PAGE寶信軟件財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范寶信軟件（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于寶信軟件及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，滿足公司管理決策和外部監(jiān)管要求。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督檢查。2.組織公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。3.進行財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，為公司決策提供財務(wù)支持。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和有效運作。5.開展成本費用核算與控制，加強成本管理，提高公司經(jīng)濟效益。6.參與公司投資、融資、利潤分配等重大財務(wù)決策，提供專業(yè)意見。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。8.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。9.其他與財務(wù)相關(guān)的工作。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，合理配備財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級及以上會計職稱。3.定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確及時。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，提出預(yù)算調(diào)整建議。管理公司資金，合理安排資金使用，控制資金風(fēng)險。參與公司重大財務(wù)決策，提供財務(wù)分析和建議。組織財務(wù)管理制度的制定和完善，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部審計機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進行日常財務(wù)核算工作。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬目清晰準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行分析。參與成本費用核算與控制，提供成本分析報告。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助辦理稅務(wù)申報、繳納等工作，提供稅務(wù)資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)等重要財務(wù)資料。協(xié)助編制資金報表，反映資金收支情況。配合會計做好賬務(wù)核對工作，確保賬實相符。嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，保障資金安全。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，由會計人員進行審核，財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核通過后的財務(wù)報表加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)經(jīng)理簽字。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、審計報告以及其他與財務(wù)相關(guān)的文件和資料。2.會計檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進行整理、裝訂、歸檔和保管。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印成冊并歸檔。3.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。具體保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支，確保預(yù)算的完整性。2.準(zhǔn)確性原則：以歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測為基礎(chǔ)，合理估計各項收支，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。3.可行性原則：結(jié)合公司實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，確保預(yù)算目標(biāo)切實可行。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.預(yù)算準(zhǔn)備階段每年末，財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、方法、時間安排等。各部門按照預(yù)算編制方案的要求，收集、整理本部門相關(guān)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計劃、市場預(yù)測等。2.預(yù)算編制階段各部門根據(jù)公司下達的預(yù)算目標(biāo)和自身業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見。各部門根據(jù)財務(wù)部門的意見對預(yù)算草案進行修改完善，形成部門預(yù)算正式稿。3.預(yù)算審批階段財務(wù)部門將匯總后的公司預(yù)算草案提交公司管理層審議。公司管理層對預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，最終確定公司年度預(yù)算方案。公司年度預(yù)算方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動和財務(wù)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。3.各部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門反饋的預(yù)算執(zhí)行情況，分析原因，采取有效措施進行調(diào)整和改進，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。4.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。重大預(yù)算調(diào)整事項需經(jīng)董事會批準(zhǔn)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.進行股權(quán)融資時，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司治理要求，履行必要的審批程序，確保融資活動合法合規(guī)。3.進行債權(quán)融資時，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具。4.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，為公司融資創(chuàng)造有利條件。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的合理需要。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的資金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。4.加強對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管和核銷等環(huán)節(jié)。（四）資金風(fēng)險管理1.識別、評估和監(jiān)控資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。資金風(fēng)險包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和風(fēng)險。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的資金風(fēng)險。4.加強與金融機構(gòu)的合作，通過簽訂相關(guān)協(xié)議等方式，防范資金風(fēng)險。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費用，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、相關(guān)性等原則，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類與核算方法1.成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本核算方法：根據(jù)公司生產(chǎn)特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。生產(chǎn)成本應(yīng)按照直接材料、直接人工、制造費用等項目進行明細(xì)核算。3.銷售費用核算方法：銷售費用應(yīng)按照費用項目進行明細(xì)核算，包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。4.管理費用核算方法：管理費用應(yīng)按照費用項目進行明細(xì)核算，包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、管理人員薪酬等。5.財務(wù)費用核算方法：財務(wù)費用應(yīng)按照利息支出、利息收入、手續(xù)費等項目進行明細(xì)核算。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用控制情況進行評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取改進措施。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，依法進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。3.保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會根據(jù)公司發(fā)展需要和財務(wù)狀況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.每年末，財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案草案。2.利潤分配方案草案經(jīng)公司管理層審議后，提交公司股東大會審議批準(zhǔn)。3.公司股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案為最終利潤分配方案，財務(wù)部門按照方案進行利潤分配。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，提供相關(guān)納稅資料，確保納稅申報的及時性和準(zhǔn)確性。3.建立健全稅務(wù)申報檔案管理制度，妥善保管納稅申報表、稅務(wù)發(fā)票、完稅憑證等稅務(wù)資料。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.加強對稅款繳納的管理，定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性。3.如遇稅收政策變化或稅務(wù)機關(guān)要求調(diào)整納稅申報和繳納方式，應(yīng)及時按照規(guī)定進行調(diào)整。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估和監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。稅務(wù)風(fēng)險包括政策風(fēng)險、核算風(fēng)險、申報風(fēng)險等。2.加強對稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，及時掌握稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。3.規(guī)范稅務(wù)核算，確保稅務(wù)處理符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，避免稅務(wù)核算錯誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。4.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)機關(guān)的工作要求和政策導(dǎo)向，積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作，維護公司良好的稅務(wù)形象。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財務(wù)管理效率，促進公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定內(nèi)部控制的重點和方法。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。重大財務(wù)事項需經(jīng)公司管理層或董事會批準(zhǔn)。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。5.預(yù)算控制：加強財務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營活動分析、市場趨勢分析等。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)部門和相關(guān)人員的工作業(yè)績進行考核評價?？冃Э荚u結(jié)果作為薪酬分配、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。（四）內(nèi)部監(jiān)督