廣東省2025年稅務(wù)師考試科目設(shè)置試卷考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：廣東省2025年稅務(wù)師考試科目設(shè)置試卷考核對(duì)象：稅務(wù)師考試應(yīng)試人員題型分值分布-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師考試科目共包括6門，其中《稅法（一）》和《稅法（二）》屬于同一科目，考察內(nèi)容完全一致。2.《稅法（一）》主要涵蓋增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等流轉(zhuǎn)稅和所得稅相關(guān)稅種。3.《稅法（二）》主要考察個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小稅種及稅收征管法律制度。4.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目要求考生具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析、成本核算等內(nèi)容。5.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目側(cè)重于稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作，如納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃等實(shí)務(wù)技能。6.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目主要考察與稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，如《稅收征收管理法》《合同法》等。7.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》兩科需要結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行綜合分析。8.稅務(wù)師考試所有科目均采用閉卷考試形式，考試時(shí)間總計(jì)約12小時(shí)。9.考生需要在連續(xù)3個(gè)考試年度內(nèi)通過全部科目，才能獲得稅務(wù)師資格證書。10.《稅法（一）》和《稅法（二）》的考試難度相同，但分值分布略有差異。二、單選題（每題2分，共20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的核心科目？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》D.《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》2.《稅法（一）》中，增值稅的計(jì)算方法主要基于以下哪種原則？（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.從價(jià)計(jì)征D.從量計(jì)征3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策屬于《稅法（二）》的考察范圍，以下哪項(xiàng)不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目中，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的核心指標(biāo)不包括？（）A.流動(dòng)比率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.毛利率D.盈虧平衡點(diǎn)5.稅務(wù)師考試中，《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目最?？疾斓念}型是？（）A.選擇題B.判斷題C.案例分析題D.簡(jiǎn)答題6.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目中，以下哪部法律不屬于重點(diǎn)考察內(nèi)容？（）A.《企業(yè)所得稅法》B.《稅收征收管理法》C.《行政復(fù)議法》D.《刑法》中與稅務(wù)相關(guān)的罪名7.稅務(wù)師考試中，科目之間的關(guān)聯(lián)性主要體現(xiàn)在？（）A.《稅法（一）》與《稅法（二）》內(nèi)容重復(fù)B.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》與《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相互支撐C.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》獨(dú)立于其他科目D.《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》與所有科目無關(guān)8.考生在備考稅務(wù)師考試時(shí)，應(yīng)優(yōu)先掌握的科目是？（）A.《稅法（一）》B.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》9.稅務(wù)師考試中，案例分析題的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)主要考察？（）A.計(jì)算準(zhǔn)確性B.法律條文引用C.邏輯分析能力D.文字表達(dá)流暢度10.稅務(wù)師資格證書的有效期是？（）A.永久有效B.5年C.10年D.需要定期復(fù)審三、多選題（每題2分，共20分）1.《稅法（一）》中，增值稅的納稅人類型包括？（）A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.個(gè)體工商戶D.事業(yè)單位2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目中，常見的財(cái)務(wù)報(bào)表包括？（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表4.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目中，稅務(wù)代理的基本流程包括？（）A.簽訂代理合同B.納稅申報(bào)C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)爭(zhēng)議處理5.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目中，與稅務(wù)征管相關(guān)的法律制度包括？（）A.稅收保全措施B.稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行C.稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)行政訴訟6.稅務(wù)師考試中，需要結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析的科目包括？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》7.考生在備考稅務(wù)師考試時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的科目關(guān)聯(lián)性包括？（）A.《稅法（一）》與《稅法（二）》的銜接B.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》與《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的相互印證C.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》與實(shí)務(wù)操作的結(jié)合D.《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》對(duì)其他科目的支撐作用8.稅務(wù)師考試中，案例分析題的常見考察方向包括？（）A.稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)B.納稅爭(zhēng)議處理C.稅務(wù)代理合同糾紛D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)問題9.稅務(wù)師資格證書的獲取條件包括？（）A.通過全部科目考試B.具備相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)C.滿足學(xué)歷要求D.通過職業(yè)道德審查10.稅務(wù)師考試中，需要具備的實(shí)務(wù)操作能力包括？（）A.納稅申報(bào)操作B.稅務(wù)文書撰寫C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入500萬元，營(yíng)業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)無其他應(yīng)納稅所得額，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納企業(yè)所得稅額。案例二某個(gè)人納稅人2024年度取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)6萬元，個(gè)人出租房屋年租金收入8萬元（已扣除相關(guān)稅費(fèi)），個(gè)人購買理財(cái)產(chǎn)品利息收入2萬元。假設(shè)該納稅人享受專項(xiàng)附加扣除政策，子女教育扣除1萬元，繼續(xù)教育扣除2萬元，大病醫(yī)療支出扣除3萬元。請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅額。案例三某稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)。在服務(wù)過程中，事務(wù)所發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下問題：1.企業(yè)將部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用計(jì)入資本化支出，導(dǎo)致當(dāng)期稅前利潤(rùn)虛減。2.企業(yè)未及時(shí)申報(bào)增值稅，導(dǎo)致逾期繳納罰款。3.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價(jià)不符合獨(dú)立交易原則，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析上述問題，并提出相應(yīng)的稅務(wù)處理建議。五、論述題（每題11分，共22分）論述題一結(jié)合稅務(wù)師考試科目設(shè)置的特點(diǎn)，論述《稅法（一）》和《稅法（二）》兩科的知識(shí)體系關(guān)聯(lián)性，并說明考生在備考時(shí)應(yīng)如何有效銜接兩科內(nèi)容。論述題二稅務(wù)師考試中，《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》兩科在實(shí)務(wù)操作中的應(yīng)用價(jià)值，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際工作場(chǎng)景，論述如何將兩科知識(shí)結(jié)合運(yùn)用以提高稅務(wù)代理服務(wù)質(zhì)量。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（《稅法（一）》和《稅法（二）》內(nèi)容不同，考察范圍有所側(cè)重。）2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×（考試時(shí)間總計(jì)約8小時(shí)，分科目進(jìn)行。）9.√10.×（《稅法（一）》更側(cè)重流轉(zhuǎn)稅，分值分布不同。）二、單選題1.D2.C3.D4.D5.C6.A7.B8.A9.C10.A三、多選題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.C7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD四、案例分析案例一應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（500-300-50-30-20）×25%=35萬元。案例二應(yīng)納稅所得額=12+6+8+2-1-2-3=20萬元應(yīng)納個(gè)人所得稅額=20×3%=0.6萬元。案例三1.資本化支出應(yīng)分期攤銷，不得一次性稅前扣除，需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。2.未及時(shí)申報(bào)增值稅需補(bǔ)繳稅款并繳納罰款，建議企業(yè)建立合規(guī)申報(bào)機(jī)制。3.關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)需符合獨(dú)立交易原則，建議重新定價(jià)并調(diào)整納稅申報(bào)。五、論述題論述題一《稅法（一）》和《稅法（二）》的知識(shí)體系關(guān)聯(lián)性體現(xiàn)在：1.兩科均屬于稅法范疇，但考察范圍不同，《稅法（一）》側(cè)重增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅，而《稅法（二）》側(cè)重所得稅和小稅種。2.稅收征管法律制度在兩科中均有涉及，但《稅法（二）》更側(cè)重征管程序。備考銜接建議：1.建立知識(shí)框架，將兩科內(nèi)容按稅種分類整理。2.通過案