PAGE新媒體運(yùn)營財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司新媒體運(yùn)營活動中的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，保障新媒體業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司新媒體運(yùn)營部門及相關(guān)業(yè)務(wù)活動涉及的財務(wù)事項，包括但不限于新媒體平臺的廣告投放、內(nèi)容制作、粉絲運(yùn)營、活動策劃等各項費(fèi)用的收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保新媒體運(yùn)營活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映新媒體運(yùn)營業(yè)務(wù)的實際情況，不得虛報、瞞報。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算要準(zhǔn)確無誤，各項收支記錄清晰、計算準(zhǔn)確。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高新媒體運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算新媒體運(yùn)營部門應(yīng)于每年末根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和新媒體業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)結(jié)合新媒體平臺的歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢、營銷策略等因素進(jìn)行預(yù)測，明確廣告收入、電商收入、付費(fèi)會員收入等各項收入來源。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋人員薪酬、廣告投放費(fèi)用、內(nèi)容制作成本、技術(shù)維護(hù)費(fèi)用、活動費(fèi)用等各項支出，并詳細(xì)列出明細(xì)項目及金額。2.月度預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解制定月度預(yù)算，確保各項預(yù)算指標(biāo)的有效執(zhí)行。每月初，新媒體運(yùn)營部門應(yīng)向財務(wù)部門提交月度預(yù)算執(zhí)行計劃，明確各項工作任務(wù)對應(yīng)的預(yù)算安排。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向新媒體運(yùn)營部門反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響新媒體運(yùn)營業(yè)務(wù)的正常開展。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算基礎(chǔ)不成立。公司戰(zhàn)略調(diào)整，新媒體業(yè)務(wù)發(fā)展方向發(fā)生改變。其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整的申請流程與預(yù)算編制相同，經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行追溯調(diào)整。三、收入管理（一）廣告收入1.廣告業(yè)務(wù)的承接應(yīng)簽訂書面合同，明確廣告內(nèi)容、投放平臺、投放時間、費(fèi)用金額及支付方式等條款。2.廣告收入應(yīng)按照合同約定及時確認(rèn)，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)廣告投放進(jìn)度和到賬情況進(jìn)行賬務(wù)處理。對于跨期廣告業(yè)務(wù)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則合理分?jǐn)偸杖搿?.加強(qiáng)對廣告客戶的信用管理，對信用狀況不佳的客戶應(yīng)采取必要的風(fēng)險防范措施，如要求提供擔(dān)保、預(yù)收款項等，確保廣告款項的及時足額回收。（二）電商收入1.電商業(yè)務(wù)應(yīng)建立完善的銷售流程和庫存管理系統(tǒng)，確保商品銷售的真實性和準(zhǔn)確性。2.電商收入應(yīng)在商品發(fā)出并滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單、發(fā)貨記錄、收款情況等進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對電商平臺的資金管理，及時核對平臺結(jié)算數(shù)據(jù)，確保電商收入的安全回籠。定期與電商平臺進(jìn)行對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通解決。（三）付費(fèi)會員收入1.制定合理的會員收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和會員服務(wù)內(nèi)容，吸引用戶成為付費(fèi)會員。2.付費(fèi)會員收入應(yīng)按照會員服務(wù)期限分期確認(rèn)，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會員注冊信息、繳費(fèi)記錄等進(jìn)行賬務(wù)處理。3.建立會員管理系統(tǒng)，對會員信息進(jìn)行動態(tài)管理，及時跟蹤會員狀態(tài)，確保會員服務(wù)的正常提供，維護(hù)公司與會員之間的良好關(guān)系。四、成本費(fèi)用管理（一）人員薪酬1.制定合理的薪酬體系，根據(jù)崗位職責(zé)、工作績效等因素確定員工薪酬水平。2.人員薪酬應(yīng)按照公司規(guī)定的工資核算周期進(jìn)行計算和發(fā)放，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核工資計算表，確保薪酬發(fā)放的準(zhǔn)確性。3.規(guī)范加班、獎金、福利等薪酬相關(guān)費(fèi)用的核算和管理，嚴(yán)格按照公司制度執(zhí)行，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。（二）廣告投放費(fèi)用1.廣告投放應(yīng)制定詳細(xì)的投放計劃，明確投放平臺、投放時間、投放金額等，并進(jìn)行嚴(yán)格的審批。2.廣告投放費(fèi)用應(yīng)按照合同約定及時支付，財務(wù)部門應(yīng)審核廣告投放效果報告，確保費(fèi)用支出與投放效果相匹配。3.定期對廣告投放效果進(jìn)行評估和分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，優(yōu)化廣告投放策略，提高廣告投放的性價比。（三）內(nèi)容制作成本1.內(nèi)容制作應(yīng)制定項目預(yù)算，明確制作成本的構(gòu)成和控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)對內(nèi)容制作過程的成本控制，嚴(yán)格審核制作費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。對于重大內(nèi)容制作項目，應(yīng)進(jìn)行專項成本核算和監(jiān)控。3.建立內(nèi)容制作質(zhì)量評估機(jī)制，確保制作的內(nèi)容符合公司品牌形象和市場需求，提高內(nèi)容制作的投入產(chǎn)出效益。（四）技術(shù)維護(hù)費(fèi)用1.合理安排技術(shù)維護(hù)人員，確保新媒體平臺的穩(wěn)定運(yùn)行。2.