PAGE公共衛(wèi)生經(jīng)費審簽制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公共衛(wèi)生經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費使用流程，提高經(jīng)費使用效益，確保公共衛(wèi)生工作順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本審簽制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)涉及公共衛(wèi)生經(jīng)費收支的所有部門和項目。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費使用必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。2.合理性原則：經(jīng)費支出應(yīng)與公共衛(wèi)生工作目標(biāo)緊密相關(guān)，具有必要性和合理性，杜絕浪費和不合理開支。3.規(guī)范性原則：建立健全經(jīng)費審批流程和管理制度，確保經(jīng)費使用規(guī)范、透明、有序。4.效益性原則：注重經(jīng)費使用效益，提高公共衛(wèi)生資源的利用效率，實現(xiàn)社會效益最大化。二、經(jīng)費預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公共衛(wèi)生工作任務(wù)和目標(biāo)，結(jié)合上一年度經(jīng)費使用情況，科學(xué)合理地編制本部門公共衛(wèi)生經(jīng)費預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項目和支出內(nèi)容，明確各項經(jīng)費的用途、金額和執(zhí)行時間。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展需求和可能出現(xiàn)的變動因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算審核與批復(fù)1.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總審核，重點審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和完整性。2.審核通過的預(yù)算報公司/組織管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為經(jīng)費支出的依據(jù)。3.財務(wù)部門將批復(fù)后的預(yù)算及時下達(dá)給各部門，并做好預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控工作。三、經(jīng)費支出審批流程（一）一般支出審批1.經(jīng)費支出經(jīng)辦人應(yīng)填寫費用報銷單或付款申請單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同、審批文件等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對本部門的經(jīng)費支出進(jìn)行初審，審核支出的真實性、合理性和必要性，簽署意見后報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，核對發(fā)票真?zhèn)?、金額計算是否正確、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，報公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對經(jīng)費支出進(jìn)行審批，簽署同意或不同意的意見。對重大支出項目，需報公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)審批。5.經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審批同意后的經(jīng)費支出，由財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。（二）大額支出審批1.對于單筆金額超過[X]元（具體金額可根據(jù)公司/組織實際情況設(shè)定）的大額支出，除按照一般支出審批流程進(jìn)行審批外，還需提交公司/組織專門的大額支出審批會議審議。2.大額支出審批會議由公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)或分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)主持，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員等參加。會議應(yīng)重點對支出項目的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行評估和論證。3.參會人員應(yīng)發(fā)表意見，對支出項目進(jìn)行充分討論和審議。根據(jù)討論結(jié)果，形成會議決議，作為大額支出審批的依據(jù)。4.大額支出審批會議決議通過后，按照一般支出審批流程完成后續(xù)審批手續(xù)，并由財務(wù)部門支付款項。（三）特殊支出審批1.對于涉及政府采購、招投標(biāo)、對外投資等特殊支出項目，應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行相應(yīng)的審批程序。2.特殊支出項目在實施前，需提交詳細(xì)的項目實施方案和預(yù)算，經(jīng)相關(guān)部門審核后報公司/組織管理層審批。3.在項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的方案和預(yù)算執(zhí)行，確保項目質(zhì)量和資金安全。項目完成后，需進(jìn)行驗收和審計，并提交驗收報告和審計結(jié)果。四、經(jīng)費使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對公共衛(wèi)生經(jīng)費的使用情況進(jìn)行檢查，重點檢查經(jīng)費支出是否符合預(yù)算安排、審批流程是否合規(guī)、原始憑證是否真實有效等。2.審計部門不定期對公共衛(wèi)生經(jīng)費進(jìn)行專項審計，對經(jīng)費使用的真實性、合法性、效益性進(jìn)行全面審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部經(jīng)費管理制度，加強(qiáng)對本部門經(jīng)費使用的自我監(jiān)督和管理，定期開展自查自糾工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.積極接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息，配合做好監(jiān)督檢查工作。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實，并及時將整改情況反饋給相關(guān)部門。五、經(jīng)費核算與財務(wù)報告（一）經(jīng)費核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，對公共衛(wèi)生經(jīng)費進(jìn)行單獨核算，確保經(jīng)費收支清晰、準(zhǔn)確。2.建立健全經(jīng)費核算臺賬，詳細(xì)記錄每一筆經(jīng)費的收支情況，包括收入來源、支出項目、金額、時間等信息，便于查詢和統(tǒng)計分析。3.定期對經(jīng)費核算情況進(jìn)行核對和盤點，確保賬賬相符、賬實相符。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制公共衛(wèi)生經(jīng)費財務(wù)報告，全面反映經(jīng)費的收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等信息。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費使用情況分析報告等內(nèi)容，數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司/組織管理層和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，為決策提供依據(jù)。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，擅自擴(kuò)大經(jīng)費開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的。2.虛報、冒領(lǐng)、騙取公共衛(wèi)生經(jīng)費的。3.未按規(guī)定履行審批手續(xù)，擅自支出經(jīng)費的。4.截留、挪用公共衛(wèi)生經(jīng)費的。5.其他違反公共衛(wèi)生經(jīng)費審簽制度的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即整改，追回違規(guī)支出的經(jīng)費。2.視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予警告、記過、記大過、降級、撤職等行政處分。3.對于涉嫌違法犯罪的行為，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。