PAGE河南省稅務(wù)局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范河南省稅務(wù)局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障稅務(wù)工作的順利開展，確保國家稅收政策的有效執(zhí)行。（二）適用范圍本制度適用于河南省各級稅務(wù)局及其所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則涵蓋所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置河南省稅務(wù)局設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行。（二）財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)管理部門的工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，參與重大財務(wù)決策，協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)關(guān)系，對財務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，保管會計檔案，負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)管理工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全，定期與會計核對賬目。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合稅務(wù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制依據(jù)以國家稅收政策、財政預(yù)算管理要求、上一年度預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度工作計劃為依據(jù)。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實際需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)管理部門審核匯總后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)管理部門根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)審批意見，編制全局年度預(yù)算草案，提交局黨組會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，各部門應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行管理，確保各項收入及時足額入庫，各項支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)局黨組會議審議通過，并報上級主管部門和財政部門備案。（三）預(yù)算監(jiān)督與考核1.預(yù)算監(jiān)督財務(wù)管理部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果作為部門和個人績效評價、評先評優(yōu)的重要依據(jù)。四、收入管理（一）稅收收入管理1.依法組織稅收收入嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法征收稅款，確保稅收收入及時足額入庫。加強稅收征管，堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。2.稅收收入核算與統(tǒng)計按照國家統(tǒng)一的稅收會計制度進(jìn)行稅收收入核算，準(zhǔn)確反映稅收收入的征收、解繳、入庫等情況。定期編制稅收收入統(tǒng)計報表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。（二）其他收入管理1.行政事業(yè)性收費收入管理嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定收取行政事業(yè)性收費，實行收費許可證制度，亮證收費。收費收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。2.罰沒收入管理依法實施行政處罰，收取罰沒收入。罰沒收入應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定上繳國庫，不得截留、挪用。3.其他收入管理對其他零星雜項收入，如資產(chǎn)出租收入、利息收入等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理核算，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費支出管理嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資福利政策，按時足額發(fā)放職工工資、津貼補貼、獎金等。加強對社會保障繳費、住房公積金等支出的管理，確保職工權(quán)益得到保障。2.公用經(jīng)費支出管理制定合理的公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費支出。公用經(jīng)費支出應(yīng)主要用于辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等日常辦公支出。加強對公用經(jīng)費支出的審批和監(jiān)督，杜絕浪費現(xiàn)象。（二）項目支出管理1.項目申報與審批各部門根據(jù)工作需要提出項目申請，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。項目申報應(yīng)明確項目目標(biāo)、內(nèi)容、資金預(yù)算等，確保項目具有必要性和可行性。2.項目實施與監(jiān)督項目實施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項目計劃組織實施，確保項目進(jìn)度和質(zhì)量。財務(wù)管理部門應(yīng)加強對項目資金的監(jiān)管，定期對項目資金使用情況進(jìn)行檢查，確保資金專款專用。3.項目驗收與決算項目完成后，應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的項目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行決算審計。項目決算應(yīng)真實反映項目資金的使用情況，如有結(jié)余資金，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）專項支出管理1.專項支出范圍專項支出主要用于特定稅務(wù)工作任務(wù)或項目，如稅收征管信息化建設(shè)、稅務(wù)稽查專項行動等。2.專項支出管理要求專項支出應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。財務(wù)管理部門應(yīng)加強對專項支出的跟蹤管理，確保專項支出取得預(yù)期效果。（四）支出審批與控制1.支出審批程序嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)局黨組會議審議通過。2.支出控制措施加強對支出的事前、事中、事后控制，建立健全支出預(yù)警機(jī)制。對超預(yù)算支出、不合理支出等應(yīng)及時進(jìn)行制止和糾正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.資產(chǎn)配置原則根據(jù)工作需要和實際情況，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則，避免資產(chǎn)閑置和浪費。2.資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)制定各類資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)，明確資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、性能等要求。資產(chǎn)配置應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確需超標(biāo)準(zhǔn)配置的，應(yīng)經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置計劃各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)購置計劃應(yīng)納入年度預(yù)算管理。2.資產(chǎn)購置方式資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定，采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限。資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。2.資產(chǎn)保管加強對資產(chǎn)的保管，建立資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點。對貴重資產(chǎn)和危險物品應(yīng)指定專人保管，確保資產(chǎn)安全。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置程序資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。資產(chǎn)處置申報應(yīng)提交資產(chǎn)處置申請報告、資產(chǎn)清單、評估報告等相關(guān)材料。經(jīng)批準(zhǔn)后的資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行公開處置，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與管理原則1.負(fù)債分類河南省稅務(wù)局的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。2.管理原則合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。加強對負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。（二）負(fù)債核算與監(jiān)督1.負(fù)債核算按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行負(fù)債核算，準(zhǔn)確反映負(fù)債的形成、償還等情況。2.負(fù)債監(jiān)督財務(wù)管理部門應(yīng)加強對負(fù)債的監(jiān)督檢查，定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告種類財務(wù)報告包括年度財務(wù)決算報告、中期財務(wù)報告等。2.財務(wù)報告編制要求財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進(jìn)行編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、編報及時。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析主要包括財務(wù)狀況分析、收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。2.財務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。通過財務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問題，為決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)管理部門內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)管理部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。定期對財務(wù)憑證、賬簿、報表等進(jìn)行審核，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。審計結(jié)果應(yīng)及時向局黨組報告，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督接受財政部