PAGE企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)營管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金運(yùn)營管理，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)活動的正常開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金運(yùn)營管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確保公司現(xiàn)金運(yùn)營活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：合理安排現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金使用效益，降低資金成本。4.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收支記錄準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收款渠道銷售收款：公司銷售商品或提供勞務(wù)所取得的現(xiàn)金收入，由銷售部門負(fù)責(zé)催收，并及時交至財(cái)務(wù)部門。其他收入：包括租金收入、利息收入、投資收益等其他各類現(xiàn)金收入，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時辦理收款手續(xù)，并將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部門。2.收款流程開具收款憑證：財(cái)務(wù)部門在收到現(xiàn)金收入時，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款憑證應(yīng)注明收款日期、收款金額、付款單位或個人名稱等信息?？铐?xiàng)繳存：收款人員應(yīng)于當(dāng)日或規(guī)定的時間內(nèi)，將收取的現(xiàn)金繳存至公司指定的銀行賬戶。繳存時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款金額、款項(xiàng)來源等內(nèi)容，并與銀行核對無誤后辦理繳存手續(xù)。賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)收款憑證和銀行回單，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細(xì)賬，確保賬實(shí)相符。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍員工薪酬：支付給員工的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬性支出。日常費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等公司日常運(yùn)營所需的費(fèi)用支出。采購支出：購買原材料、商品、設(shè)備等物資的支出。其他支出：符合公司規(guī)定的其他現(xiàn)金支出項(xiàng)目。2.支出審批預(yù)算內(nèi)支出：對于預(yù)算內(nèi)的現(xiàn)金支出，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人按照公司預(yù)算管理制度進(jìn)行審批。審批通過后，交由財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。預(yù)算外支出：對于超出預(yù)算的現(xiàn)金支出，需由相關(guān)部門提出申請，詳細(xì)說明支出原因、金額及資金來源，并按照公司預(yù)算調(diào)整及審批流程進(jìn)行審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后方可辦理付款手續(xù)。3.付款流程填寫付款申請：支出部門根據(jù)審批后的支出事項(xiàng)，填寫付款申請單，注明付款日期、付款金額、收款單位或個人名稱、付款用途等信息。審核付款申請：財(cái)務(wù)部門對付款申請單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款金額是否準(zhǔn)確、審批手續(xù)是否齊全、資金來源是否合規(guī)等。審核無誤后，交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。支付現(xiàn)金：財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的付款申請，從公司庫存現(xiàn)金或銀行賬戶中支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍進(jìn)行支付，確?，F(xiàn)金支出的合法性和合規(guī)性。賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)付款申請單和相關(guān)憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細(xì)賬，確保賬實(shí)相符。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的合理需要，結(jié)合公司實(shí)際情況，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.現(xiàn)金庫存限額經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)開戶銀行備案。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保現(xiàn)金存放安全。2.現(xiàn)金保管場所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，防止現(xiàn)金受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，妥善保管庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。每日下班前，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并檢查保險(xiǎn)柜的鎖具是否完好。（三）庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施，盤點(diǎn)人員應(yīng)不少于兩人。2.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，在現(xiàn)金保管人員在場的情況下，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、實(shí)盤金額、賬存金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。3.如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬務(wù)；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)查明責(zé)任人，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。如現(xiàn)金短缺屬于無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用；如現(xiàn)金溢余屬于無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外收入。四、現(xiàn)金收付憑證管理（一）憑證種類1.公司現(xiàn)金收付憑證主要包括發(fā)票、收據(jù)、現(xiàn)金繳款單、付款申請單等。2.發(fā)票是公司銷售商品或提供勞務(wù)時開具給客戶的收款憑證，應(yīng)按照國家稅務(wù)部門的規(guī)定開具和使用。3.收據(jù)是公司收到現(xiàn)金或其他款項(xiàng)時開具給付款方的收款憑證，應(yīng)注明收款日期、收款金額、付款單位或個人名稱等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。4.現(xiàn)金繳款單是公司將現(xiàn)金繳存至銀行賬戶時填寫的憑證，應(yīng)注明繳款金額、款項(xiàng)來源、繳款日期等內(nèi)容，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。5.付款申請單是公司支出部門申請現(xiàn)金支出時填寫的憑證，應(yīng)注明付款日期、付款金額、收款單位或個人名稱、付款用途等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。（二）憑證填制要求1.現(xiàn)金收付憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、印章齊全。2.憑證上的日期應(yīng)填寫實(shí)際收付日期，金額應(yīng)填寫大寫和小寫金額，大寫金額應(yīng)頂格填寫，小寫金額前應(yīng)加人民幣符號“￥”。3.憑證上的收款單位或個人名稱、付款單位或個人名稱應(yīng)填寫全稱，不得簡寫或省略。4.憑證上的付款用途應(yīng)填寫明確、具體，不得含糊不清或故意隱瞞。5.憑證填制完成后，應(yīng)由制單人、審核人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員簽字或蓋章，確保憑證的真實(shí)性和合法性。（三）憑證保管與歸檔1.現(xiàn)金收付憑證應(yīng)按照編號順序妥善保管，不得隨意丟失或損毀。2.憑證保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。保管期滿后，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，方可進(jìn)行銷毀。3.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將當(dāng)月的現(xiàn)金收付憑證進(jìn)行整理、裝訂成冊，并歸檔保管。歸檔后的憑證應(yīng)便于查閱和核對，不得隨意拆散或抽取。五、現(xiàn)金運(yùn)營監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金運(yùn)營管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的合規(guī)性、現(xiàn)金庫存的安全性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部現(xiàn)金監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常審核和監(jiān)督，確?，F(xiàn)金運(yùn)營活動合法合規(guī)。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供與現(xiàn)金運(yùn)營管理相關(guān)的資料和信息，不得隱瞞或虛報(bào)。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合開戶銀行、稅務(wù)部門等外部機(jī)構(gòu)對公司現(xiàn)金運(yùn)營管理情況的檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部機(jī)構(gòu)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時整改，并按照規(guī)定向相關(guān)部門報(bào)告整改情況。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金或超出現(xiàn)金庫存限額留存現(xiàn)金。2.白條抵庫、挪用現(xiàn)金、公款私存等違反現(xiàn)金管理制度的行為。3.現(xiàn)金收付憑證填制不規(guī)范、手續(xù)不全或未按照規(guī)定保管憑證。4.未按照規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)或隱瞞現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果。5.其他違反現(xiàn)金運(yùn)營管理制度的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理，包括批評教育、警告、罰款、辭退等。2.對于違反法律法規(guī)的行為，公