貨幣資金管理制度第一章總則第一條為加強公司貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金收支行為，確保貨幣資金的安全與完整，提高貨幣資金使用效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，特制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金，是指公司所擁有的庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金（如銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等）。第三條本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的一切貨幣資金收支活動。公司控股子公司可參照本制度執(zhí)行，或根據(jù)自身情況另行制定，但須報公司備案。第四條貨幣資金管理的基本原則：1.集中統(tǒng)一管理原則：公司貨幣資金實行統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一核算的管理模式。2.安全性原則：建立健全內控機制，確保貨幣資金收付合規(guī)合法，防止遺失、挪用、侵占和欺詐。3.流動性原則：合理安排貨幣資金存量與流量，保障公司日常經(jīng)營活動的正常資金需求。4.效益性原則：在保證安全性和流動性的前提下，通過科學的資金運作，提高貨幣資金的使用效益。5.不相容崗位分離原則：貨幣資金的收付、保管、核算及稽核等崗位應嚴格分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。第二章現(xiàn)金管理第五條現(xiàn)金使用范圍應嚴格遵守國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，主要用于：1.職工工資、津貼；2.個人勞務報酬；3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7.結算起點以下的零星支出；8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第六條公司應根據(jù)日常零星開支需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由財務部門根據(jù)實際情況提出申請，報公司負責人批準后執(zhí)行，并報開戶銀行備案。庫存現(xiàn)金不得超過核定限額，超過部分應于當日下班前送存銀行。第七條嚴禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金、公款私存和賬外循環(huán)。出納人員每日終了應盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符，做到日清月結。財務部門負責人應定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，并形成書面記錄。第八條現(xiàn)金收付業(yè)務必須憑合法、合規(guī)的原始憑證辦理。出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，應認真審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，經(jīng)審核無誤后方可辦理收付手續(xù)，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。第九條大額現(xiàn)金支付應嚴格履行審批程序。超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支付，須經(jīng)財務部門負責人及公司分管（或主要）負責人批準。確因特殊情況需大額支付現(xiàn)金的，應提前向財務部門申請，說明用途和金額。第十條嚴禁在保險柜內存放個人財物或與工作無關的物品。出納人員工作變動時，必須辦理嚴格的交接手續(xù)，列明交接清單，由交接雙方、監(jiān)交人簽字確認。第三章銀行存款管理第十一條公司銀行賬戶的開立、變更和撤銷，必須嚴格按照國家有關規(guī)定和公司內部審批程序辦理。財務部門負責銀行賬戶的統(tǒng)一管理，其他部門不得擅自開立、使用或撤銷銀行賬戶。第十二條公司應選擇經(jīng)營狀況良好、服務優(yōu)質的銀行開立賬戶，并根據(jù)業(yè)務需要合理確定賬戶種類（如基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶等）。同一性質的賬戶原則上在不同銀行只開立一個。第十三條銀行存款收付業(yè)務應嚴格遵守銀行結算紀律，規(guī)范使用銀行結算憑證。各種銀行票據(jù)（如支票、匯票、本票等）的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)應建立嚴格的登記管理制度。