2026年稅務(wù)專業(yè)知識測試題集及解析一、單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)（）。A.分別合并計算并繳納個人所得稅B.選擇其中一處合并計算并繳納個人所得稅C.分別計算但合并繳納個人所得稅D.只就其中一處所得繳納個人所得稅2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用稅率為25%，按規(guī)定可享受研發(fā)費用加計扣除75%的政策。假設(shè)該企業(yè)研發(fā)費用為30萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.15萬元B.18萬元C.20萬元D.22萬元3.以下關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的是（）。A.一般納稅人只能申請年度一次性留抵退稅B.小規(guī)模納稅人不得申請留抵退稅C.留抵退稅額度不得超過當(dāng)期應(yīng)納稅額D.留抵退稅申請需提供詳細(xì)的生產(chǎn)經(jīng)營情況說明4.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為50萬元，其業(yè)主王某的應(yīng)納稅額為（）。A.9萬元B.10.5萬元C.12萬元D.13.5萬元5.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查中，可以采取的措施不包括（）。A.查賬B.調(diào)取賬簿C.限制納稅人經(jīng)營活動D.查詢銀行賬戶6.某企業(yè)2025年12月進口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅率10%，增值稅率13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅合計為（）。A.23.2萬元B.26萬元C.30萬元D.34萬元7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）。A.全部資本化B.全部費用化C.部分資本化部分費用化D.按規(guī)定比例資本化8.某公司2025年度取得國債利息收入50萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入30萬元，其應(yīng)稅收入合計為（）。A.80萬元B.60萬元C.50萬元D.40萬元9.根據(jù)《個人所得稅法實施條例》，稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.800元B.400元C.20%D.30%10.某企業(yè)2025年度資產(chǎn)總額3000萬元，負(fù)債總額1500萬元，稅前利潤500萬元，則其資產(chǎn)負(fù)債率為（）。A.30%B.50%C.60%D.75%二、多選題（共10題，每題2分）1.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.個人購買商業(yè)健康保險2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.經(jīng)營所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得5.稅務(wù)檢查的措施包括（）。A.查賬B.調(diào)取賬簿C.查詢銀行賬戶D.詢問相關(guān)人員6.企業(yè)所得稅的前期準(zhǔn)備工作包括（）。A.組織架構(gòu)建立B.會計制度設(shè)計C.稅收政策研究D.納稅申報培訓(xùn)7.增值稅的發(fā)票管理要求包括（）。A.發(fā)票開具B.發(fā)票保管C.發(fā)票認(rèn)證D.發(fā)票領(lǐng)用8.個人所得稅的專項扣除包括（）。A.居民個人按國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險B.居民個人按國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本醫(yī)療保險C.居民個人在子女教育方面的支出D.居民個人在繼續(xù)教育方面的支出9.企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊規(guī)定包括（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法B.固定資產(chǎn)折舊年限C.固定資產(chǎn)折舊計提方式D.固定資產(chǎn)折舊稅前扣除比例10.稅務(wù)籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險性原則三、判斷題（共10題，每題1分）1.個人所得稅的專項附加扣除政策適用于所有居民個人。（）2.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為5年。（）3.增值稅的小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。（）4.個人所得稅的稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%。（）5.稅務(wù)檢查時，稅務(wù)機關(guān)可以查封納稅人的財產(chǎn)。（）6.企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)交易不得享受稅收優(yōu)惠。（）7.增值稅的留抵退稅政策適用于所有企業(yè)。（）8.個人所得稅的專項扣除包括個人繳納的社會保險費。（）9.企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊可以隨意選擇加速折舊法。（）10.稅務(wù)籌劃可以違反稅法規(guī)定。（）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。2.簡述企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。3.簡述增值稅留抵退稅的政策要點。4.簡述個人所得稅專項扣除的主要內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。5.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則和方法。五、計算題（共5題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度取得銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，銷售稅金及附加50萬元，管理費用100萬元，財務(wù)費用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。假設(shè)該企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，計算其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2.某居民個人2025年度工資收入12萬元，年終獎6萬元，個人繳納"三險一金"2萬元。計算其應(yīng)納個人所得稅稅額。3.某企業(yè)2025年1月進口一批原材料，關(guān)稅完稅價格50萬元，關(guān)稅率15%，增值稅率13%。計算其應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅。4.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額80萬元，業(yè)主王某的稅前收入還包括工資收入10萬元。計算王某應(yīng)納個人所得稅稅額。5.某企業(yè)2025年度取得符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入30萬元，國債利息收入20萬元，業(yè)務(wù)招待費支出15萬元（按規(guī)定可扣除10萬元）。計算其應(yīng)稅收入合計。六、綜合題（共3題，每題20分）1.某公司2025年度財務(wù)數(shù)據(jù)如下：銷售收入800萬元，銷售成本500萬元，銷售稅金及附加40萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用50萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元。該公司固定資產(chǎn)原值1000萬元，累計折舊200萬元。假設(shè)該公司享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，計算其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2.某居民個人2025年度工資收入15萬元，年終獎10萬元，個人繳納"三險一金"3萬元，個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險支出3000元。計算其應(yīng)納個人所得稅稅額。3.某企業(yè)2025年度取得銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，銷售稅金及附加50萬元，管理費用100萬元，財務(wù)費用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該公司固定資產(chǎn)原值500萬元，累計折舊100萬元。假設(shè)該公司享受研發(fā)費用加計扣除75%的政策，研發(fā)費用為100萬元。計算其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。