PAGE商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度及流程旨在規(guī)范商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健發(fā)展，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有商場(chǎng)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，包括但不限于商場(chǎng)的租賃業(yè)務(wù)、商戶管理、促銷活動(dòng)、物業(yè)管理等涉及財(cái)務(wù)收支的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、核算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，如實(shí)反映商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，為商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)決策提供及時(shí)有效的支持。4.完整性原則：涵蓋商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度及流程的全面性和完整性。5.內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求設(shè)置相應(yīng)崗位，并明確各崗位職責(zé)。一般應(yīng)包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）各崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。參與商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，支持公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)主管協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作的組織和管理,確保會(huì)計(jì)憑證、賬簿及報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。審核各類財(cái)務(wù)收支憑證，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核把關(guān)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。3.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，確保費(fèi)用支出符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。參與財(cái)務(wù)清查工作，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行核對(duì)和清查，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)與其他部門的財(cái)務(wù)溝通協(xié)調(diào)工作，解答相關(guān)財(cái)務(wù)問題。4.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如費(fèi)用報(bào)銷的初審等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持全面性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性原則，確保預(yù)算涵蓋商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，編制及時(shí)完成。實(shí)行零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。審核無誤后，進(jìn)行匯總編制商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)總預(yù)算草案。預(yù)算草案調(diào)整與完善：將匯總后的預(yù)算草案反饋給各部門征求意見，各部門根據(jù)反饋意見對(duì)本部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。財(cái)務(wù)部門再次審核后，提交公司管理層審議。預(yù)算審批與下達(dá)：公司管理層對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門將正式預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行：各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.預(yù)算監(jiān)控：建立預(yù)算監(jiān)控指標(biāo)體系，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，及時(shí)查找原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，需按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。經(jīng)公司管理層審批后，下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等指標(biāo)。2.考核周期：定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核周期一般為季度或年度。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）租金收入1.租金定價(jià)：根據(jù)商場(chǎng)的地理位置、商業(yè)環(huán)境、物業(yè)設(shè)施等因素，結(jié)合市場(chǎng)行情，制定合理的租金價(jià)格體系。租金價(jià)格應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，以適應(yīng)市場(chǎng)變化。2.租賃合同簽訂：與商戶簽訂租賃合同，明確租金支付方式、支付期限、違約責(zé)任等條款。合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同合法合規(guī)。3.租金收?。喊凑兆赓U合同約定的時(shí)間和方式，及時(shí)收取租金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立租金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄租金收取情況，確保租金收入足額、及時(shí)入賬。對(duì)于逾期未付租金的商戶，按照合同約定收取滯納金，并采取相應(yīng)的催繳措施。（二）物業(yè)管理費(fèi)收入1.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定：根據(jù)商場(chǎng)物業(yè)管理服務(wù)內(nèi)容和成本支出情況，制定合理的物業(yè)管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。物業(yè)管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向商戶公示，并在合同中明確約定。2.費(fèi)用收?。喊凑蘸贤s定的時(shí)間和方式，收取物業(yè)管理費(fèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立物業(yè)管理費(fèi)臺(tái)賬，記錄費(fèi)用收取情況。對(duì)于欠費(fèi)商戶，及時(shí)進(jìn)行催繳，確保物業(yè)管理費(fèi)收入的穩(wěn)定。（三）其他收入1.廣告位出租收入：對(duì)商場(chǎng)內(nèi)的廣告位進(jìn)行統(tǒng)一管理和出租，制定廣告位出租價(jià)格和合同條款。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收取廣告位出租收入，并及時(shí)入賬。2.促銷活動(dòng)收入：對(duì)于商場(chǎng)舉辦的促銷活動(dòng)，如場(chǎng)地出租、贊助費(fèi)等收入，按照相關(guān)合同約定進(jìn)行收取和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確記錄促銷活動(dòng)收入情況，確保收入的真實(shí)性和完整性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.采購(gòu)成本建立采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)需求，制定采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，進(jìn)行采購(gòu)談判，簽訂采購(gòu)合同。財(cái)務(wù)部門參與采購(gòu)合同的審核，對(duì)采購(gòu)價(jià)格、付款方式等條款進(jìn)行把關(guān)。在采購(gòu)過程中，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，監(jiān)督采購(gòu)合同的執(zhí)行情況。