2026年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識與財(cái)務(wù)報(bào)表分析試題一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，計(jì)10分）1.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨成本，在物價(jià)持續(xù)上漲的情況下，其本期利潤和期末存貨成本相比，下列說法正確的是（）。A.利潤和期末存貨成本均低于加權(quán)平均法B.利潤高于加權(quán)平均法，期末存貨成本低于加權(quán)平均法C.利潤低于加權(quán)平均法，期末存貨成本高于加權(quán)平均法D.利潤和期末存貨成本均高于加權(quán)平均法2.甲公司2025年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”科目余額為200萬元，其中包含應(yīng)付乙公司貨款150萬元，乙公司為甲公司的原材料供應(yīng)商，雙方簽訂的合同中包含一年期的無息債務(wù)條款。甲公司適用的所得稅稅率為25%，則該應(yīng)付賬款在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)列示的稅前金額為（）。A.200萬元B.150萬元C.187.5萬元D.162.5萬元3.某企業(yè)2025年度利潤表中“管理費(fèi)用”科目本期實(shí)際發(fā)生額為500萬元，其中包含固定資產(chǎn)折舊100萬元，無形資產(chǎn)攤銷50萬元。假設(shè)該企業(yè)2025年度無其他與稅法規(guī)定不同的調(diào)整事項(xiàng)，適用的所得稅稅率為20%，則“管理費(fèi)用”在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)減的金額為（）。A.0萬元B.50萬元C.150萬元D.200萬元4.某公司2025年1月1日發(fā)行面值100元的3年期可轉(zhuǎn)換債券，發(fā)行價(jià)為110元，每年支付一次利息，票面利率為4%。假設(shè)該債券在2025年12月31日的公允價(jià)值為115元，則該債券的公允價(jià)值變動(dòng)損益對當(dāng)期利潤的影響金額為（）。A.0元（債券按攤余成本計(jì)量）B.5元（公允價(jià)值上升）C.5元（公允價(jià)值下降）D.10元（債券利息調(diào)整攤銷）5.某企業(yè)2025年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為800萬元，其中包含收到上期應(yīng)收賬款200萬元。假設(shè)該企業(yè)2025年度無其他與經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量相關(guān)的重大變動(dòng)，則“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額”中因銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金對凈利潤的影響金額為（）。A.800萬元B.600萬元C.200萬元D.0萬元6.某公司2025年度資產(chǎn)負(fù)債表中“長期借款”科目年初余額為1000萬元，年末余額為1200萬元，其中一年內(nèi)到期的長期借款為200萬元。假設(shè)該公司無其他與長期借款相關(guān)的重大變動(dòng)，則該公司的“流動(dòng)負(fù)債”中因長期借款增加導(dǎo)致的變動(dòng)金額為（）。A.200萬元B.0萬元C.100萬元D.400萬元7.某企業(yè)2025年度利潤表中“營業(yè)外收入”科目本期實(shí)際發(fā)生額為50萬元，其中包含固定資產(chǎn)處置凈收益20萬元，債務(wù)重組利得30萬元。假設(shè)該企業(yè)2025年度無其他與稅法規(guī)定不同的調(diào)整事項(xiàng)，適用的所得稅稅率為25%，則“營業(yè)外收入”在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)減的金額為（）。A.0萬元B.20萬元C.30萬元D.50萬元8.某公司2025年度現(xiàn)金流量表中“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為100萬元，其中包含對聯(lián)營企業(yè)投資收益80萬元，處置長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金凈額20萬元。假設(shè)該公司無其他與投資活動(dòng)現(xiàn)金流量相關(guān)的重大變動(dòng)，則“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額”中因取得投資收益收到的現(xiàn)金對凈利潤的影響金額為（）。A.100萬元B.80萬元C.20萬元D.0萬元9.某企業(yè)2025年度資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”科目年初余額為500萬元，年末余額為600萬元，其中包含原材料400萬元，庫存商品200萬元。假設(shè)該企業(yè)2025年度無其他與存貨相關(guān)的重大變動(dòng)，則“存貨”的變動(dòng)對資產(chǎn)負(fù)債表日“流動(dòng)資產(chǎn)”總額的影響金額為（）。A.100萬元B.200萬元C.0萬元D.600萬元10.某公司2025年度利潤表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目本期實(shí)際發(fā)生額為100萬元，其中包含債券利息費(fèi)用80萬元，利息收入20萬元。假設(shè)該公司無其他與稅法規(guī)定不同的調(diào)整事項(xiàng)，適用的所得稅稅率為25%，則“財(cái)務(wù)費(fèi)用”在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)減的金額為（）。A.0萬元B.20萬元C.50萬元D.100萬元二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，計(jì)20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的有（）。A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.配比原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則2.某企業(yè)2025年度利潤表中“營業(yè)成本”科目本期實(shí)際發(fā)生額為1000萬元，其中包含主營業(yè)務(wù)成本800萬元，其他業(yè)務(wù)成本200萬元。