PAGE基層衛(wèi)生院報賬員制度一、總則（一）目的為加強基層衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范報賬員工作流程，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理制度，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[基層衛(wèi)生院名稱]全體報賬員及涉及財務(wù)報賬工作的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則報賬員工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)，杜絕違法違規(guī)行為。2.準確性原則報賬信息應(yīng)真實、準確、完整，如實反映衛(wèi)生院財務(wù)收支情況，為財務(wù)管理提供可靠依據(jù)。3.及時性原則報賬員應(yīng)按照規(guī)定的時間節(jié)點及時辦理報賬業(yè)務(wù)，不得拖延，保證財務(wù)數(shù)據(jù)及時入賬，以便準確反映財務(wù)狀況。4.保密性原則報賬員應(yīng)對衛(wèi)生院財務(wù)信息嚴格保密，不得泄露給無關(guān)人員，確保財務(wù)信息安全。二、報賬員崗位職責（一）財務(wù)報賬1.負責收集、整理、審核各類原始憑證，確保憑證真實、合法、有效，符合財務(wù)報銷規(guī)定。2.按照財務(wù)制度和報銷流程，對審核無誤的原始憑證進行分類、匯總，編制記賬憑證，及時登記入賬。3.定期將已入賬的憑證進行裝訂、歸檔，妥善保管，以備查閱。（二）資金管理1.協(xié)助衛(wèi)生院做好資金預算編制工作，根據(jù)業(yè)務(wù)活動合理預測資金需求，為資金安排提供參考依據(jù)。2.負責衛(wèi)生院資金的收付工作，嚴格按照審批后的支付申請辦理資金支付，確保資金安全。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達賬項，保證賬實相符。（三）財務(wù)報表編制1.按照規(guī)定的時間和格式，定期編制財務(wù)報表（如資產(chǎn)負債表、收入支出表等），準確反映衛(wèi)生院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，為衛(wèi)生院管理層提供財務(wù)分析報告，提出合理的財務(wù)建議，協(xié)助管理層進行決策。（四）票據(jù)管理1.負責衛(wèi)生院各類票據(jù)（如發(fā)票、收據(jù)等）的領(lǐng)購、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全與規(guī)范使用。2.建立票據(jù)使用登記臺賬，詳細記錄票據(jù)的領(lǐng)用、開具、作廢、回收等情況，做到賬實相符。3.定期對票據(jù)使用情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。（五）財務(wù)檔案管理1.負責整理、歸檔衛(wèi)生院財務(wù)檔案，包括會計憑證、賬簿、報表、合同等資料，確保檔案資料完整、有序。2.按照檔案管理規(guī)定，妥善保管財務(wù)檔案，定期對檔案進行檢查、盤點，防止檔案損壞、丟失。3.嚴格執(zhí)行檔案查閱、借閱制度，做好檔案查閱、借閱登記工作，確保檔案資料的安全與保密。（六）溝通協(xié)調(diào)1.與衛(wèi)生院內(nèi)部各科室保持密切溝通，及時了解業(yè)務(wù)活動情況及資金需求，為科室提供財務(wù)支持與服務(wù)。2.與財政、審計、稅務(wù)等相關(guān)部門保持良好的溝通關(guān)系，及時了解政策法規(guī)變化，配合做好各項檢查、審計工作。3.解答衛(wèi)生院職工關(guān)于財務(wù)報銷等方面的疑問，提供財務(wù)咨詢服務(wù)，提高職工對財務(wù)工作的認識和理解。三、報賬流程（一）費用報銷流程1.報銷人填寫費用報銷單，詳細注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.將填寫完整的報銷單及相關(guān)原始憑證提交給所在科室負責人審核，科室負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字批準。3.報銷單及原始憑證流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門，報賬員對報銷憑證進行初審，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合規(guī)定標準。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通核實。4.初審通過后，報賬員將報銷單提交給財務(wù)負責人進行復審。財務(wù)負責人根據(jù)財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對報銷事項進行全面審核，簽署復審意見。5.復審通過后，報銷單按照衛(wèi)生院審批權(quán)限提交給相應(yīng)領(lǐng)導審批。領(lǐng)導審批同意后，報賬員按照審批后的金額辦理資金支付手續(xù)。6.報賬員將已支付的報銷憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并進行賬務(wù)處理，登記入賬。（二）收入報賬流程1.衛(wèi)生院各業(yè)務(wù)科室在取得收入后，應(yīng)及時開具相關(guān)票據(jù)（如發(fā)票、收據(jù)等），并將票據(jù)記賬聯(lián)及相關(guān)收入明細清單傳遞給財務(wù)部門。2.報賬員收到收入票據(jù)及明細清單后，進行認真核對，確保收入信息準確無誤。3.