技術(shù)維護(hù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實際需求進(jìn)行預(yù)算和控制，嚴(yán)格審核維護(hù)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用用于必要的技術(shù)支持和系統(tǒng)升級。3.定期對新媒體平臺的技術(shù)狀況進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的技術(shù)問題，提高平臺的安全性和穩(wěn)定性。（五）活動費(fèi)用1.活動策劃應(yīng)制定詳細(xì)的活動預(yù)算，明確活動費(fèi)用的構(gòu)成和控制標(biāo)準(zhǔn)。2.活動費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格審核活動費(fèi)用支出，確保費(fèi)用用于活動的策劃、執(zhí)行、宣傳等必要環(huán)節(jié)。3.活動結(jié)束后，應(yīng)及時對活動效果進(jìn)行評估和總結(jié)，分析活動費(fèi)用的使用情況，為今后的活動策劃提供參考。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)1.新媒體運(yùn)營部門的固定資產(chǎn)主要包括辦公設(shè)備、服務(wù)器、攝影攝像器材等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行購置、入賬、折舊、清查等管理。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊情況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）無形資產(chǎn)1.新媒體運(yùn)營部門的無形資產(chǎn)主要包括品牌、商標(biāo)、著作權(quán)等。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，及時申請商標(biāo)注冊、著作權(quán)登記等，確保公司無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行評估、入賬、攤銷等管理。財務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的取得時間、價值、攤銷情況等信息。（三）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金安全。定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.對應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)催收管理，建立客戶信用檔案，定期進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施確保應(yīng)收賬款的及時回收。4.對存貨應(yīng)加強(qiáng)庫存管理，建立庫存盤點制度，定期進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。六、財務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報銷審批1.報銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明報銷事項、金額、附件張數(shù)等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報銷事項的真實性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。審核通過后，報公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后，財務(wù)部門予以報銷付款。（二）采購付款審批1.采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同填寫采購付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等信息，并附上采購合同、驗收報告等相關(guān)憑證。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核采購事項的真實性、合理性和合規(guī)性簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)審核付款申請的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的付款申請予以退回。審核通過后，報公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后，財務(wù)部門按照合同約定支付款項。（三）重大支出審批1.對于新媒體運(yùn)營業(yè)務(wù)中的重大支出項目，如大額廣告投放、重大內(nèi)容制作項目、重要活動策劃等，應(yīng)單獨進(jìn)行預(yù)算審批和項目審批。2.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)提交項目預(yù)算報告和項目可行性分析報告，詳細(xì)說明項目的目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算安排、預(yù)期效果等。3.部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、公司管理層等相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行聯(lián)合評審，對項目的必要性、可行性、預(yù)算合理性等進(jìn)行評估和審批。4.重大支出項目應(yīng)按照審批通過的預(yù)算和項目計劃執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出進(jìn)度和質(zhì)量，確保項目順利實施。七、財務(wù)核算與報表（一）財務(wù)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，對新媒體運(yùn)營業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的財務(wù)核算。2.建立健全會計賬簿，及時記錄各項收入、成本、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。3.定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和清理，保證賬賬相符、賬實相符。（二）財務(wù)報表1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制新媒體運(yùn)營業(yè)務(wù)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實反映新媒體運(yùn)營業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持，幫助公司了解新媒體業(yè)務(wù)的財務(wù)績效，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對新媒體運(yùn)營財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督，定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和分析。2.建立健全內(nèi)部審計制度，定期對新媒體運(yùn)營部門進(jìn)行內(nèi)部審計，審查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。3.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改