假設(shè)該企業(yè)2025年度無其他與稅法規(guī)定不同的調(diào)整事項(xiàng)，適用的所得稅稅率為25%，則“營業(yè)成本”在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)減的金額為（）。A.0萬元B.200萬元C.400萬元D.500萬元3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（）。A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng).取得投資收益收到的現(xiàn)金C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金D.收到的稅費(fèi)返還4.某公司2025年度資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”科目年初余額為1000萬元，年末余額為1200萬元，其中包含固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元。假設(shè)該公司2025年度無其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的重大變動(dòng)，則“固定資產(chǎn)”的變動(dòng)對資產(chǎn)負(fù)債表日“非流動(dòng)資產(chǎn)”總額的影響金額為（）。A.100萬元B.150萬元C.200萬元D.250萬元5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（）。A.收回投資收到的現(xiàn)金B(yǎng).取得投資收益收到的現(xiàn)金C.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額D.支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6.某企業(yè)2025年度利潤表中“營業(yè)外支出”科目本期實(shí)際發(fā)生額為50萬元，其中包含非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失20萬元，公益性捐贈(zèng)支出30萬元。假設(shè)該企業(yè)2025年度無其他與稅法規(guī)定不同的調(diào)整事項(xiàng)，適用的所得稅稅率為25%，則“營業(yè)外支出”在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增的金額為（）。A.0萬元B.20萬元C.30萬元D.50萬元7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（）。A.吸收投資收到的現(xiàn)金B(yǎng).取得借款收到的現(xiàn)金C.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金D.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金8.某公司2025年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為800萬元，其中包含收到上期應(yīng)收賬款200萬元，本期銷售商品收到的現(xiàn)金600萬元。假設(shè)該公司2025年度無其他與經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量相關(guān)的重大變動(dòng)，則“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額”中因銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金對凈利潤的影響金額為（）。A.800萬元B.600萬元C.200萬元D.0萬元9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動(dòng)負(fù)債的有（）。A.短期借款B.長期借款C.應(yīng)付債券D.遞延所得稅負(fù)債10.某企業(yè)2025年度利潤表中“所得稅費(fèi)用”科目本期實(shí)際發(fā)生額為200萬元，其中包含當(dāng)期所得稅150萬元，遞延所得稅費(fèi)用50萬元。假設(shè)該公司無其他與稅法規(guī)定不同的調(diào)整事項(xiàng)，適用的所得稅稅率為25%，則“所得稅費(fèi)用”在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)減的金額為（）。A.0萬元B.50萬元C.100萬元D.200萬元三、判斷題（共10題，每題1分，計(jì)10分）1.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算時(shí)，本期實(shí)現(xiàn)的收入和確認(rèn)的費(fèi)用均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤。（）2.企業(yè)采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨成本時(shí)，在物價(jià)持續(xù)上漲的情況下，其本期利潤和期末存貨成本均高于加權(quán)平均法。（）3.企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值的變動(dòng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤。（）4.企業(yè)采用攤余成本模式計(jì)量金融資產(chǎn)時(shí)，金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤。（）5.企業(yè)采用成本法核算長期股權(quán)投資時(shí)，投資收益的確認(rèn)以被投資企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為前提。（）6.企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時(shí)，被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤會(huì)導(dǎo)致投資企業(yè)確認(rèn)投資收益。（）7.企業(yè)采用現(xiàn)金流量表間接法編制時(shí)，凈利潤是計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的起點(diǎn)。（）8.企業(yè)采用現(xiàn)金流量表直接法編制時(shí)，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金是計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的起點(diǎn)。