PAGE建行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)中國(guó)建設(shè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“本行”）會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中的違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)隱患，保障本行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和資金安全，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及本行相關(guān)規(guī)章制度，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行各級(jí)機(jī)構(gòu)及全體會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)人員在辦理會(huì)計(jì)核算、資金清算、賬戶管理、支付結(jié)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等各項(xiàng)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中的檢查工作。（三）基本原則1.合規(guī)性原則檢查工作應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及本行各項(xiàng)規(guī)章制度，確保會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.全面性原則涵蓋會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位，包括但不限于業(yè)務(wù)操作流程、內(nèi)部控制制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性、資金安全管理等，做到全面檢查，不留死角。3.及時(shí)性原則及時(shí)開(kāi)展檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改，確保會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)有效控制。4.獨(dú)立性原則檢查人員應(yīng)獨(dú)立于被檢查對(duì)象，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干擾，保證檢查結(jié)果的客觀公正。5.保密性原則檢查過(guò)程中涉及的商業(yè)秘密、客戶信息等應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露。二、檢查職責(zé)與分工（一）會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定、修訂會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查制度及相關(guān)操作規(guī)程，并組織實(shí)施。2.統(tǒng)籌規(guī)劃全行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查工作，確定檢查計(jì)劃和重點(diǎn)檢查項(xiàng)目。3.組織開(kāi)展全行性會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查工作，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析、匯總和通報(bào)，并跟蹤整改情況。4.指導(dǎo)、監(jiān)督下級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查工作，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)檢查工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)解決。5.定期向上級(jí)行和監(jiān)管部門(mén)報(bào)告會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查工作情況。（二）各級(jí)分支機(jī)構(gòu)職責(zé)1.按照上級(jí)行要求，組織實(shí)施本機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查工作，制定本機(jī)構(gòu)檢查計(jì)劃并報(bào)上級(jí)行備案。2.對(duì)本機(jī)構(gòu)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)崗位進(jìn)行日常檢查和專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正問(wèn)題，并向上級(jí)行報(bào)告檢查情況。3.負(fù)責(zé)落實(shí)上級(jí)行檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問(wèn)題得到有效整改。4.配合上級(jí)行開(kāi)展交叉檢查、聯(lián)合檢查等工作。（三）檢查人員職責(zé)1.熟悉國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及本行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)規(guī)章制度，具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。2.按照檢查工作要求，認(rèn)真履行檢查職責(zé)，客觀公正地開(kāi)展檢查工作，如實(shí)記錄檢查情況，準(zhǔn)確反映問(wèn)題。3.對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，提出合理的整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.保守檢查工作中知悉的商業(yè)秘密和客戶信息，不得擅自對(duì)外披露檢查情況和相關(guān)信息。三、檢查內(nèi)容與方法（一）會(huì)計(jì)核算1.賬務(wù)處理檢查會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞、裝訂是否符合規(guī)定；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、登記、結(jié)賬是否準(zhǔn)確及時(shí)；賬務(wù)核對(duì)是否做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。2.會(huì)計(jì)科目使用檢查會(huì)計(jì)科目使用是否正確，是否符合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和財(cái)務(wù)制度要求，有無(wú)亂用、錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目，故意混淆會(huì)計(jì)核算界限等問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制檢查財(cái)務(wù)報(bào)告的編制依據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容是否完整合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確，附注披露是否清晰、準(zhǔn)確。（二）資金清算1.清算賬戶管理檢查清算賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷是否符合規(guī)定，賬戶余額是否準(zhǔn)確，資金收付是否及時(shí)、合規(guī)。