定期對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行分析和評(píng)估，與歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)水平進(jìn)行比較，查找成本節(jié)約的空間和存在的問題，提出改進(jìn)措施。2.庫(kù)存成本加強(qiáng)庫(kù)存管理，建立庫(kù)存管理制度和盤點(diǎn)制度。倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)準(zhǔn)確記錄庫(kù)存商品的出入庫(kù)情況，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門根據(jù)庫(kù)存盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)盤盈、盤虧情況進(jìn)行賬務(wù)處理。合理控制庫(kù)存水平，降低庫(kù)存積壓和缺貨風(fēng)險(xiǎn)，減少庫(kù)存成本。采用先進(jìn)的庫(kù)存管理方法，如經(jīng)濟(jì)訂貨量模型（EOQ）等，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，降低庫(kù)存成本。（二）費(fèi)用管理1.分類管理將費(fèi)用分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用進(jìn)行管理。固定費(fèi)用如人員工資、租金、物業(yè)費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。變動(dòng)費(fèi)用如水電費(fèi)、促銷費(fèi)用等，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化進(jìn)行合理控制。2.審批流程建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司管理層審批后才能報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證，按照審批流程進(jìn)行簽字審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。3.費(fèi)用控制定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，查找費(fèi)用超支的原因。對(duì)于超支費(fèi)用，及時(shí)采取措施進(jìn)行控制和調(diào)整。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合理性審查，杜絕不合理的費(fèi)用支出。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高工作效率等方式，降低費(fèi)用水平。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行，經(jīng)過審批后實(shí)施采購(gòu)。2.資產(chǎn)入賬：財(cái)務(wù)部門對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行入賬核算。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。3.折舊計(jì)提：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。4.資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批后進(jìn)行相應(yīng)的處理。5.資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等情況。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫(kù)存商品、貨幣資金等）管理1.庫(kù)存商品管理加強(qiáng)庫(kù)存商品的出入庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照出入庫(kù)手續(xù)辦理商品的收發(fā)。出入庫(kù)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)盤盈、盤虧情況進(jìn)行賬務(wù)處理。合理控制庫(kù)存商品的數(shù)量和結(jié)構(gòu)，避免庫(kù)存積壓或缺貨。建立庫(kù)存商品成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算庫(kù)存商品的成本。庫(kù)存商品發(fā)出時(shí)，按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)核算。2.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。出納人員應(yīng)按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。建立資金審批制度，大額資金支付需經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理安排資金，確保資金的流動(dòng)性和安全性。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。報(bào)表編制過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算方法和報(bào)表編制規(guī)范進(jìn)行操作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。3.審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)表按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對(duì)商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層提供決策支持。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。結(jié)合商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況，與同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，找出優(yōu)勢(shì)和差距，提出改進(jìn)措施和建議。3.分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)簡(jiǎn)潔明了、重點(diǎn)突出。分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告提交給公司管理層，為管理層決策提供重要依據(jù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.納稅申報(bào)：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)工作。根據(jù)不同稅種的申報(bào)期限和要求，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并繳納稅款。納稅申報(bào)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)籌劃1.合法合規(guī)：在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收政策等方式降低稅負(fù)，但不得采取違法違規(guī)手段進(jìn)行避稅。2.方案制定：結(jié)合商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況，制定稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)充分考慮公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，確保方案的可行性和有效性。稅務(wù)籌劃方案需經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注稅收政策變化、稅務(wù)法規(guī)調(diào)整等因素，評(píng)估其對(duì)公司稅務(wù)的影響。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：針對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)處理符合規(guī)定。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.制度設(shè)計(jì)：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、稅務(wù)等各個(gè)方面。明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程,確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.制度執(zhí)行：加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項(xiàng)制度得到有效落實(shí)。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）內(nèi)部審