PAGE部隊(duì)財(cái)務(wù)室財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)部隊(duì)財(cái)務(wù)室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障部隊(duì)各項(xiàng)任務(wù)的順利完成，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和軍隊(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合部隊(duì)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于部隊(duì)財(cái)務(wù)室及所屬各部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和軍隊(duì)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約的方針，合理安排經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益。3.實(shí)行集中統(tǒng)一管理，明確財(cái)務(wù)職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。4.保障部隊(duì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)任務(wù)的資金需求，維護(hù)資金安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置部隊(duì)財(cái)務(wù)室應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)室應(yīng)配備會(huì)計(jì)、出納等專(zhuān)業(yè)人員，確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)室的全面工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。審核財(cái)務(wù)收支憑證，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家和軍隊(duì)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的賬務(wù)處理，審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家和軍隊(duì)現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支的賬務(wù)處理工作。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.部隊(duì)的各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家和軍隊(duì)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取，確保收入合法合規(guī)。2.收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。3.財(cái)務(wù)室應(yīng)建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來(lái)源、金額、上繳情況等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。（二）支出管理1.支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。3.采購(gòu)支出應(yīng)按照政府采購(gòu)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。4.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)。5.財(cái)務(wù)室應(yīng)建立支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支出項(xiàng)目、金額、審批情況等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和分析。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.部隊(duì)?wèi)?yīng)按照國(guó)家和軍隊(duì)的要求，結(jié)合部隊(duì)實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、收支平衡的原則。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額。4.財(cái)務(wù)室應(yīng)會(huì)同各部門(mén)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.部隊(duì)?wèi)?yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、部隊(duì)任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.財(cái)務(wù)室應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。3.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳。5.財(cái)務(wù)室應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存物資等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和軍隊(duì)現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和軍隊(duì)銀行賬戶(hù)管理規(guī)定執(zhí)行，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額。4.庫(kù)存物資管理應(yīng)建立健全管理制度，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存物資賬實(shí)相符。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)室應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等工作的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。3.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、軍隊(duì)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。2.主動(dòng)接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。七、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.部隊(duì)?wèi)?yīng)使用符合國(guó)家和軍隊(duì)要求的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入和及時(shí)處理。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，保障財(cái)務(wù)軟件的正常運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)信息安全1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全管理，建立健全財(cái)務(wù)信息安全制度，防止財(cái)務(wù)信息泄露。2.對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定期備份，存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。3.設(shè)置財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限，嚴(yán)格控制用戶(hù)的操作權(quán)限，防止非法訪(fǎng)問(wèn)和數(shù)據(jù)篡改。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類(lèi)別進(jìn)行整理，確保檔案的整齊、規(guī)范。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印成冊(cè)，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年裝訂成冊(cè)。3.檔案整理過(guò)程中，應(yīng)編制檔案目錄，便于查找和管理。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財(cái)