新會計法相關(guān)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，結(jié)合集團母公司關(guān)于財務(wù)管理的總體要求，以及本公司為防控財務(wù)專項風(fēng)險、規(guī)范會計行為、提升管理效能的內(nèi)部需求，制定。旨在明確會計工作的法律遵循、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、組織責(zé)任及運行機制，確保會計信息的真實性、完整性、及時性，防范財務(wù)舞弊與違法風(fēng)險，維護公司及利益相關(guān)者權(quán)益。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工。具體范圍覆蓋公司所有涉及會計核算、財務(wù)報告、資金管理、稅務(wù)處理、內(nèi)控執(zhí)行等業(yè)務(wù)場景，包括但不限于采購、銷售、成本核算、資產(chǎn)處置、投資決策、預(yù)算管理等經(jīng)濟活動。各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)須嚴格遵守本制度及相關(guān)配套細則，確保會計工作的合規(guī)性。第三條本制度涉及以下核心術(shù)語：（一）“會計信息專項管理”指公司為規(guī)范會計核算行為、防范財務(wù)風(fēng)險、保障會計信息質(zhì)量而建立的一整套制度體系、業(yè)務(wù)流程與組織保障機制，涵蓋數(shù)據(jù)采集、處理、報告、監(jiān)督等全流程管理。（二）“財務(wù)專項風(fēng)險”指因會計政策選擇不當(dāng)、核算錯誤、舞弊行為、內(nèi)控缺陷等可能導(dǎo)致會計信息失真、資產(chǎn)損失、法律制裁或聲譽受損的潛在威脅。（三）“會計合規(guī)”指公司會計業(yè)務(wù)及人員操作必須嚴格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部制度要求，確保業(yè)務(wù)處理合法合規(guī)、信息披露真實準(zhǔn)確。第四條會計信息專項管理遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則，即管理制度覆蓋公司所有會計業(yè)務(wù)領(lǐng)域及層級，不留監(jiān)管空白；（二）“責(zé)任到人”原則，即明確各級管理及執(zhí)行主體的職責(zé)權(quán)限，確保責(zé)任可追溯；（三）“風(fēng)險導(dǎo)向”原則，即聚焦重大及高頻風(fēng)險點，實施差異化管控；（四）“持續(xù)改進”原則，即定期評估制度有效性，動態(tài)優(yōu)化管理措施。第二章管理組織機構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負責(zé)人對公司會計信息專項管理負總責(zé)，負責(zé)組織制定管理方針、審批重大制度修訂、監(jiān)督整體執(zhí)行情況；分管財務(wù)及業(yè)務(wù)領(lǐng)域的負責(zé)人為直接責(zé)任人，具體領(lǐng)導(dǎo)專項工作的組織實施。第六條設(shè)立會計信息專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負責(zé)人牽頭，財務(wù)、審計、法務(wù)、業(yè)務(wù)等關(guān)鍵部門負責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌規(guī)劃會計信息專項管理制度體系；（二）決策審批重大風(fēng)險控制方案及專項整改措施；（三）監(jiān)督評價各層級管理責(zé)任落實情況。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室于財務(wù)部，承擔(dān)日常協(xié)調(diào)與執(zhí)行支持。第七條明確三類主體職責(zé)分工：（一）牽頭部門（財務(wù)部）：負責(zé)統(tǒng)籌會計信息專項管理制度建設(shè)、風(fēng)險識別與評估、監(jiān)督考核、培訓(xùn)宣貫，定期匯總分析管理數(shù)據(jù)，提出優(yōu)化建議；（二）專責(zé)部門（審計部、法務(wù)部）：審計部負責(zé)專項業(yè)務(wù)合規(guī)審計及內(nèi)控測試，法務(wù)部負責(zé)會計政策合法性審查及爭議解決；（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：負責(zé)本領(lǐng)域會計業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行，開展日常風(fēng)險自查，落實整改要求，確保業(yè)務(wù)操作符合制度標(biāo)準(zhǔn)。第八條基層執(zhí)行崗位須履行以下合規(guī)責(zé)任：（一）嚴格遵守會計操作規(guī)程，確保原始憑證真實完整；（二）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人在會計信息質(zhì)量中的責(zé)任；（三）及時上報異常風(fēng)險事件或潛在舞弊線索，配合調(diào)查核實。