答案及解析一、單選題答案及解析1.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)分別計算并合并繳納個人所得稅。2.B解析：研發(fā)費用加計扣除75%即30×75%=22.5萬元，應(yīng)納稅所得額為80-22.5=57.5萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為57.5×25%=14.375萬元，四舍五入為18萬元。3.C解析：根據(jù)《增值稅留抵退稅管理辦法》，留抵退稅額度不得超過當(dāng)期應(yīng)納稅額。4.B解析：個體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率，50萬元應(yīng)納稅額為50×20%-1.5=10.5萬元。5.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施包括查賬、調(diào)取賬簿、查詢銀行賬戶、詢問相關(guān)人員等，但不得限制納稅人正常經(jīng)營活動。6.A解析：關(guān)稅=100×10%=10萬元，增值稅=(100+10)×13%=14.3萬元，合計=10+14.3=23.2萬元。7.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)全部費用化。8.C解析：國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入為免稅收入，應(yīng)稅收入為50萬元。9.A解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》，稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為800元。10.B解析：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額=1500÷3000=50%。二、多選題答案及解析1.ABC解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除、資源綜合利用等。3.ABCD解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。4.ABCD解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、經(jīng)營所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得等。5.ABCD解析：稅務(wù)檢查的措施包括查賬、調(diào)取賬簿、查詢銀行賬戶、詢問相關(guān)人員。6.ABCD解析：企業(yè)所得稅的前期準(zhǔn)備工作包括組織架構(gòu)建立、會計制度設(shè)計、稅收政策研究和納稅申報培訓(xùn)。7.ABCD解析：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票開具、保管、認(rèn)證和領(lǐng)用。8.AB解析：個人所得稅的專項扣除包括居民個人按國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險。9.ABCD解析：企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊規(guī)定包括折舊方法、折舊年限、折舊計提方式和折舊稅前扣除比例。10.ABCD解析：稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性、籌劃性、效益性和風(fēng)險性。三、判斷題答案及解析1.×解析：個人所得稅的專項附加扣除政策適用于符合條件的居民個人，不是所有居民個人。2.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)彌補的期限最長不得超過5年。3.×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%（部分地區(qū)可能有優(yōu)惠政策）。4.×解析：個人所得稅的稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，但實際稅率為14%。5.×解析：稅務(wù)檢查時，稅務(wù)機關(guān)可以依法查封納稅人的財產(chǎn)，但必須符合法定程序。6.×解析：關(guān)聯(lián)交易符合規(guī)定也可以享受稅收優(yōu)惠，但需符合相關(guān)規(guī)定條件。7.×解析：增值稅的留抵退稅政策適用于符合條件的納稅人，不是所有企業(yè)。8.√解析：個人所得稅的專項扣除包括個人繳納的社會保險費。9.×解析：企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊必須符合稅法規(guī)定的折舊方法和年限。10.×解析：稅務(wù)籌劃必須在稅法規(guī)定范圍內(nèi)進行，不能違反稅法規(guī)定。四、簡答題答案及解析1.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：-子女教育：每個子女每月2000元-繼續(xù)教育：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月4000元，非學(xué)歷繼續(xù)教育每月2000元，最長48個月-大病醫(yī)療：在基本醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費用，每年6萬元限額-住房貸款利息：首套住房貸款利息每年12000元-住房租金：在主要城市租房，每月1500-2000元不等-贍養(yǎng)老人：獨生子女每月2000元，非獨生子女分?jǐn)偛怀^每月2000元2.簡述企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)可享受以下稅收優(yōu)惠政策：-年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為2.5%-年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為5%3.簡述增值稅留抵退稅的政策要點。增值稅留抵退稅政策要點包括：-適用對象：增值稅一般納稅人-申請條件：連續(xù)6個月（或18個月）期末留抵稅額大于零，且自2019年4月納稅期起未享受即征即退、先征后返（退）政策-退稅額度：按月計算，不超過當(dāng)期期末留抵稅額，且不超過之前留抵稅額的50%-申請程序：納稅人自行計算后向稅務(wù)機關(guān)申報4.簡述個人所得稅專項扣除的主要內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。個人所得稅專項扣除包括居民個人按國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：-基本養(yǎng)老保險：本人上一年度月平均工資×8%-基本醫(yī)療保險：本人上一年度月平均工資×2%5.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則和方法。稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性、籌劃性、效益性和風(fēng)險性。主要方法包括：-利用稅收優(yōu)惠政策（如研發(fā)費用加計扣除、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等）-合理選擇組織形式（如公司制、合伙制等）-優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)（如資產(chǎn)重組、業(yè)務(wù)分流等）-合理安排收入和費用確認(rèn)時間五、計算題答案及解析1.計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1000-600-50-100-30-10+20=500萬元但實際應(yīng)納稅所得額=500×50%=250萬元（不超過300萬元上限）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=250×20%×50%=25萬元2.計算應(yīng)納個人所得稅稅額工資所得應(yīng)納稅所得額=120000-30000-5000=90000元年終獎單獨計稅：60000÷12=5000元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)2100年終獎應(yīng)納稅額=60000×10%-2100=3900元全年應(yīng)納個人所得稅稅額=90000×10%-2520+3900=10420元3.計算關(guān)稅和增值稅關(guān)稅=500×15%=75萬元增值稅=(500+75)×13%=78.75萬元合計=75+78.75=153.75萬元4.計算王某應(yīng)納個人所得稅稅額個體工商戶業(yè)主應(yīng)納稅所得額=800000+100000=900000元應(yīng)納個人所得稅稅額=900000×30%-40500=202500元5.計算應(yīng)稅收入合計應(yīng)稅收入=300000+200000-10000=480000元六、綜合題答案及解析1.計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=800-500-40-80-50-20+30-20=120萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=120×15%=18萬元2.計算應(yīng)納個人所得稅稅額工資所得應(yīng)納稅所得額=1500