（）9.企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅時(shí)，遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)以資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異為前提。（）10.企業(yè)采用應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)分析償債能力時(shí)，該指標(biāo)的分子為“銷售成本”，分母為“平均應(yīng)付賬款余額”。（）四、計(jì)算題（共2題，每題10分，計(jì)20分）1.某企業(yè)2025年度利潤表中部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：-主營業(yè)務(wù)收入：1000萬元-主營業(yè)務(wù)成本：600萬元-其他業(yè)務(wù)收入：200萬元-其他業(yè)務(wù)成本：100萬元-管理費(fèi)用：150萬元-財(cái)務(wù)費(fèi)用：100萬元-營業(yè)外收入：50萬元-營業(yè)外支出：20萬元-所得稅費(fèi)用：200萬元假設(shè)該企業(yè)2025年度無其他與稅法規(guī)定不同的調(diào)整事項(xiàng)，適用的所得稅稅率為25%。請計(jì)算該企業(yè)2025年度的：（1）營業(yè)利潤；（2）利潤總額；（3）凈利潤。2.某企業(yè)2025年度現(xiàn)金流量表中部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：-經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：500萬元-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：-200萬元-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：100萬元-期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額：300萬元請計(jì)算該企業(yè)2025年度的：（1）期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額；（2）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額中因銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金對凈利潤的影響金額（假設(shè)無其他重大變動(dòng)）。五、簡答題（共2題，每題10分，計(jì)20分）1.簡述權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別，并舉例說明其在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用。2.簡述現(xiàn)金流量表的作用，并說明其在財(cái)務(wù)分析中的重要性。六、綜合題（共1題，計(jì)20分）某公司2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：資產(chǎn)負(fù)債表（部分）：|項(xiàng)目|年初余額（萬元）|年末余額（萬元）||||||存貨|500|600||應(yīng)收賬款|300|400||長期借款|1000|1200||其中一年內(nèi)到期的長期借款|0|200||累計(jì)折舊|200|250||固定資產(chǎn)凈值|800|950|利潤表（部分）：|項(xiàng)目|本期金額（萬元）|||||主營業(yè)務(wù)收入|1000||主營業(yè)務(wù)成本|600||管理費(fèi)用|150||財(cái)務(wù)費(fèi)用|100||營業(yè)外收入|50||營業(yè)外支出|20||所得稅費(fèi)用|200|現(xiàn)金流量表（部分）：|項(xiàng)目|金額（萬元）|||-||銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金|800||支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金|100||支付的各項(xiàng)稅費(fèi)|50||投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額|-200|假設(shè)該公司2025年度無其他重大變動(dòng)，請計(jì)算：（1）存貨周轉(zhuǎn)率；（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；（3）流動(dòng)比率和速動(dòng)比率；（4）經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額對凈利潤的影響金額。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題答案與解析1.答案：B解析：先進(jìn)先出法在物價(jià)上漲時(shí)，發(fā)出存貨成本較低，利潤較高；期末存貨成本較高，因此利潤高于加權(quán)平均法，期末存貨成本低于加權(quán)平均法。2.答案：B解析：無息債務(wù)條款不影響應(yīng)付賬款的確認(rèn)，稅前金額為150萬元。3.答案：C解析：固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均屬于稅法不允許稅前扣除的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)減的金額為100+50=150萬元。4.答案：A解析：可轉(zhuǎn)換債券按攤余成本計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)不影響當(dāng)期利潤。5.答案：B解析：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額中因銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金對凈利潤的影響金額為800-200=600萬元。6.答案：A解析：一年內(nèi)到期的長期借款200萬元應(yīng)計(jì)入流動(dòng)負(fù)債，導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債增加200萬元。7.答案：A解析：營業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)處置凈收益和債務(wù)重組利得均屬于稅法不允許稅前扣除的收入，應(yīng)調(diào)減的金額為0萬元。