費(fèi)用：參加基本公共衛(wèi)生服務(wù)相關(guān)培訓(xùn)的費(fèi)用，提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票等。宣傳資料印刷費(fèi)用：用于基本公共衛(wèi)生服務(wù)宣傳的資料印刷費(fèi)用，提供印刷發(fā)票和宣傳資料清單。健康體檢耗材及設(shè)備費(fèi)用：如體檢用的試劑、儀器等，提供購(gòu)買發(fā)票和清單。其他相關(guān)支出：如開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目所需的交通、通訊等費(fèi)用，提供相應(yīng)發(fā)票。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的用途和要求，提供相關(guān)支出的發(fā)票、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。例如，基本藥物制度補(bǔ)助資金用于藥品零差率銷售的差價(jià)補(bǔ)償，需提供藥品銷售記錄、差價(jià)計(jì)算清單等。4.其他支出水電費(fèi)、取暖費(fèi)等日常辦公費(fèi)用，提供發(fā)票。房屋租金（如有），提供租賃合同和租金發(fā)票。設(shè)備折舊費(fèi)用，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)算并提供相關(guān)資料。四、報(bào)賬憑證要求（一）原始憑證1.報(bào)賬必須取得合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)等。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，并加蓋發(fā)票專用章。2.自制原始憑證（如工資發(fā)放表、考勤記錄、財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表等）必須有經(jīng)辦人員、證明人員和審批人員的簽名或蓋章。3.從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（二）記賬憑證1.報(bào)賬員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，及時(shí)編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、借方科目、貸方科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽名或蓋章。2.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類，連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3.記賬憑證摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。五、報(bào)賬流程（一）報(bào)賬準(zhǔn)備1.報(bào)賬員在每個(gè)報(bào)賬周期結(jié)束后（一般為一個(gè)月），及時(shí)收集、整理本周期內(nèi)的報(bào)賬憑證。對(duì)原始憑證進(jìn)行初步審核，檢查憑證的真實(shí)性、完整性、合法性，確保憑證內(nèi)容清晰、手續(xù)完備，并按照業(yè)務(wù)類別進(jìn)行分類整理。2.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，填寫相應(yīng)的報(bào)賬表格，如費(fèi)用報(bào)銷單、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)賬表等。報(bào)賬表格應(yīng)填寫準(zhǔn)確、規(guī)范，包括日期、報(bào)賬單位、報(bào)賬項(xiàng)目、金額、附件張數(shù)等信息，并由報(bào)賬員簽名。3.將整理好的報(bào)賬憑證和填寫好的報(bào)賬表格進(jìn)行匯總，編制報(bào)賬清單。報(bào)賬清單應(yīng)詳細(xì)列出每筆報(bào)賬業(yè)務(wù)的憑證號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，以便核對(duì)和查詢。（二）報(bào)賬審批1.報(bào)賬員將編制好的報(bào)賬資料報(bào)送至村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人。村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)賬資料的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)賬事項(xiàng)是否符合本衛(wèi)生室的實(shí)際業(yè)務(wù)情況、費(fèi)用支出是否合理合規(guī)、憑證是否齊全有效等。2.村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，簽署報(bào)賬審批意見(jiàn)，并在報(bào)賬表格和報(bào)賬清單上加蓋村衛(wèi)生室公章。（三）報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）1.報(bào)賬員將經(jīng)村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審批后的報(bào)賬資料，及時(shí)報(bào)送至鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）財(cái)務(wù)部門。報(bào)送方式可采用紙質(zhì)報(bào)送或電子報(bào)送，具體按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）的要求執(zhí)行。2.在報(bào)送紙質(zhì)資料時(shí)，應(yīng)將報(bào)賬憑證、報(bào)賬表格、報(bào)賬清單等按照順序整理裝訂，并在封面注明報(bào)賬周期、報(bào)賬單位、報(bào)賬金額等信息。3.電子報(bào)送時(shí)，應(yīng)確保報(bào)送的電子文檔格式規(guī)范、內(nèi)容完整，與紙質(zhì)資料一致。（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）審核與支付1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）財(cái)務(wù)部門收到村衛(wèi)生室的報(bào)賬資料后，對(duì)報(bào)賬憑證和報(bào)賬表格進(jìn)行詳細(xì)審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)賬表格的填寫準(zhǔn)確性，報(bào)賬金額的計(jì)算正確性等。2.如發(fā)現(xiàn)報(bào)賬資料存在問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與村衛(wèi)生室報(bào)賬員溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。村衛(wèi)生室應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成資料補(bǔ)充或更正，并重新報(bào)送。3.審核無(wú)誤后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行資金支付。支付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇轉(zhuǎn)賬支付、現(xiàn)金支付等。對(duì)于轉(zhuǎn)賬支付至村衛(wèi)生室銀行賬戶的，應(yīng)確保賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤；對(duì)于現(xiàn)金支付的，應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。六、報(bào)賬周期與時(shí)間要求（一）報(bào)賬周期村衛(wèi)生室應(yīng)按月進(jìn)行報(bào)賬，即每個(gè)月結(jié)束后，及時(shí)整理本周期內(nèi)的報(bào)賬資料并報(bào)送。（二）時(shí)間要求1.報(bào)賬員應(yīng)在每個(gè)月的[具體日期]前完成報(bào)賬資料的整理、編制和審批工作，并將報(bào)賬資料報(bào)送至鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）財(cái)務(wù)部門。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)賬資料后的[具體工作日]內(nèi)完成審核工作。如審核通過(guò)，應(yīng)在審核后的[具體工作日]內(nèi)完成資金支付。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村衛(wèi)生室應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)本衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，確保報(bào)賬制度的執(zhí)行到位。2.報(bào)賬員應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬資料進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。同時(shí)，應(yīng)積極配合村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作。（二）外部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）應(yīng)定期對(duì)村衛(wèi)生室的報(bào)賬工作進(jìn)行檢查指導(dǎo)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促村衛(wèi)生室落實(shí)整改。2.財(cái)政、審計(jì)等部門有權(quán)對(duì)村衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。村衛(wèi)生室應(yīng)積極配合相關(guān)部門的檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。八、違規(guī)處理（一）對(duì)村衛(wèi)生室的處理1.如發(fā)現(xiàn)村衛(wèi)生室存在報(bào)賬違規(guī)行為，如虛報(bào)、冒領(lǐng)、截留、挪用資金等，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）將責(zé)令其限期整改，并追回違規(guī)資金。2.情節(jié)嚴(yán)重的，將按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，同時(shí)取消該衛(wèi)生室當(dāng)年的評(píng)優(yōu)評(píng)先資格。3.如因報(bào)賬違規(guī)行為給國(guó)家和集體造成損失的，村衛(wèi)生室應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（二）對(duì)報(bào)賬員的處理1.報(bào)賬員如違反報(bào)賬制度，故意提供虛假報(bào)賬資料或協(xié)助他人進(jìn)行違規(guī)報(bào)賬的，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、扣發(fā)績(jī)效工資、辭退等處理。涉及違法犯罪的，將依法移交司法機(jī)關(guān)處理。2.報(bào)賬員因工作失誤導(dǎo)致報(bào)賬資料不完整、