根據(jù)核對后的收入信息，報賬員編制收入記賬憑證，登記收入明細賬，并及時與相關(guān)科室核對收入數(shù)據(jù)，保證賬賬相符。4.定期將收入情況匯總上報給財務(wù)負責人，以便及時掌握衛(wèi)生院收入動態(tài)，為財務(wù)分析和決策提供依據(jù)。（三）專項資金報賬流程1.對于上級部門下達的專項資金項目，衛(wèi)生院應(yīng)按照專項資金管理辦法的要求，制定項目實施方案，并明確項目預算和資金使用計劃。2.項目實施過程中，報賬員負責收集、整理專項資金使用的原始憑證，按照費用報銷流程進行審核、報銷，并單獨核算專項資金收支情況。3.定期對專項資金使用情況進行自查，確保專項資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。4.項目完成后，報賬員根據(jù)項目決算報告，編制專項資金報賬憑證，結(jié)清專項資金賬目，并配合相關(guān)部門做好專項資金的審計、驗收工作。四、報賬審核要點（一）原始憑證審核1.真實性審核檢查原始憑證是否為實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的證明，是否有虛構(gòu)、偽造的情況。如發(fā)票是否為稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，印章是否清晰，業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與實際相符等。2.合法性審核審核原始憑證是否符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。例如，費用支出是否超過預算標準，是否屬于禁止列支的范圍等。3.完整性審核查看原始憑證的內(nèi)容是否完整，包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素是否齊全。4.準確性審核核對原始憑證上的各項數(shù)據(jù)計算是否準確，大小寫金額是否一致，文字表述是否清晰準確。（二）報銷內(nèi)容審核1.合理性審核判斷報銷事項是否符合衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)需要和實際情況，是否存在不合理的支出。如辦公用品的采購數(shù)量是否與實際工作需求相符，差旅費的報銷標準是否符合規(guī)定等。2.相關(guān)性審核審核報銷內(nèi)容是否與衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)活動相關(guān)，與取得的收入是否有直接或間接的聯(lián)系。對于與業(yè)務(wù)無關(guān)的支出，不予報銷。（三）審批手續(xù)審核1.檢查報銷單上是否有相關(guān)領(lǐng)導和科室負責人的簽字審批意見，審批流程是否符合衛(wèi)生院規(guī)定的審批權(quán)限和程序。2.對于超過一定金額的重大支出，是否有集體決策或?qū)ｍ棇徟募取Ｎ?、財?wù)內(nèi)部控制（一）崗位分離與制衡1.報賬員崗位應(yīng)與會計、出納等崗位相互分離，不得由同一人兼任，以防止財務(wù)風險和舞弊行為。2.明確各崗位的職責和權(quán)限，形成相互監(jiān)督、相互制約的工作機制。例如，報賬員負責報賬業(yè)務(wù)的初審，會計負責賬務(wù)處理和審核，出納負責資金收付，各崗位之間不得越權(quán)操作。（二）授權(quán)審批制度1.建立健全授權(quán)審批制度，明確不同金額和性質(zhì)的財務(wù)事項的審批權(quán)限和審批流程。2.各級審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。對于重大財務(wù)事項，應(yīng)實行集體決策審批制度，確保決策的科學性和公正性。（三）財務(wù)監(jiān)督與檢查1.定期對衛(wèi)生院財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。2.加強對報賬員工作的日常監(jiān)督，檢查報賬員是否嚴格按照制度規(guī)定辦理報賬業(yè)務(wù)，是否存在違規(guī)操作行為。3.接受外部審計、財政監(jiān)督等部門的檢查，積極配合整改發(fā)現(xiàn)的問題，不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制制度。六、培訓與考核（一）培訓1.定期組織報賬員參加財務(wù)知識培訓，培訓內(nèi)容包括國家財經(jīng)法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度、財務(wù)軟件操作等，提高報賬員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.根據(jù)報賬員的實際工作需求和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，有針對性地開展專項培訓，如專項資金管理培訓、財務(wù)報表編制培訓等，確保報賬員能夠熟練掌握相關(guān)業(yè)務(wù)知識和技能。3.鼓勵報賬員參加各類財務(wù)專業(yè)培訓和學術(shù)交流活動，拓寬視野，了解最新的財務(wù)政策和行業(yè)動態(tài)，不斷提升自身業(yè)務(wù)能力。（二）考核1.建立報賬員考核制度，制定科學合理的考核指標和評價標準，對報賬員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)等方面進行全面考核。2.考核方式包括定期考核和不定期考核相結(jié)合，定期考核可每年進行一次，不定期考核根據(jù)工作需要隨時開展。3.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的報賬員給予表彰和獎勵，對考核不合格的報賬員進行督促整改或采取相應(yīng)的處罰措施，激勵報賬員不斷提高工作質(zhì)量和效率。七、