財(cái)務(wù)制度中小學(xué)?！叭匾淮蟆奔w決策制度財(cái)務(wù)管理報(bào)賬資料參考模板第一章制度定位與上位法依據(jù)1.1政策坐標(biāo)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔2022〕159號(hào)）第5條、第22條明確：凡屬“三重一大”事項(xiàng)，必須執(zhí)行集體決策，不得以傳簽、口頭、個(gè)別征求意見(jiàn)代替會(huì)議表決?！督逃到y(tǒng)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（教財(cái)〔2016〕6號(hào)）將“大額資金支付”列為高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，要求“先定事項(xiàng)、后定資金、再定預(yù)算”?！缎姓聵I(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》第31條強(qiáng)調(diào)：處置資產(chǎn)“未經(jīng)集體決策不得核銷”。1.2本校適用邊界本制度適用于××市××區(qū)××中學(xué)（含分校區(qū)、附屬幼兒園、工會(huì)賬戶、食堂專賬、基建專賬）。凡一次性使用資金≥30萬(wàn)元、年度累計(jì)同類支出≥100萬(wàn)元、資產(chǎn)處置賬面凈值≥10萬(wàn)元、對(duì)外合作期限≥3年、年度預(yù)算調(diào)整≥總預(yù)算10%的事項(xiàng)，一律納入“三重一大”財(cái)務(wù)決策清單。第二章事項(xiàng)清單與金額紅線2.1重大決策類（1）學(xué)校五年財(cái)務(wù)規(guī)劃、年度部門預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整≥10%；（2）收費(fèi)項(xiàng)目新增或標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)；（3）對(duì)外捐贈(zèng)、贊助、減免學(xué)費(fèi)≥5萬(wàn)元；（4）校企合作、資產(chǎn)出租出借期限≥1年。2.2重要人事類（1）財(cái)務(wù)、采購(gòu)、基建、食堂、信息化等關(guān)鍵崗位人事任免；（2）績(jī)效分配方案、年終獎(jiǎng)發(fā)放辦法。2.3重大項(xiàng)目類（1）基建、維修、信息化、設(shè)備采購(gòu)單批≥30萬(wàn)元；（2）政府集中采購(gòu)目錄外且單價(jià)≥20萬(wàn)元；（3）服務(wù)類采購(gòu)（研學(xué)、培訓(xùn)、審計(jì)、評(píng)估）年度累計(jì)≥50萬(wàn)元。2.4大額資金類（1）單筆支付≥30萬(wàn)元；（2）同一供應(yīng)商30天內(nèi)累計(jì)支付≥50萬(wàn)元；（3）備用金借支≥5萬(wàn)元；（4）對(duì)外投資、借款、擔(dān)保。第三章組織架構(gòu)與職責(zé)顆粒度3.1黨委會(huì)（總支會(huì)）最高決策機(jī)構(gòu)，對(duì)“三重一大”事項(xiàng)行使否決權(quán)、表決權(quán)。黨委書(shū)記末位表態(tài)，贊成票≥應(yīng)到會(huì)成員三分之二方可通過(guò)。3.2校長(zhǎng)辦公會(huì)執(zhí)行性審議機(jī)構(gòu)，對(duì)黨委決策事項(xiàng)制定實(shí)施方案；對(duì)未達(dá)黨委上會(huì)標(biāo)準(zhǔn)但≥10萬(wàn)元支出進(jìn)行審批。3.3財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組（非常設(shè)）由校長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)、基建、信息化、內(nèi)控副校長(zhǎng)及家委會(huì)代表、法律顧問(wèn)共9人組成。職責(zé)：（1）建立年度“三重一大”臺(tái)賬；（2）組織可行性研究、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、專家論證；（3）向黨委會(huì)提交《財(cái)務(wù)決策議題包》。3.4財(cái)務(wù)室（牽頭科室）負(fù)責(zé)收集資料、形式審查、標(biāo)準(zhǔn)審查、風(fēng)險(xiǎn)提示、會(huì)議紀(jì)要簽字確認(rèn)、檔案歸集。3.5紀(jì)檢監(jiān)督員列席所有“三重一大”會(huì)議，獨(dú)立出具《廉潔性審查表》，對(duì)違規(guī)決策行使“一票暫?！睓?quán)。第四章前置程序七步法步驟1需求提出業(yè)務(wù)部門填寫《“三重一大”事項(xiàng)申請(qǐng)表》，附政策依據(jù)、需求測(cè)算、績(jī)效目標(biāo)。