PAGE集團(tuán)運(yùn)營(yíng)預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及考核等行為，提高集團(tuán)資源配置效率，保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等各級(jí)運(yùn)營(yíng)主體。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：運(yùn)營(yíng)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向一致，為戰(zhàn)略實(shí)施提供有力支持。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的預(yù)算管理。3.精細(xì)管理原則：細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，明確預(yù)算責(zé)任主體，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。4.剛性約束原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，適時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以適應(yīng)實(shí)際運(yùn)營(yíng)需要。二、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由集團(tuán)董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)、各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人及子公司負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議集團(tuán)運(yùn)營(yíng)預(yù)算管理制度、流程及相關(guān)政策。確定集團(tuán)年度運(yùn)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)及總體編制原則。審核各部門(mén)、各子公司上報(bào)的預(yù)算草案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制過(guò)程中的重大問(wèn)題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，審批預(yù)算調(diào)整方案。對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任主任，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織、指導(dǎo)各部門(mén)、各子公司編制預(yù)算草案，匯總并審核預(yù)算報(bào)表。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)展。分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出預(yù)算調(diào)整建議。配合有關(guān)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算考核評(píng)價(jià)工作。（三）各部門(mén)及子公司職責(zé)1.各部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制及分析工作。配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算匯總、審核等工作。及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。2.各子公司職責(zé)負(fù)責(zé)本公司運(yùn)營(yíng)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制及分析工作。按照集團(tuán)要求及時(shí)上報(bào)預(yù)算草案及執(zhí)行情況報(bào)告。落實(shí)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.國(guó)家法律法規(guī)、政策及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。3.集團(tuán)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)及內(nèi)外部環(huán)境變化。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各部門(mén)、各子公司下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門(mén)、各子公司編制預(yù)算草案各部門(mén)、各子公司根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門(mén)、本公司實(shí)際情況，編制預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算等。在編制過(guò)程中，應(yīng)充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算草案的合理性和可行性。3.預(yù)算草案審核與匯總各部門(mén)、各子公司將編制好的預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對(duì)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、合理性等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。預(yù)算管理辦公室將審核通過(guò)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成集團(tuán)年度運(yùn)營(yíng)預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)預(yù)算管理辦公室將集團(tuán)年度運(yùn)營(yíng)預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審議，提出修改意見(jiàn)和建議。根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成最終的集團(tuán)年度運(yùn)營(yíng)預(yù)算方案。集團(tuán)年度運(yùn)營(yíng)預(yù)算方案經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、變動(dòng)較小的項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、管理人員薪酬等。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動(dòng)范圍，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，適用于成本費(fèi)用與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的項(xiàng)目，如生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等。3.滾動(dòng)預(yù)算法：定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)更新，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和動(dòng)態(tài)適應(yīng)性，一般按季度或半年進(jìn)行滾動(dòng)。4.零基預(yù)算法：不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，編制預(yù)算，適用于一些費(fèi)用支出項(xiàng)目的優(yōu)化調(diào)整。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達(dá)1.集團(tuán)年度運(yùn)營(yíng)預(yù)算方案下達(dá)后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)、各子公司，并明確各責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)和責(zé)任。2.各部門(mén)、各子公司應(yīng)根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化內(nèi)部預(yù)算，將預(yù)算責(zé)任落實(shí)到具體崗位和個(gè)人。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估。2.預(yù)算管理辦公室應(yīng)通過(guò)預(yù)算執(zhí)行報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)等渠道，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)預(yù)警。3.各部門(mén)、各子公司應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及采取的措施等。（三）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由責(zé)任部門(mén)或子公司提出，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。3.預(yù)算管理辦公室對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。4.預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審議，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由預(yù)算管理辦公室下達(dá)執(zhí)行。五、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，考核過(guò)程透明，確保考核結(jié)果客觀公正。2.激勵(lì)約束原則：通過(guò)考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)約束作用。3.全面評(píng)價(jià)原則：綜合考慮預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算調(diào)整合理性等多方面因素，全面評(píng)價(jià)各部門(mén)、各子公司的預(yù)算管理工作。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：考核實(shí)際執(zhí)行金額與預(yù)算金額的比例，反映預(yù)算執(zhí)行的總體進(jìn)度。2.預(yù)算偏差率：考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異程度，反映預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和執(zhí)行的有效性。3.預(yù)算調(diào)整次數(shù)：考核預(yù)算調(diào)整的頻率，反映預(yù)算編制的科學(xué)性和穩(wěn)定性。4.其他相關(guān)指標(biāo)：根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況，可設(shè)置如收入完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等其他相關(guān)指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化考核內(nèi)容。（三）考核周期預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時(shí)間]對(duì)上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。（四）考核程序1.各部門(mén)、各子公司在每年[具體時(shí)間]前，向預(yù)算管理辦公室報(bào)送年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告及相關(guān)考核數(shù)據(jù)。2.預(yù)算管理辦公室對(duì)上報(bào)的考核數(shù)據(jù)進(jìn)行審核匯總，形成初步考核意見(jiàn)。3.預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)初步考核意見(jiàn)，結(jié)合各部