第十四條出納人員應根據(jù)銀行存款收付憑證逐筆登記銀行存款日記賬，每日結出余額。月度終了，應將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，編制《銀行存款余額調節(jié)表》，確保賬賬相符、賬實相符?！躲y行存款余額調節(jié)表》應由出納人員以外的會計人員復核，并由財務部門負責人審核簽字。對于未達賬項，應及時查明原因，跟蹤處理。第十五條公司取得的所有銀行存款收入，應及時足額存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得私設“小金庫”。第十六條公司對外支付款項，除本制度第五條規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍外，均應通過銀行轉賬結算。辦理銀行支付業(yè)務時，應嚴格履行審批手續(xù)，憑經(jīng)批準的支付申請和合法的原始憑證辦理。第十七條嚴格控制空白支票的領用。因業(yè)務需要領用空白支票時，領用人須填寫《空白支票領用申請單》，注明收款單位、用途、預計金額等信息，經(jīng)財務部門負責人批準后方可領用。空白支票領用人應在規(guī)定期限內辦理報銷手續(xù)，逾期未用的空白支票應及時交回財務部門注銷。嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。第十八條銀行預留印鑒（財務專用章和法人章或其授權人簽章）應實行分開保管制度，由不同人員分別保管和使用，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印鑒保管人臨時出差或休假時，應指定專人代為保管，并辦理交接手續(xù)。第四章其他貨幣資金管理第十九條其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。其管理參照銀行存款管理的相關規(guī)定執(zhí)行。第二十條公司因業(yè)務需要辦理上述其他貨幣資金時，須由業(yè)務部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、公司負責人批準后，由財務部門統(tǒng)一辦理。第二十一條財務部門應建立其他貨幣資金臺賬，詳細記錄其種類、開戶銀行、賬號、金額、用途、期限等信息，并定期進行核對，確保賬實相符。第五章職責分工第二十二條公司負責人對本公司貨幣資金的安全完整負總責，對重大貨幣資金支付業(yè)務擁有審批權。第二十三條財務部門是貨幣資金管理的職能部門，負責本制度的具體組織實施。其主要職責包括：1.貫徹執(zhí)行國家有關貨幣資金管理的法律法規(guī)和制度；2.制定和完善公司貨幣資金管理的具體操作規(guī)程；3.負責貨幣資金的核算、監(jiān)督和調度；4.負責銀行賬戶的開立、使用、管理和撤銷；5.組織編制銀行存款余額調節(jié)表，并對未達賬項進行跟蹤處理；6.對貨幣資金收支業(yè)務的合規(guī)性、合法性進行審核。第二十四條出納人員主要負責貨幣資金的收付、保管，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第二十五條會計人員主要負責貨幣資金收付業(yè)務的核算、原始憑證的審核、記賬憑證的填制與復核，以及與貨幣資金相關的總賬和明細賬的登記工作，確保會計信息的真實、準確、完整。第二十六條各業(yè)務部門應嚴格遵守公司貨幣資金管理制度，規(guī)范本部門的貨幣資金收支行為，對其發(fā)生的貨幣資金收支業(yè)務的真實性、合法性負責，并配合財務部門做好貨幣資金管理工作。第六章監(jiān)督檢查與責任追究第二十七條公司財務部門應定期或不定期對公司及所屬單位的貨幣資金管理情況進行內部審計和監(jiān)督檢查，重點檢查貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況、貨幣資金收支的合規(guī)性、內部控制的有效性等。第二十八條公司審計部門（如設有）應將貨幣資金管理作為內部審計的重要內容，獨立開展審計監(jiān)督。第二十九條對于在貨幣資金管理工作中嚴格執(zhí)行本制度，有效防范風險、節(jié)約資金成本或挽回經(jīng)濟損失的部門和個人，公司應給予適當獎勵。第三十條對違反本制度規(guī)定，造成貨幣資金損失或不良影響的，公司將視情節(jié)輕重，對相關責任人進行批評教育、經(jīng)濟處罰、行政處分，構成犯罪的，依法移交司法機關處理。具體情形包括但不限于：1.未經(jīng)批準擅自開立、變更、撤銷銀行賬戶的；2.違規(guī)使用現(xiàn)金或超限額留存現(xiàn)金的；3.白條抵庫、挪用現(xiàn)金、公款私存、設立“小金庫”的；4.簽發(fā)空頭支票、遠期支票，或違規(guī)使用銀行票據(jù)的；5.未按規(guī)定保管和使用銀行預留印鑒的；6.未及時核對銀行賬目，導致重大未達賬項長期未處理的；7.因玩忽職守、濫用職權或徇私舞弊，導致貨幣資金被盜、被騙或遭受重大