步驟2可行性研究財(cái)務(wù)室牽頭，3名外部專家+2名家長(zhǎng)代表+1名律師，出具《可行性研究報(bào)告》含資金測(cè)算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合同關(guān)鍵條款。步驟3合法性審查法律顧問(wèn)在3個(gè)工作日內(nèi)出具《合法性審查意見(jiàn)書(shū)》，重點(diǎn)審查：（1）是否超預(yù)算；（2）是否違反政府采購(gòu)負(fù)面清單；（3）是否觸碰收費(fèi)禁令。步驟4廉潔性審查紀(jì)檢監(jiān)督員核查供應(yīng)商關(guān)聯(lián)關(guān)系、股東穿透、近三年行賄記錄，出具《廉潔性審查表》。步驟5財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)審會(huì)議須提前48小時(shí)發(fā)通知，附全套資料電子版；參會(huì)人員簽到、全程錄音錄像；形成《預(yù)審紀(jì)要》明確“同意提交黨委會(huì)”或“退回補(bǔ)充”。步驟6黨委會(huì)集體決策（1）匯報(bào)人：業(yè)務(wù)分管副校長(zhǎng)；（2）匯報(bào)時(shí)長(zhǎng)≤15分鐘，PPT≤20頁(yè)；（3）實(shí)行“一事一表決”，現(xiàn)場(chǎng)舉手或無(wú)記名投票；（4）會(huì)議紀(jì)要當(dāng)場(chǎng)宣讀、當(dāng)場(chǎng)簽字，會(huì)后不得增刪。步驟7結(jié)果公示與備案決策結(jié)果在學(xué)校官網(wǎng)、校務(wù)公開(kāi)欄同步公示5個(gè)工作日；公示結(jié)束2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)區(qū)教育局、區(qū)財(cái)政局備案，掃描件上傳“××區(qū)教育內(nèi)控系統(tǒng)”。第五章報(bào)賬資料模板（可直接套用）5.1通用封面××中學(xué)“三重一大”事項(xiàng)報(bào)賬封面事項(xiàng)名稱：________________________________決策文號(hào)：黨委會(huì)紀(jì)要〔20××〕×號(hào)支出金額：￥________元（大寫：________________）支出類別：□基建□設(shè)備□服務(wù)□其他經(jīng)辦人：________手機(jī)：________日期：____年__月__日5.2資料目錄（按順序裝訂）1.黨委會(huì)紀(jì)要復(fù)印件（加蓋騎縫章）2.校長(zhǎng)辦公會(huì)紀(jì)要復(fù)印件3.可行性研究報(bào)告（含專家簽字表）4.合法性審查意見(jiàn)書(shū)5.廉潔性審查表6.預(yù)算批復(fù)或預(yù)算調(diào)整文件7.政府采購(gòu)：中標(biāo)通知書(shū)、合同、驗(yàn)收單8.非政府采購(gòu)：比選/詢價(jià)比價(jià)表、合同、驗(yàn)收單9.發(fā)票原件（發(fā)票聯(lián)+抵扣聯(lián)）10.支付審批單（網(wǎng)銀截圖粘貼處）11.資產(chǎn)入庫(kù)單（如涉及固定資產(chǎn)）12.績(jī)效自評(píng)表（100字以上量化指標(biāo)）13.公示截圖（官網(wǎng)+校務(wù)欄）14.紀(jì)檢監(jiān)督員回訪記錄5.3關(guān)鍵表單樣式（1）《“三重一大”事項(xiàng)申請(qǐng)表》|事項(xiàng)名稱|申請(qǐng)部門|申請(qǐng)金額|資金來(lái)源|政策依據(jù)|風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)|部門負(fù)責(zé)人簽字|日期|（2）《廉潔性審查表》供應(yīng)商名稱：________股東穿透結(jié)果：________關(guān)聯(lián)關(guān)系說(shuō)明：________近三年行賄犯罪記錄：□無(wú)□有（詳附）紀(jì)檢監(jiān)督員簽字：________日期：____年__月__日（3）《績(jī)效自評(píng)表》績(jī)效目標(biāo)：________________________________量化指標(biāo)：________________________________完成值：________________________________滿意度：________________________________未達(dá)成原因：________________________________5.4裝訂順序口訣“紀(jì)要—可研—合法—廉潔—預(yù)算—采購(gòu)—合同—驗(yàn)收—發(fā)票—支付—資產(chǎn)—績(jī)效—公示—回訪”——14件套，缺一件財(cái)務(wù)室拒收。