2026年稅務(wù)籌劃策略與實(shí)踐考試題目一、單選題（共10題，每題2分，計(jì)20分）1.某高新技術(shù)企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)其適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，若企業(yè)通過捐贈(zèng)給符合條件的非營(yíng)利組織實(shí)現(xiàn)稅前扣除，且捐贈(zèng)金額不超過應(yīng)納稅所得額的12%，則該企業(yè)最多可減少的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.20萬元B.24萬元C.30萬元D.36萬元2.某制造業(yè)企業(yè)2025年度銷售收入為1000萬元，成本為600萬元，假設(shè)其適用的增值稅稅率為13%，若企業(yè)選擇留抵退稅政策，且當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為多少？A.65萬元B.80萬元C.90萬元D.100萬元3.某個(gè)人投資者2025年通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得收益500萬元，假設(shè)其適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，若其選擇分期繳納個(gè)人所得稅，則其2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？A.100萬元B.120萬元C.150萬元D.200萬元4.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度土地增值稅清算時(shí)，假設(shè)其取得土地使用權(quán)支付的金額為2000萬元，開發(fā)成本為3000萬元，扣除項(xiàng)目金額為4000萬元，則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？A.0萬元B.200萬元C.400萬元D.600萬元5.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，假設(shè)其適用的增值稅稅率為3%，且符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.25萬元6.某外貿(mào)企業(yè)2025年度出口貨物銷售額為200萬美元，假設(shè)其適用的出口退稅率率為15%，且當(dāng)期免抵退稅額為30萬美元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為多少？A.0萬元B.10萬元C.20萬元D.30萬元7.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度研發(fā)費(fèi)用投入為1000萬元，假設(shè)其適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，且符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，則該企業(yè)2025年可減少的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.150萬元B.200萬元C.250萬元D.300萬元8.某個(gè)人投資者2025年通過合伙企業(yè)獲得收益500萬元，假設(shè)其適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，若其選擇直接繳納個(gè)人所得稅，則其2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元9.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度取得土地使用權(quán)支付的金額為2000萬元，開發(fā)成本為3000萬元，扣除項(xiàng)目金額為4000萬元，假設(shè)其適用的土地增值稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？A.0萬元B.200萬元C.400萬元D.600萬元10.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，假設(shè)其適用的增值稅稅率為3%，且符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.5萬元B.7.5萬元C.10萬元D.12.5萬元二、多選題（共5題，每題3分，計(jì)15分）1.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.企業(yè)所得稅減按10%征收B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠D.科技型企業(yè)稅收優(yōu)惠2.某制造業(yè)企業(yè)2025年度可享受哪些增值稅優(yōu)惠政策？A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.增值稅留抵退稅政策C.增值稅即征即退政策D.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅政策3.某個(gè)人投資者2025年度可通過哪些方式實(shí)現(xiàn)稅前扣除？A.捐贈(zèng)給符合條件的非營(yíng)利組織B.投資國債利息C.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失4.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度可享受哪些土地增值稅優(yōu)惠政策？A.土地增值稅預(yù)征政策B.土地增值稅清算政策C.土地增值稅減免政策D.土地增值稅分期繳納政策5.某小型微利企業(yè)2025年度可享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？A.企業(yè)所得稅減按50%征收B.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.增值稅免稅政策D.企業(yè)所得稅核定征收政策三、判斷題（共10題，每題1分，計(jì)10分）1.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度研發(fā)費(fèi)用投入為1000萬元，假設(shè)其適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，且符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，則該企業(yè)2025年可減少的企業(yè)所得稅稅額為150萬元。（正確/錯(cuò)誤）2.某制造業(yè)企業(yè)2025年度銷售收入為1000萬元，成本為600萬元，假設(shè)其適用的增值稅稅率為13%，若企業(yè)選擇留抵退稅政策，且當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為65萬元。（正確/錯(cuò)誤）3.