8.答案：B解析：投資收益80萬元對凈利潤的影響金額為80萬元。9.答案：A解析：存貨增加100萬元（600-500），對流動(dòng)資產(chǎn)總額的影響金額為100萬元。10.答案：B解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息收入20萬元在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)減的金額為20萬元。二、多項(xiàng)選擇題答案與解析1.答案：AB解析：企業(yè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)包括收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。2.答案：AB解析：主營業(yè)務(wù)成本和營業(yè)外支出均屬于稅法不允許稅前扣除的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)減的金額為200+0=200萬元。3.答案：ACD解析：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還均屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。4.答案：BC解析：固定資產(chǎn)增加200萬元（1200-1000），減值準(zhǔn)備增加50萬元，因此非流動(dòng)資產(chǎn)增加150萬元（200-50）。5.答案：ABCD解析：以上均屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。6.答案：BC解析：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失20萬元和公益性捐贈(zèng)支出30萬元均屬于稅法不允許稅前扣除的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增的金額為20+30=50萬元。7.答案：ABCD解析：以上均屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。8.答案：BC解析：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額中因銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金對凈利潤的影響金額為600萬元（800-200）。9.答案：BCD解析：長期借款、應(yīng)付債券、遞延所得稅負(fù)債均屬于非流動(dòng)負(fù)債。10.答案：BC解析：遞延所得稅費(fèi)用50萬元在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)減的金額為50萬元。三、判斷題答案與解析1.答案：正確解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入和費(fèi)用的確認(rèn)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，不計(jì)入當(dāng)期利潤的除外。2.答案：正確解析：先進(jìn)先出法在物價(jià)上漲時(shí)，發(fā)出存貨成本較低，利潤較高；期末存貨成本較高，因此利潤高于加權(quán)平均法。3.答案：正確解析：公允價(jià)值模式下的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期利潤。4.答案：錯(cuò)誤解析：攤余成本模式下的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期利潤。5.答案：正確解析：成本法下，投資收益以被投資企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為前提。6.答案：錯(cuò)誤解析：權(quán)益法下，被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤會(huì)導(dǎo)致投資企業(yè)確認(rèn)“長期股權(quán)投資損益調(diào)整”，而非直接確認(rèn)投資收益。7.答案：正確解析：間接法以凈利潤為起點(diǎn)，通過調(diào)整非現(xiàn)金項(xiàng)目計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量。8.答案：正確解析：直接法以現(xiàn)金流入和流出為基礎(chǔ)，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金是起點(diǎn)。9.答案：正確解析：遞延所得稅負(fù)債以資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異為前提。10.答案：錯(cuò)誤解析：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的分子為“銷售成本”，分母為“平均應(yīng)付賬款余額”。四、計(jì)算題答案與解析1.（1）營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000+200-600-100-150-100=350萬元（2）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=350+50-20=380萬元（3）凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用=380-200=180萬元2.（1）期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額=期初余額+經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額+投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額+籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額=300+500-200+100=700萬元（2）經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額對凈利潤的影響金額=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額-經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額對凈利潤的影響金額=500-500=0萬元（假設(shè)無其他重大變動(dòng)）五、簡答題答案與解析1.權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)