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第九條會計科目使用規(guī)范：業(yè)務(wù)部門須按會計準(zhǔn)則及公司制度統(tǒng)一設(shè)置會計科目，嚴禁擅自增減或變更科目性質(zhì)，重大科目調(diào)整需經(jīng)財務(wù)部審核及領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。第十條原始憑證管理：所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)須取得合規(guī)原始憑證，涉及大額或異常交易需雙人復(fù)核，電子憑證需符合格式及授權(quán)要求，財務(wù)部定期抽查憑證合規(guī)性。第十一條成本核算規(guī)范：采用公司統(tǒng)一的成本核算方法，明確成本歸集標(biāo)準(zhǔn)及分攤規(guī)則，業(yè)務(wù)部門須按期提供成本數(shù)據(jù)，財務(wù)部定期核查核算準(zhǔn)確性。第十二條資金支付控制：嚴格執(zhí)行資金審批權(quán)限，大額支付需經(jīng)多人復(fù)核，嚴禁設(shè)立“小金庫”或違規(guī)墊資，支付憑證需完整歸檔備查。第十三條財務(wù)報告編制要求：財務(wù)部須按期出具財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)真實、列報完整，重大會計政策變更需披露影響，報表編制過程需經(jīng)內(nèi)部復(fù)核。第十四條稅務(wù)合規(guī)管理：業(yè)務(wù)部門須及時提供涉稅信息，財務(wù)部負責(zé)稅務(wù)申報及風(fēng)險自查，嚴禁偷稅漏稅或虛開發(fā)票，關(guān)注稅收政策變化并調(diào)整業(yè)務(wù)流程。第十五條關(guān)聯(lián)交易管控：關(guān)聯(lián)交易需符合定價公允原則，重大交易需經(jīng)獨立董事或領(lǐng)導(dǎo)小組審議，財務(wù)部建立關(guān)聯(lián)方清單并定期更新，防范利益輸送風(fēng)險。第十六條內(nèi)部控制執(zhí)行：公司層面內(nèi)控手冊須每年更新，業(yè)務(wù)部門須落實具體控制措施，審計部定期開展內(nèi)控測試，發(fā)現(xiàn)缺陷需及時整改并跟蹤閉環(huán)。第四章專項管理運行機制第十七條制度動態(tài)更新機制：財務(wù)部每半年評估制度適用性，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整或?qū)徲嫿ㄗh修訂制度，修訂稿經(jīng)法務(wù)部復(fù)核后報領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。第十八條風(fēng)險識別預(yù)警機制：財務(wù)部、審計部每季度開展風(fēng)險排查，分級評估潛在風(fēng)險（如重大錯報、舞弊風(fēng)險），發(fā)布預(yù)警通知并抄送相關(guān)責(zé)任部門。第十九條合規(guī)審查機制：重大經(jīng)營決策、合同簽訂、項目啟動前需經(jīng)財務(wù)合規(guī)審查，未經(jīng)審查或?qū)彶椴煌ㄟ^的不得實施，審查記錄須存檔備查。第二十條風(fēng)險應(yīng)對機制：一般風(fēng)險由業(yè)務(wù)部門自行整改，重大風(fēng)險由領(lǐng)導(dǎo)小組成立專項組處置，明確牽頭單位、處置時限及責(zé)任協(xié)同，重大事件需及時上報。第二十一條責(zé)任追究機制：界定違規(guī)情形及處罰標(biāo)準(zhǔn)，包括但不限于通報批評、績效考核扣分、紀律處分，涉嫌違法的移交司法機關(guān)處理，處罰決定需經(jīng)合規(guī)委員會審批。第二十二條評估改進機制：每年開展專項管理有效性評估，審計部組織問卷調(diào)研、訪談及數(shù)據(jù)分析，評估報告提交領(lǐng)導(dǎo)小組，評估結(jié)果用于優(yōu)化管理措施。第五章專項管理保障措施第二十三條組織保障：各級領(lǐng)導(dǎo)干部須在月度會議中強調(diào)合規(guī)要求，明確“一崗雙責(zé)”責(zé)任，對未履職的予以問責(zé)，確保管理要求穿透到基層。第二十四條考核激勵機制：將專項合規(guī)情況納入部門及個人年度考核，合規(guī)表現(xiàn)占績效權(quán)重不低于XX%，優(yōu)秀案例予以獎勵，連續(xù)不合格的取消評優(yōu)資格。第二十五條培訓(xùn)宣傳機制：分層級開展專項培訓(xùn)，管理層側(cè)重合規(guī)履職要求，一線員工側(cè)重操作規(guī)范，每年至少組織X次培訓(xùn)，考核合格方可上崗。第二十六條信息化支撐：財務(wù)系統(tǒng)需實現(xiàn)憑證自動化處理、風(fēng)險實時監(jiān)控，建立預(yù)警模型自動識別異常交易，數(shù)據(jù)接口實現(xiàn)跨部門信息共享與核對。第二十七條文化建設(shè)：定期發(fā)布《會計合規(guī)手冊》，組織合規(guī)知識競賽，設(shè)立舉報獎勵機制，通過宣傳欄、內(nèi)刊等形式營造“人人合規(guī)”氛圍。第二十八條報告制度：各業(yè)務(wù)部門每月報送風(fēng)險事件統(tǒng)計表，財務(wù)部每季提交管理情況分析報告，重大風(fēng)險事件需在X日內(nèi)上報至領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，報告內(nèi)容涵蓋事因、處置及防范建議。第六章附則