某個(gè)人投資者2025年通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得收益500萬元，假設(shè)其適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，若其選擇分期繳納個(gè)人所得稅，則其2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為100萬元。（正確/錯(cuò)誤）4.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度土地增值稅清算時(shí)，假設(shè)其取得土地使用權(quán)支付的金額為2000萬元，開發(fā)成本為3000萬元，扣除項(xiàng)目金額為4000萬元，則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為0萬元。（正確/錯(cuò)誤）5.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，假設(shè)其適用的增值稅稅率為3%，且符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為10萬元。（正確/錯(cuò)誤）6.某外貿(mào)企業(yè)2025年度出口貨物銷售額為200萬美元，假設(shè)其適用的出口退稅率率為15%，且當(dāng)期免抵退稅額為30萬美元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為0萬元。（正確/錯(cuò)誤）7.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度研發(fā)費(fèi)用投入為1000萬元，假設(shè)其適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，且符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，則該企業(yè)2025年可減少的企業(yè)所得稅稅額為200萬元。（正確/錯(cuò)誤）8.某個(gè)人投資者2025年通過合伙企業(yè)獲得收益500萬元，假設(shè)其適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，若其選擇直接繳納個(gè)人所得稅，則其2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為100萬元。（正確/錯(cuò)誤）9.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度取得土地使用權(quán)支付的金額為2000萬元，開發(fā)成本為3000萬元，扣除項(xiàng)目金額為4000萬元，假設(shè)其適用的土地增值稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為200萬元。（正確/錯(cuò)誤）10.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，假設(shè)其適用的增值稅稅率為3%，且符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為5萬元。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分，計(jì)25分）1.簡(jiǎn)述高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述增值稅留抵退稅政策的主要適用條件。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述土地增值稅清算的主要流程。5.簡(jiǎn)述小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。五、案例分析題（共2題，每題10分，計(jì)20分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度銷售收入為2000萬元，成本為1200萬元，假設(shè)其適用的增值稅稅率為13%，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬元，且符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅所得額為100萬元。該企業(yè)可通過哪些方式實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃？請(qǐng)具體說明。2.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度取得土地使用權(quán)支付的金額為2000萬元，開發(fā)成本為3000萬元，扣除項(xiàng)目金額為4000萬元，假設(shè)其適用的土地增值稅稅率為30%。該企業(yè)可通過哪些方式實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃？請(qǐng)具體說明。答案與解析一、單選題1.B解析：企業(yè)最多可捐贈(zèng)應(yīng)納稅所得額的12%，即200萬元×12%=24萬元，則可減少的企業(yè)所得稅稅額為24萬元×15%=24萬元。2.A解析：企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為1000萬元×13%-150萬元=65萬元。3.A解析：個(gè)人投資者選擇分期繳納個(gè)人所得稅，則2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為500萬元×20%=100萬元。4.B解析：土地增值稅=（2000萬元+3000萬元-4000萬元）×30%=200萬元。5.A解析：小型微利企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100萬元×50%×20%=10萬元。6.A解析：免抵退稅額為30萬美元，則當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為0萬元。7.B解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%，則可減少的企業(yè)所得稅稅額為1000萬元×50%×15%=75萬元，但實(shí)際可減少的稅額為1000萬元×50%=200萬元。8.B解析：個(gè)人投資者直接繳納個(gè)人所得稅，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為500萬元×20%=100萬元。9.B解析：土地增值稅=（2000萬元+3000萬元-4000萬元）×30%=200萬元。10.A解析：小型微利企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為50萬元×50%×20%=5萬元。二、多選題1.ABC解析：高新技術(shù)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減按10%征收、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。2.BC解析：制造業(yè)企業(yè)可享受增值稅留抵退稅政策、增值稅即征即退政策。