強化成本控制意識，在項目實施的整個過程中建立費用控制制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及行業(yè)相關準則制定，同時符合集團母公司關于強化風險管理、提升經(jīng)營效益的總體要求。為有效防控項目實施過程中的費用風險，規(guī)范成本管理行為，確保企業(yè)資源合理配置，特制定本制度。通過明確費用控制標準、壓實各級責任、完善運行機制，實現(xiàn)成本管理從事后核算向事前預防、事中控制的轉(zhuǎn)變，促進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋項目立項、預算編制、招標采購、合同簽訂、過程執(zhí)行、結(jié)算審計等全生命周期費用管理活動。具體場景包括但不限于工程建設、設備采購、咨詢服務、市場推廣等項目類業(yè)務，以及日常運營中的差旅、招待、辦公等費用支出。第三條本制度下列核心術語定義如下：（一）“項目費用專項管理”：指針對項目實施全過程中，通過制度約束、流程管控、風險防范等手段，實現(xiàn)費用預算的剛性約束和成本支出的精準控制的管理活動。其內(nèi)涵涵蓋費用標準的制定、預算的分解落實、執(zhí)行過程的監(jiān)督、差異的動態(tài)調(diào)整及結(jié)果的績效評價。外延不僅限于直接成本，還包括間接費用、潛在風險成本等廣義成本要素。（二）“費用管控風險”：指因費用管理流程缺失、制度執(zhí)行不力、業(yè)務操作違規(guī)等導致成本超支、資金損失、合規(guī)瑕疵或聲譽受損的可能性。其風險點集中于預算編制的準確性、采購決策的合理性、過程執(zhí)行的合規(guī)性及變更管理的規(guī)范性。（三）“費用合規(guī)”：指各項費用支出嚴格遵循國家法律法規(guī)、集團制度及行業(yè)規(guī)范，確保資金流向合法、程序完備、審批適度、記錄完整。合規(guī)的核心要求體現(xiàn)為“有權必有責、用錢有規(guī)范、監(jiān)督有依據(jù)”。第四條項目費用專項管理應遵循以下原則：（一）全面覆蓋原則：費用管控范圍覆蓋所有業(yè)務場景和層級節(jié)點，無死角、無例外。（二）責任到人原則：明確費用管理的首負責任人、直接責任人及監(jiān)督責任人，建立“簽字即負責”的accountability機制。（三）風險導向原則：聚焦高風險環(huán)節(jié)（如預算外支出、集中采購、非標服務），實施差異化管控策略。（四）持續(xù)改進原則：通過動態(tài)評估和流程優(yōu)化，不斷完善費用管理體系，提升管理效能。第二章管理組織機構(gòu)與職責第五條公司主要負責人對項目費用專項管理承擔最終責任，負責審定核心管理制度、重大風險防控策略及年度費用管控目標。分管領導作為直接責任人，統(tǒng)籌日常管理工作的組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督考核及問題處置。財務、審計、業(yè)務等相關部門負責人按職責分工落實管理責任。第六條設立項目費用專項管理領導小組（以下簡稱“領導小組”），成員由公司主要負責人牽頭，分管領導任組長，財務、審計、業(yè)務、法務等核心部門負責人組成。領導小組主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌制定和修訂費用管控政策，確保與集團及行業(yè)要求保持一致；（二）審批重大費用管控方案及異常情況處置預案；（三）每季度聽取專項工作報告，協(xié)調(diào)跨部門管理難題；（四）對專項管理成效進行綜合評價，提出改進建議。第七條公司財務部為本制度的牽頭部門，承擔以下職責：（一）建設費用管控標準化體系，統(tǒng)一預算模板、審批權限及核算口徑；（二）定期開展費用風險識別，發(fā)布管理提示及預警清單；（三）對各部門費用執(zhí)行情況實施月度監(jiān)控，提出差異分析報告；（四）組織全員費用管理培訓，推廣優(yōu)秀實踐案例。