2.清算業(yè)務(wù)操作檢查資金清算業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范，清算指令的發(fā)起、審核、發(fā)送、處理是否準(zhǔn)確無(wú)誤，有無(wú)延誤、錯(cuò)發(fā)等情況。3.清算資金往來(lái)核對(duì)檢查清算資金往來(lái)賬戶的余額核對(duì)、賬務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確，與外部機(jī)構(gòu)的清算資金往來(lái)是否定期核對(duì)并相符。（三）賬戶管理1.開(kāi)戶管理檢查開(kāi)戶資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，開(kāi)戶手續(xù)是否齊全，是否嚴(yán)格執(zhí)行賬戶實(shí)名制規(guī)定，有無(wú)違規(guī)為客戶開(kāi)立賬戶的情況。2.賬戶使用與變更檢查賬戶的使用是否符合規(guī)定用途，有無(wú)出租、出借、轉(zhuǎn)讓賬戶等行為；賬戶信息變更是否及時(shí)辦理，變更手續(xù)是否合規(guī)。3.賬戶年檢檢查是否按規(guī)定開(kāi)展賬戶年檢工作，年檢資料是否齊全、有效，對(duì)年檢不合格賬戶的處理是否及時(shí)、合規(guī)。（四）支付結(jié)算1.票據(jù)業(yè)務(wù)檢查票據(jù)的受理、審查、保管、傳遞、解付等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，票據(jù)真?zhèn)舞b別是否準(zhǔn)確，有無(wú)受理偽造、變?cè)炱睋?jù)等情況。2.結(jié)算方式檢查支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算方式的使用是否符合規(guī)定，結(jié)算憑證的填制、審核是否正確，款項(xiàng)收付是否及時(shí)、準(zhǔn)確。3.支付系統(tǒng)運(yùn)行檢查支付系統(tǒng)的運(yùn)行是否正常，業(yè)務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)出現(xiàn)系統(tǒng)故障、業(yè)務(wù)差錯(cuò)等情況，對(duì)異常情況的處理是否及時(shí)、有效。（五）內(nèi)部控制1.制度執(zhí)行檢查會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在有章不循、違規(guī)操作等問(wèn)題。2.崗位設(shè)置與分工檢查會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)崗位設(shè)置是否合理，職責(zé)分工是否明確，是否存在不相容崗位未分離或混崗操作的情況。3.授權(quán)管理檢查授權(quán)制度的執(zhí)行是否嚴(yán)格，授權(quán)范圍、授權(quán)流程是否符合規(guī)定，授權(quán)人員是否認(rèn)真履行職責(zé)，有無(wú)越權(quán)授權(quán)、違規(guī)授權(quán)等情況。（六）檢查方法1.現(xiàn)場(chǎng)檢查檢查人員到被檢查機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，對(duì)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)地查看、查閱資料、核對(duì)賬目、詢問(wèn)相關(guān)人員等，獲取第一手檢查資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行深入調(diào)查。2.非現(xiàn)場(chǎng)檢查通過(guò)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)、業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等，對(duì)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、篩選、比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.專項(xiàng)檢查針對(duì)特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域、特定時(shí)期或特定問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)檢查，深入剖析問(wèn)題根源，提出針對(duì)性的整改措施和建議。4.交叉檢查組織不同機(jī)構(gòu)的檢查人員進(jìn)行交叉檢查，通過(guò)相互學(xué)習(xí)、相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)共性問(wèn)題和個(gè)性問(wèn)題，促進(jìn)全行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理水平的提升。四、檢查計(jì)劃與組織實(shí)施（一）檢查計(jì)劃制定1.會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)本行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及監(jiān)管要求，每年年初制定年度會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查計(jì)劃，明確檢查目標(biāo)、檢查范圍、檢查內(nèi)容、檢查方式、檢查時(shí)間安排等。2.年度檢查計(jì)劃應(yīng)涵蓋全面檢查和專項(xiàng)檢查，全面檢查應(yīng)覆蓋本行各級(jí)機(jī)構(gòu)及主要會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，專項(xiàng)檢查應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防控需要，針對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等適時(shí)開(kāi)展。3.各級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上級(jí)行檢查計(jì)劃，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本機(jī)構(gòu)年度檢查計(jì)劃，并報(bào)上級(jí)行備案。（二）檢查前準(zhǔn)備1.成立檢查小組，明確檢查人員分工，檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和檢查經(jīng)驗(yàn)。2.收集與檢查相關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)文件等資料，熟悉被檢查機(jī)構(gòu)的基本情況、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。3.編制檢查工作方案，明確檢查步驟、檢查方法、檢查重點(diǎn)以及時(shí)間進(jìn)度安排等。4.準(zhǔn)備檢查所需的各類表格、清單、調(diào)查問(wèn)卷等工具。（三）檢查實(shí)施1.檢查人員應(yīng)按照檢查工作方案和操作規(guī)程，認(rèn)真開(kāi)展檢查工作，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式，對(duì)被檢查機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面細(xì)致的檢查。2.在檢查過(guò)程中，檢查人員應(yīng)做好檢查記錄，詳細(xì)記錄檢查情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)，確保檢查記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.