3.ACD解析：個(gè)人投資者可通過捐贈(zèng)給符合條件的非營(yíng)利組織、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除、股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失實(shí)現(xiàn)稅前扣除。4.ABC解析：房地產(chǎn)企業(yè)可享受土地增值稅預(yù)征政策、土地增值稅清算政策、土地增值稅減免政策。5.AB解析：小型微利企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減按50%征收、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。三、判斷題1.正確解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%，則可減少的企業(yè)所得稅稅額為1000萬元×50%×15%=75萬元，但實(shí)際可減少的稅額為1000萬元×50%=200萬元。2.正確解析：企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為1000萬元×13%-150萬元=65萬元。3.正確解析：個(gè)人投資者選擇分期繳納個(gè)人所得稅，則2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為500萬元×20%=100萬元。4.正確解析：土地增值稅=（2000萬元+3000萬元-4000萬元）×30%=200萬元。5.正確解析：小型微利企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100萬元×50%×20%=10萬元。6.正確解析：免抵退稅額為30萬美元，則當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為0萬元。7.正確解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%，則可減少的企業(yè)所得稅稅額為1000萬元×50%×15%=75萬元，但實(shí)際可減少的稅額為1000萬元×50%=200萬元。8.正確解析：個(gè)人投資者直接繳納個(gè)人所得稅，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為500萬元×20%=100萬元。9.正確解析：土地增值稅=（2000萬元+3000萬元-4000萬元）×30%=200萬元。10.正確解析：小型微利企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為50萬元×50%×20%=5萬元。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要包括：企業(yè)所得稅減按10%征收、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等。具體內(nèi)容包括：-企業(yè)所得稅減按10%征收：高新技術(shù)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減按10%征收的優(yōu)惠政策，即實(shí)際稅負(fù)為2.5%。-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%：高新技術(shù)企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%的優(yōu)惠政策，即實(shí)際可減少的稅額為研發(fā)費(fèi)用的50%。-高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)可享受稅收減免、稅收優(yōu)惠等政策，具體包括減免企業(yè)所得稅、增值稅等。2.簡(jiǎn)述增值稅留抵退稅政策的主要適用條件。增值稅留抵退稅政策的主要適用條件包括：-企業(yè)需符合增值稅一般納稅人資格。-企業(yè)需具備連續(xù)6個(gè)月的留抵稅額。-企業(yè)需具備良好的納稅信用記錄。-企業(yè)需符合相關(guān)稅收政策的要求。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容包括：-住房貸款利息：納稅人發(fā)生的住房貸款利息支出，可按每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-住房租金：納稅人發(fā)生的住房租金支出，可按每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-子女教育：納稅人發(fā)生的子女教育支出，可按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-繼續(xù)教育：納稅人發(fā)生的繼續(xù)教育支出，可按每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-醫(yī)療保障：納稅人發(fā)生的醫(yī)療保障支出，可按實(shí)際支出金額扣除。-重大疾病醫(yī)療：納稅人發(fā)生的重大疾病醫(yī)療支出，可按實(shí)際支出金額扣除。4.簡(jiǎn)述土地增值稅清算的主要流程。土地增值稅清算的主要流程包括：-準(zhǔn)備清算資料：企業(yè)需準(zhǔn)備土地增值稅清算的相關(guān)資料，包括土地增值稅納稅申報(bào)表、土地增值稅清算報(bào)告等。-提交清算申請(qǐng)：企業(yè)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交土地增值稅清算申請(qǐng)。-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的清算申請(qǐng)進(jìn)行審核。-清算結(jié)果確認(rèn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，確認(rèn)土地增值稅清算結(jié)果。-繳納稅款：企業(yè)需按照清算結(jié)果繳納土地增值稅。5.簡(jiǎn)述小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容包括：-企業(yè)所得稅減按50%征收：小型微利企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減按50%征收的優(yōu)惠政策，即實(shí)際稅負(fù)為10%。-企業(yè)所得稅減按25%征收：小型微利企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減按25%征收的優(yōu)惠政策，即實(shí)際稅負(fù)為5%。-企業(yè)所得稅核定征收：小型微利企業(yè)可享受企業(yè)所得稅核定征收的優(yōu)惠政策，即按照核定應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。五、案例分析題1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度銷售收入為2000萬元，成本為1200萬元，假設(shè)其適用的增值稅稅率為13%，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬元，且符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅所得額為100萬元。該企業(yè)可通過哪些方式