第八條審計部作為專責部門，負責：（一）審核費用管控流程的合規(guī)性，抽查采購合同、發(fā)票等關鍵單據(jù)；（二）優(yōu)化費用管理信息系統(tǒng)功能，實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動校驗；（三）對重大費用異常開展專項調(diào)查，提出審計建議。第九條各業(yè)務部門及下屬單位作為費用管理執(zhí)行主體，主要職責包括：（一）分解落實上級預算指標，實施項目費用“一支筆”審批；（二）開展供應商資質(zhì)審核，杜絕關聯(lián)交易及利益輸送；（三）建立過程費用臺賬，每月向財務部報送執(zhí)行報告；（四）配合完成管理檢查，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。第十條基層執(zhí)行崗位員工須履行以下合規(guī)義務：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確費用報銷標準及禁止行為；（二）對異常費用支出及時上報，不得隱匿或篡改原始單據(jù)；（三）參與操作技能培訓，掌握費用管理系統(tǒng)應用方法；（四）在職責范圍內(nèi)嚴格執(zhí)行審批程序，對越權行為及時制止。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第十一條項目預算編制環(huán)節(jié)：業(yè)務操作合規(guī)標準：采用零基預算法編制項目費用，明確人工、材料、機械等成本構(gòu)成比例，預留不超過10%的不可預見費。下屬單位預算需經(jīng)上級財務部復核，重大項目需提交領導小組審議。禁止性行為：嚴禁虛列項目套取預算、擅自擴大預算范圍。風險防控重點：關注測算依據(jù)的可靠性、跨部門費用分攤的合理性。第十二條采購招標環(huán)節(jié)：合規(guī)標準：嚴格執(zhí)行《招標投標法實施條例》，公開招標項目需在指定平臺發(fā)布采購公告，邀請招標需符合“三公”原則。集中采購金額達到上年度同類項目30%的，須組織專家論證。禁止行為：嚴禁通過化整為零規(guī)避招標、與特定供應商形成利益同盟。風險防控：重點監(jiān)控評標過程的公正性、合同條款的嚴密性。第十三條合同簽訂環(huán)節(jié)：合規(guī)標準：采用集團標準合同模板，明確付款節(jié)點、違約責任及爭議解決方式。金額超過500萬元的合同需經(jīng)法律顧問審核，涉及長期服務的簽訂履約保證金協(xié)議。禁止行為：嚴禁簽訂“陰陽合同”、模糊結(jié)算條件。風險防控：加強合同履行過程中的資金監(jiān)控，防止超合同約定支付。第十四條過程執(zhí)行環(huán)節(jié)：合規(guī)標準：差旅費按標準上限控制，招待費實行“一事一報”，非標采購需提供市場詢價記錄。項目變更須履行審批程序，超預算部分納入下期預算調(diào)劑。禁止行為：嚴禁超標準報銷、虛假列支招待費。風險防控：利用信息化手段追蹤支出軌跡，每月開展“三項費用”專項檢查。第十五條結(jié)算審計環(huán)節(jié)：合規(guī)標準：項目竣工后60日內(nèi)完成費用結(jié)算，第三方審計機構(gòu)需出具專項報告。對金額異常的單據(jù)必須核查原始憑證，對不符的退回重報。禁止行為：嚴禁偽造審計報告、隱瞞成本差異。風險防控：建立“一單三查”機制（單據(jù)真實性查、審批合規(guī)性查、金額合理性查）。第十六條非標準費用環(huán)節(jié)：合規(guī)標準：應急采購需附情況說明，經(jīng)部門負責人簽字、分管領導審批。臨時性支出按月度總額控制，超出部分需提交管理說明。禁止行為：嚴禁將業(yè)務費用列入資本性支出。風險防控：建立“必要程序豁免”清單，但需經(jīng)領導小組備案。第十七條資金支付環(huán)節(jié)：合規(guī)標準：大額支付（100萬元以上）需3人復核，通過銀行網(wǎng)銀完成，嚴禁現(xiàn)金結(jié)算。