PAGE北京市屬高校財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范北京市屬高校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合本市屬高校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于北京市屬各高等學校（以下簡稱學校）。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。3.學校財務管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的體制，規(guī)模較大的學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”的體制。（四）財務管理體制1.學校財務工作實行校長負責制。校長對學校的財務工作負有領(lǐng)導責任，重大財務事項由校長辦公會集體研究決定。2.學校財務處是學校財務管理的職能部門，在校長的領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。3.學校各部門應根據(jù)各自的職責，配合財務處做好財務管理工作。二、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。學校編制預算要符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.完整性原則。學校預算應涵蓋學校的全部收入和支出，不得漏編。3.真實性原則。學校預算編制要真實、準確地反映學校的財務收支情況。4.穩(wěn)妥性原則。學校預算編制要穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。5.績效性原則。學校預算編制要體現(xiàn)績效導向原則，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.收入預算編制。學校收入預算應根據(jù)國家政策法規(guī)、事業(yè)發(fā)展計劃和預算年度的收入增減因素，按照不同的收入來源渠道分別測算編制。2.支出預算編制。學校支出預算應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、財力可能和預算年度的支出增減因素，按照支出用途分別測算編制。（三）預算審批程序1.學校財務處應根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和預算編制原則，提出年度預算建議方案，報校長辦公會審議。2.校長辦公會審議通過后的預算建議方案，報市財政局審核。3.市財政局審核通過后的預算方案，報學校黨委常委會批準。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.學校應嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，確保預算的嚴肅性。2.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預算的，學校應按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。三、收入管理（一）收入范圍學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則。學校各項收入要符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.應收盡收原則。學校要積極組織收入，確保各項收入及時足額到位。3.分類管理原則。學校應根據(jù)不同的收入來源渠道，分別進行管理。（三）財政補助收入管理1.財政補助收入是指學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，合理使用財政補助收入，確保?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┦聵I(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對事業(yè)收入的管理，確保收入的合法性和真實性。（五）其他收入管理1.其他收入是指學校除財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入以外的各項收入。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對其他收入的管理，確保收入的合法性和真實性。四、支出管理（一）支出范圍學校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。（二）支出管理原則1.統(tǒng)籌兼顧原則。學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項支出，確保重點，兼顧一般。2.勤儉節(jié)約原則。學校應嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。3.效益優(yōu)先原則。學校應加強對支出的績效管理，提高資金使用效益。（三）事業(yè)支出管理1.事業(yè)支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的基本支出和項目支出。2.基本支出是指學校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。3.項目支出是指學校為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。（四）經(jīng)營支出管理1.經(jīng)營支出是指學校在教學、科研及其他活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對經(jīng)營支出的管理，確保經(jīng)營活動的正常開展。（五）對附屬單位補助支出管理1.對附屬單位補助支出是指學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對附屬單位補助支出的管理，確保附屬單位的正常運轉(zhuǎn)。（六）上繳上級支出管理1.上繳上級支出是指學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額上繳上級支出。（七）其他支出管理1.其他支出是指學校除事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出以外的各項支出。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對其他支出的管理，確保支出的合法性和合理性。五、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理（一）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的概念1.結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。2.結(jié)余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。（二）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理原則1.區(qū)分結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的性質(zhì)，分別進行管理。2.加強對結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理，提高資金使用效益。3.合理安排結(jié)余資金的使用，確保資金安全。（三）結(jié)轉(zhuǎn)資金管理1.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理，確保結(jié)轉(zhuǎn)資金的安全和完整。2.結(jié)轉(zhuǎn)資金應按照原用途繼續(xù)使用，不得挪作他用。（四）結(jié)余資金管理1.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對結(jié)余資金的管理，確保結(jié)余資金的安全和完整。2.結(jié)余資金應按照規(guī)定的程序進行處理，不得擅自挪用。六、專用基金管理（一）專用基金的概念專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。（二）專用基金的種類專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎助基金、科研基金等。（三）專用基金的管理原則1.?？顚Ｓ迷瓌t。專用基金應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.收支平衡原則。專用基金的收支應保持平衡，不得出現(xiàn)赤字。3.勤儉節(jié)約原則。專用基金的使用應勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。（四）修購基金管理1.修購基金是指學校按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應的購置和修繕科目中列支的資金。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，合理提取修購基金，確保修購基金的足額提取和合理使用。（五）職工福利基金管理1.職工福利基金是指學校按照非財政補助結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇支出的資金。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，合理提取職工福利基金，確保職工福利基金的足額提取和合理使用。（六）學生獎助基金管理1.學生獎助基金是指學校按照國家有關(guān)規(guī)定，設立的用于獎勵、資助學生的資金。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，合理使用學生獎助基金，確保學生獎助基金的足額發(fā)放和合理使用。（七）科研基金管理1.科研基金是指學校按照國家有關(guān)規(guī)定，設立的用于支持科研項目的資金。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，合理使用科研基金，確?？蒲谢鸬淖泐~發(fā)放和合理使用。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)的概念資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。（二）資產(chǎn)的分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（三）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理原則。學校應建立健全資產(chǎn)管理體制，實行統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理。2.分級負責、責任到人原則。學校應明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責，實行分級負責、責任到人。3.物盡其用、合理配置原則。學校應合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費。（四）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。（五）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（六）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等等。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。（七）對外投資1.對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對對外投資的管理，建立健全對外投資管理制度，確保對外投資的安全和收益。八、負債管理（一）負債的概念負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務。（二）負債的分類負債分為借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（三）負債管理原則1.適度舉債原則。學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，合理確定負債規(guī)模，避免過度舉債。2.風險控制原則。學校應加強對負債的風險管理，建立健全負債風險預警機制，防范財務風險。3.及時償還原則。學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，及時償還債務，確保學校的信譽。（四）借入款項管理1.借入款項是指學校向銀行等金融機構(gòu)借入的款項。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定借入款項的規(guī)模和期限，確保借入款項的安全和合理使用。（五）應付及預收款項管理1.應付及預收款項是指學校在教學科研及其他活動中發(fā)生的各項應付未付和預收的款項。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對應付及預收款項的管理，確保應付及預收款項的及時清理和結(jié)算。（六）應繳款項管理1.應繳款項是指學校按照國家有關(guān)規(guī)定應繳納的各種款項。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額繳納應繳款項，確保學校的合法合規(guī)。九、財務清算（一）財務清算的概念財務清算是指學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務進行全面清查，并編制財務報告的活動。（二）財務清算的程序1.學校應成立財務清算工作領(lǐng)導小組，負責組織實施財務清算工作。2.財務清算工作領(lǐng)導小組應按照國家有關(guān)規(guī)定，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務進行全面清查，并編制財務報告。3.財務清算工作領(lǐng)導小組應按照國家有關(guān)規(guī)定，對財務報告進行審核，并報學校黨委常委會批準。（三）財務清算的內(nèi)容1.財務清算的內(nèi)容包括資產(chǎn)清查、債權(quán)債務清理、收入支出清理等。2.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，對財務清算的內(nèi)容進行全面清查，并編制財務報告。十、財務報告和財務分析（一）財務報告1.財務報告是指學校反映一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。2.財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，以及有關(guān)附表、會計報表附注和財務情況說明書。（二）財務分析1.財務分析是指學校運用財務數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，對學校一定時期的財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果進行分析和評價的活動。2.財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、財務收支情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。十一、財務監(jiān)督（一）財務監(jiān)督的概念財務監(jiān)督是指學校根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，對學校的財務