第六章支付環(huán)節(jié)控制6.1資金計(jì)劃鎖死黨委會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)室在財(cái)政“二上”系統(tǒng)鎖定資金，生成唯一“三重一大”項(xiàng)目編碼（格式：ZD+年份+序號(hào)）。無(wú)編碼無(wú)法發(fā)起支付。6.2雙鑰匙U盾單筆≥30萬(wàn)元實(shí)行“會(huì)計(jì)U盾+出納U盾+校長(zhǎng)U盾”三key聯(lián)簽，系統(tǒng)設(shè)定“缺一即廢”。6.3付款節(jié)點(diǎn)五匹配（1）合同主體=發(fā)票抬頭=收款賬戶=中標(biāo)通知書(shū)=驗(yàn)收單；（2）發(fā)票稅率與合同稅率差異>1%自動(dòng)預(yù)警；（3）收款賬戶變更須出具加蓋公章+法人簽字+銀行印鑒證明，否則拒付。6.4尾款留置基建、信息化項(xiàng)目尾款≥10%待審計(jì)報(bào)告出具后支付；設(shè)備項(xiàng)目質(zhì)保金≥5%待質(zhì)保期滿無(wú)質(zhì)量投訴支付。第七章風(fēng)險(xiǎn)清單與應(yīng)急預(yù)案7.1高風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)（1）供應(yīng)商成立時(shí)間<1年且注冊(cè)資本<100萬(wàn)元；（2）報(bào)價(jià)低于平均價(jià)20%以上；（3）同一法人名下多家公司投標(biāo)；（4）合同簽訂日期早于中標(biāo)通知書(shū)日期。7.2應(yīng)急暫停出現(xiàn)上述任一信號(hào)，財(cái)務(wù)室立即啟動(dòng)“暫停支付”按鈕，同步短信通知紀(jì)檢組長(zhǎng)、校長(zhǎng)、教育局計(jì)財(cái)科。7.3替代程序暫停后5個(gè)工作日內(nèi)：（1）由第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)；（2）法律顧問(wèn)出具是否解除合同意見(jiàn)；（3）黨委會(huì)二次決策：繼續(xù)、變更、終止。7.4責(zé)任倒查對(duì)違規(guī)支付造成損失的，按“誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，實(shí)行終身追償；涉嫌犯罪線索48小時(shí)內(nèi)移送區(qū)監(jiān)委。第八章信息化留痕8.1系統(tǒng)架構(gòu)采用“××區(qū)教育內(nèi)控云平臺(tái)”，功能模塊：事項(xiàng)申請(qǐng)—專家?guī)臁蓪彶椤疂崒彶椤獣?huì)議管理—電子簽章—資金支付—績(jī)效評(píng)價(jià)—檔案電子化。8.2數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)（1）會(huì)議紀(jì)要PDF帶數(shù)字簽名；（2）發(fā)票O(jiān)CR識(shí)別字段≥16項(xiàng)，識(shí)別率≥95%；（3）支付數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)對(duì)接財(cái)政國(guó)庫(kù)系統(tǒng)，T+1生成對(duì)賬報(bào)告。8.3備份要求本地雙硬盤+異地云端雙備份，保存期限≥15年；硬盤每季度通電檢測(cè)一次，并形成《存儲(chǔ)介質(zhì)檢測(cè)表》。第九章績(jī)效與問(wèn)責(zé)9.1績(jī)效指標(biāo)（1）決策時(shí)效：從申請(qǐng)到黨委會(huì)平均≤15個(gè)工作日；（2）資金節(jié)約率：（預(yù)算-實(shí)際）/預(yù)算≥5%；（3）投訴率：師生及家長(zhǎng)有效投訴≤1%；（4）審計(jì)問(wèn)題：每百萬(wàn)元支出發(fā)現(xiàn)問(wèn)題金額≤1000元。9.2獎(jiǎng)勵(lì)措施年度績(jī)效前3名的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，按節(jié)約金額的2%給予教研經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)，最高不超過(guò)10萬(wàn)元。9.3問(wèn)責(zé)階梯（1）輕微違規(guī)：口頭警告+書(shū)面檢查；（2）一般違規(guī)：校內(nèi)通報(bào)+扣發(fā)績(jī)效10%；（3）嚴(yán)重違規(guī)：記過(guò)+調(diào)離崗位+5年內(nèi)不得提拔；（4）涉嫌違法：移送紀(jì)委監(jiān)委。第十章檔案管理10.1紙質(zhì)檔案統(tǒng)一使用A4牛皮紙檔案盒，盒脊標(biāo)簽含“年度—事項(xiàng)名稱—金額—決策文號(hào)”，保存期限：永久。