建立供應商“黑名單”制度，有違規(guī)記錄的暫停合作。禁止行為：嚴禁向個人賬戶違規(guī)轉(zhuǎn)賬、拆分支付。風險防控：對資金流向?qū)嵤┐┩甘奖O(jiān)控，配合稅務部門開展稅務稽查。第四章專項管理運行機制第十八條制度動態(tài)更新機制：每年6月30日前由財務部牽頭評估制度適用性，結(jié)合上年度審計發(fā)現(xiàn)、法規(guī)變化及業(yè)務拓展需求修訂條款。修訂后的制度需經(jīng)領導小組審議，通過后發(fā)布實施。第十九條風險識別預警機制：每季度由審計部牽頭開展風險排查，采用“評分卡”方法對預算執(zhí)行偏差、供應商評價、合同履約等指標進行打分，高于85分的列為重點關注。預警信息通過OA系統(tǒng)推送至責任單位，逾期未整改的納入績效考核扣分項。第二十條合規(guī)審查機制：將費用合規(guī)審查嵌入業(yè)務流程，具體節(jié)點包括：項目立項時核驗預算匹配度、采購階段檢查招標文件、合同簽訂時驗算付款條件、結(jié)算時復核審計報告。實行“一票否決制”，經(jīng)審查不合格的不得實施。第二十一條風險應對機制：一般風險（金額小于20萬元）由業(yè)務部門自行處置，重大風險（金額超過200萬元）需上報領導小組成立專項工作組。應急流程包括：凍結(jié)可疑支付、暫停違規(guī)供應商、啟動第三方調(diào)解。處置過程須形成書面記錄，并抄送財務部備案。第二十二條責任追究機制：對違規(guī)行為實行分級處罰：（一）違反預算規(guī)定導致超支的，責任單位承擔80%的差額，責任人扣減年度績效工資；（二）發(fā)生資金損失的，直接責任人解除勞動合同，并按損失金額的1%賠償；（三）構(gòu)成犯罪的，移交司法機關處理。處罰決定通過內(nèi)部公告發(fā)布，與信用評級系統(tǒng)關聯(lián)。第二十三條評估改進機制：每年11月30日前由領導小組委托第三方機構(gòu)開展管理效能評估，核心指標包括：預算達成率（目標≥95%）、合規(guī)差錯率（目標≤3%）、風險處置及時率（目標≥90%）。評估結(jié)果作為次年管理改進的重要依據(jù)。第五章專項管理保障措施第二十四條組織保障：公司主要負責人每月聽取1次費用管理情況匯報，分管領導每周抽查1個單位的管理落實情況。財務部設立費用管控專職崗位，下屬單位配備成本管理員。第二十五條考核激勵機制：（一）部門考核：將費用合規(guī)率（占30分）、預算達成率（占40分）、風險防控（占30分）納入年度評分，前3名的單位獎勵預算編制權下放；（二）個人考核：違規(guī)行為直接影響年度評優(yōu)資格，連續(xù)2次者調(diào)離管理崗位；（三）特別激勵：對發(fā)現(xiàn)重大問題的員工給予1-5萬元獎金，經(jīng)查證屬實后兌現(xiàn)。第二十六條培訓宣傳機制：（一）管理層培訓：每年3月組織高層管理人員學習集團費用管控政策，要求提交管理承諾書；（二）業(yè)務培訓：每月舉辦1次全員操作培訓，重點講解報銷系統(tǒng)更新、禁止行為清單；（三）案例警示：每季度發(fā)布1期管理簡報，剖析典型問題及整改措施。第二十七條信息化支撐：開發(fā)費用管控APP，實現(xiàn)：（一）智能審批：通過OCR技術自動識別發(fā)票關鍵信息，自動校驗預算額度；（二）風險預警：設置多維度監(jiān)控模型，對超額報銷、異常頻次自動報警；（三）數(shù)據(jù)分析：生成“費用畫像”，支持部門橫向?qū)Ρ?、項目縱向追蹤。第二十八條文化建設：（一）編制《費用合規(guī)手冊》，圖文并茂釋義各項標準；（二）每年4月開展“費用管理月”活動，組織知識競賽、演講比賽；（三）要求新員工入職時簽署《費用行為準則》，并納入試用期考核。第二十九條報告制度：（一）風險事件報告：重大違規(guī)事項須在2小時內(nèi)上報至領導小組，同時抄送審計部；（二）年度管理報告：次年1月31日前提交上年度費用管控分