PAGE連鎖水果店財務制度一、總則（一）目的為了加強連鎖水果店的財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的正常開展，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有連鎖水果店及其所屬部門和員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務核算流程和財務審批程序。3.準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務監(jiān)督，防范財務風險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供財務支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務流程，加強財務內(nèi)部控制。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負責公司稅務管理，按時申報繳納稅款，合理進行稅務籌劃。5.參與公司預算編制、執(zhí)行和控制，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。6.負責公司資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。7.配合外部審計機構(gòu)進行年度審計和專項審計工作，提供相關(guān)財務資料。8.完成公司領(lǐng)導交辦的其他財務工作任務。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度。負責財務部門的日常管理和團隊建設(shè)，指導和監(jiān)督財務人員的工作。組織編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與公司重大投資、融資等經(jīng)濟活動的決策，提供財務專業(yè)意見。負責與稅務機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關(guān)系。組織開展財務風險管理工作，制定風險防范措施，降低財務風險。2.會計負責公司日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，進行稅務籌劃。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和分析報告。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進行賬務核對和財務報表編制工作。負責公司員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作。三、財務核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)實際業(yè)務需要進行明細核算。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.財務人員應認真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向公司負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定更正、補充。3.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會計分錄正確、編號連續(xù)。記賬憑證應經(jīng)制單人、審核人、記賬人、會計主管等人員簽字或蓋章。（四）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬根據(jù)收付款憑證逐筆登記。2.財務人員應定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。每月末應對庫存現(xiàn)金進行實地盤點，編制現(xiàn)金盤點表；定期對銀行存款進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.會計賬簿應妥善保管，不得隨意銷毀。年度終了，應將會計賬簿按照規(guī)定進行歸檔保管。（五）財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務報表應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。對外報送的財務報表應加蓋公司公章。3.財務人員應定期對財務報表進行分析，為公司決策提供財務信息支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括自有資金、銀行借款、股權(quán)融資等。2.公司籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間和方式等。資金籌集計劃應經(jīng)公司負責人批準后實施。（二）資金使用1.公司資金使用應遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.公司應建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應經(jīng)公司領(lǐng)導集體研究決定。3.公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。4.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、有效使用。（三）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算應通過銀行賬戶進行，不得坐支現(xiàn)金。2.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.公司應嚴格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務，確保結(jié)算業(yè)務的真實性、合法性和準確性。4.公司應加強對票據(jù)的管理，嚴格控制票據(jù)的購買、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務人員應嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理貨幣資金收支業(yè)務，確保貨幣資金安全。公司應定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符時，應及時查明原因，并進行處理。2.應收賬款公司應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和工作流程。財務人員應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對逾期未收回的應收賬款，應及時采取措施進行催收。公司應建立應收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備。對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨公司存貨包括水果、包裝材料、辦公用品等。公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。財務人員應定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符時，應及時查明原因，并進行處理。公司應按照規(guī)定的計價方法對存貨進行計價，確保存貨成本的準確性。（二）固定資產(chǎn)1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.公司應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理職責和工作流程。3.財務人員應按照規(guī)定的折舊方法對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性。4.公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符時，應及時查明原因，并進行處理。5.公司固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司成本核算應按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行，準確計算水果采購成本、運輸成本、倉儲成本等各項成本費用。2.公司應建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。3.財務人員應定期對成本核算數(shù)據(jù)進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出改進措施。（二）費用管理1.公司費用包括銷售費用、管理費用和財務費用等。2.公司應建立健全費用管理制度，明確費用開支范圍、標準和審批程序。3.財務人員應嚴格按照費用管理制度的規(guī)定，審核各項費用支出，確保費用支出的合理性、合法性和真實性。4.公司應定期對費用進行分析和控制，及時發(fā)現(xiàn)費用管理中存在的問題，并采取有效措施進行改進。七、利潤分配（一）利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工和公司發(fā)展的利益，合理分配利潤。3.積累優(yōu)先原則：在保證公司正常發(fā)展的前提下，優(yōu)先提取盈余公積，用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營和彌補虧損。（二）利潤分配順序公司年度實現(xiàn)的凈利潤，按照以下順序進行分配：1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.向股東分配利潤。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。八、財務預算（一）預算編制1.公司應建立健全財務預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.財務預算編制應以上一年度財務數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標和市場預測情況進行編制。3.公司各部門應按照財務預算管理制度的規(guī)定，編制本部門的預算草案，并提交財務部門匯總。4.財務部門應根據(jù)各部門提交的預算草案，進行綜合平衡和審核，編制公司年度財務預算草案，并提交公司領(lǐng)導審批。（二）預算執(zhí)行1.公司年度財務預算經(jīng)批準后，應嚴格按照預算執(zhí)行。各部門應將預算指標分解落實到具體責任人，確保預算執(zhí)行的有效性。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的問題，并向公司領(lǐng)導報告。3.公司應建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，確保預算目標得以實現(xiàn)。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。2.預算調(diào)整申請應經(jīng)部門負責人簽字后，提交財務部門審核。財務部門應根據(jù)預算調(diào)整申請的合理性和必要性進行審核，并提出審核意見。3.預算調(diào)整申請經(jīng)財務部門審核通過后，應提交公司領(lǐng)導審批。公司領(lǐng)導批準后，財務部門應及時調(diào)整預算，并將調(diào)整后的預算下達給各部門執(zhí)行。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中存在的問題。3.