檢查人員應(yīng)與被檢查機(jī)構(gòu)相關(guān)人員進(jìn)行充分溝通，核實(shí)情況，聽(tīng)取意見(jiàn)，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行初步定性和分析。（四）檢查報(bào)告1.檢查結(jié)束后，檢查小組應(yīng)及時(shí)撰寫(xiě)檢查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括檢查基本情況、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題原因分析、整改建議等。2.檢查報(bào)告應(yīng)客觀公正、事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、分析準(zhǔn)確、建議合理，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)逐一列出，并詳細(xì)說(shuō)明問(wèn)題的性質(zhì)、涉及金額、影響范圍等。3.檢查報(bào)告應(yīng)經(jīng)檢查小組組長(zhǎng)審核簽字后，提交給會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)。五、檢查結(jié)果處理與跟蹤（一）問(wèn)題認(rèn)定與分類1.會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)收到檢查報(bào)告后，應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行集中審議，按照問(wèn)題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等進(jìn)行認(rèn)定和分類。2.問(wèn)題分類可分為重大違規(guī)問(wèn)題、一般違規(guī)問(wèn)題、操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、內(nèi)部控制缺陷等，不同類型的問(wèn)題應(yīng)采取不同的處理方式和整改要求。（二）整改通知書(shū)下達(dá)1.對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)向被檢查機(jī)構(gòu)下達(dá)整改通知書(shū)，明確整改要求、整改期限、整改責(zé)任人等。2.整改通知書(shū)應(yīng)抄送被檢查機(jī)構(gòu)上級(jí)行相關(guān)部門(mén)，督促被檢查機(jī)構(gòu)認(rèn)真落實(shí)整改工作。（三）整改落實(shí)1.被檢查機(jī)構(gòu)收到整改通知書(shū)后，應(yīng)立即組織召開(kāi)專題會(huì)議，分析問(wèn)題原因，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保整改工作有序推進(jìn)。2.整改責(zé)任人應(yīng)按照整改措施要求，認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，及時(shí)反饋整改進(jìn)展情況，確保在規(guī)定期限內(nèi)完成整改任務(wù)。3.在整改過(guò)程中，被檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)舉一反三，查找同類問(wèn)題，完善內(nèi)部控制制度，防止問(wèn)題再次發(fā)生。（四）整改跟蹤與復(fù)查1.會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)建立整改跟蹤機(jī)制，定期對(duì)被檢查機(jī)構(gòu)的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握整改工作進(jìn)展情況。2.整改期限屆滿后，會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)組織對(duì)被檢查機(jī)構(gòu)的整改情況進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查內(nèi)容應(yīng)包括整改措施落實(shí)情況、問(wèn)題整改效果、相關(guān)制度完善情況等。3.對(duì)于整改不到位的機(jī)構(gòu)和問(wèn)題，會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)責(zé)令其繼續(xù)整改，并視情況采取進(jìn)一步的監(jiān)管措施，如通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰等。（五）責(zé)任追究1.對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和問(wèn)題，應(yīng)按照本行相關(guān)規(guī)定，對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，追究其相應(yīng)的責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括批評(píng)教育、警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等，同時(shí)可根據(jù)情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰。3.對(duì)因違規(guī)行為導(dǎo)致本行資金損失、聲譽(yù)受損等嚴(yán)重后果的，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。六、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查工作的規(guī)范性、有效性，以及檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和意見(jiàn)，督促會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)不斷完善檢查制度和工作流程，提高會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理水平。（二）外部監(jiān)督1.積極配合外部監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查工作情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真落實(shí)監(jiān)管部門(mén)提出的整改要求。2.關(guān)注外部監(jiān)管政策變化，及時(shí)調(diào)整和完善本行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查制度，確保本行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)符合監(jiān)管要求。（三）檢查工作評(píng)價(jià)1.會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)全行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查工作進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)，分析檢查工作中存在的問(wèn)題和不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)檢查方法和工作流程。2.對(duì)檢查人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核其檢查工作質(zhì)量、問(wèn)題發(fā)現(xiàn)能力、整改跟蹤效果等，激勵(lì)檢查