10.2電子檔案命名規(guī)則：ZD2024001_基建教學(xué)樓_560萬(wàn)元_黨委會(huì)紀(jì)要.pdf；每年12月31日打包生成ZIP，SHA256值寫入光盤，光盤放入防磁柜。10.3借閱審批校內(nèi)借閱須填寫《檔案借閱審批表》，經(jīng)財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人、檔案員、紀(jì)檢監(jiān)督員三級(jí)簽字；外單位借閱須校長(zhǎng)批準(zhǔn)，且只能提供復(fù)印件，加蓋“再次復(fù)印無(wú)效”章。第十一章操作指南（零經(jīng)驗(yàn)版）目的讓首次接觸“三重一大”報(bào)賬的老師一次性通過(guò)財(cái)務(wù)室審核。前置條件1.已走完黨委會(huì)決策流程，拿到紀(jì)要；2.已簽訂政府采購(gòu)合同并驗(yàn)收合格；3.已取得合法增值稅發(fā)票。詳細(xì)步驟步驟1登錄系統(tǒng)打開(kāi)瀏覽器輸入，賬號(hào)：教工號(hào)，初始密碼：身份證后6位，首次登錄強(qiáng)制修改密碼。步驟2新建報(bào)賬單點(diǎn)擊“三重一大報(bào)賬”—“新增”，輸入項(xiàng)目編碼（ZD2024001），系統(tǒng)自動(dòng)帶出合同金額、已付金額。步驟3上傳附件按“5.2資料目錄”順序掃描成PDF，每份文件<10MB，分辨率300dpi，彩色。步驟4發(fā)票驗(yàn)真點(diǎn)擊“發(fā)票驗(yàn)真”，輸入發(fā)票代碼、號(hào)碼、金額，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)接國(guó)家稅務(wù)總局平臺(tái)，返回“一致”綠勾。步驟5選擇支付方式單筆≥30萬(wàn)元必須選“直接支付”，填寫收款賬號(hào)、開(kāi)戶行聯(lián)行號(hào)，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)與合同是否一致。步驟6生成封面點(diǎn)擊“生成封面”，系統(tǒng)彈出PDF，檢查金額大寫、日期，確認(rèn)無(wú)誤后插入空白頁(yè)打印。步驟7線下簽字按順序找經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)督員、校長(zhǎng)簽字，每處簽字必須手寫，不得蓋章代替。步驟8投遞資料將14件套資料左側(cè)兩釘裝訂，投遞至財(cái)務(wù)室“三重一大”專用收件箱，領(lǐng)取回執(zhí)單。常見(jiàn)問(wèn)題與排錯(cuò)Q1系統(tǒng)提示“無(wú)預(yù)算額度”A：聯(lián)系財(cái)務(wù)室預(yù)算崗，確認(rèn)是否未在“二上”系統(tǒng)鎖定資金。Q2發(fā)票驗(yàn)真失敗A：檢查發(fā)票是否為電子發(fā)票PDF打印件，必須是OFD格式原件；如為紙質(zhì)發(fā)票，需去國(guó)家稅務(wù)總局手動(dòng)勾選認(rèn)證。Q3收款賬號(hào)變更A：讓供應(yīng)商出具《收款賬號(hào)變更說(shuō)明》加蓋公章+法人簽字+銀行開(kāi)戶證明，掃描上傳，財(cái)務(wù)室人工審核通過(guò)后方可支付。Q4紀(jì)檢監(jiān)督員出差無(wú)法簽字A：使用“電子簽章”功能，紀(jì)檢監(jiān)督員手機(jī)端人臉識(shí)別后自動(dòng)加蓋電子章，與手寫簽字等效。第十二章持續(xù)改進(jìn)機(jī)制12.1年度復(fù)盤每年1月由財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組織復(fù)盤會(huì)，隨機(jī)抽取20%項(xiàng)目，圍繞“決策質(zhì)量、支付效率、績(jī)效結(jié)果、群眾滿意度”四維評(píng)分，形成《“三重一大”年度白皮書(shū)》。12.2制度修訂出現(xiàn)以下情形30日內(nèi)啟動(dòng)修訂：（1）上位法調(diào)整；（2）金額紅線被突破2次以上；（3）審計(jì)、巡察提出書(shū)面整改意見(jiàn)。12.3培訓(xùn)與考試每學(xué)期組織一次“三重一大”專場(chǎng)培訓(xùn)，全體中層及以上干部、項(xiàng)目經(jīng)辦人必須參加，現(xiàn)場(chǎng)掃碼考試，90分合格，不合格者補(bǔ)考并扣發(fā)績(jī)效5%。第十三章示例案例（2023年真實(shí)數(shù)據(jù)脫敏）案例名稱：智慧黑板采購(gòu)項(xiàng)目項(xiàng)目金額：89.6萬(wàn)元決策過(guò)程：1.教學(xué)發(fā)展中心2023年3月1日提交申請(qǐng)；2.3月8日完成專家論證，推薦品牌A；3.3月15日財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)；4.3月22日黨委會(huì)無(wú)記名投票，贊成11/12；5.4月3日公開(kāi)招標(biāo)，品牌A中