PAGE老年活動(dòng)中心室財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范老年活動(dòng)中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障活動(dòng)中心各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本老年活動(dòng)中心實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于老年活動(dòng)中心的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映活動(dòng)中心財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支合理、合規(guī)，符合活動(dòng)中心的實(shí)際需要和發(fā)展規(guī)劃。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用效率。5.民主監(jiān)督原則：實(shí)行民主理財(cái)，接受全體會(huì)員和相關(guān)部門的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)公開透明。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織制定和完善老年活動(dòng)中心財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，報(bào)管理層審核通過后組織實(shí)施。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確?；顒?dòng)中心資金鏈的穩(wěn)定。4.組織財(cái)務(wù)核算工作，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映活動(dòng)中心財(cái)務(wù)狀況。5.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，依法納稅，接受審計(jì)監(jiān)督。8.組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。3.定期核對(duì)賬目，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全完整。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。2.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。4.定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)活動(dòng)中心的實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃，合理編制預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)收支，優(yōu)先保障老年活動(dòng)中心的基本運(yùn)轉(zhuǎn)和重點(diǎn)項(xiàng)目支出。3.堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，預(yù)算編制要符合活動(dòng)中心的實(shí)際需求，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.預(yù)算編制要具有前瞻性和靈活性，充分考慮可能出現(xiàn)的各種情況，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括會(huì)員會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、活動(dòng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括人員費(fèi)用支出（如工資、獎(jiǎng)金、福利等）、活動(dòng)費(fèi)用支出（如場(chǎng)地租賃、設(shè)備購置、活動(dòng)組織等）、辦公費(fèi)用支出（如辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等）、固定資產(chǎn)購置支出、其他支出等。（三）預(yù)算編制程序1.每年年底，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織各部門根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和活動(dòng)安排，編制本部門的預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合活動(dòng)中心整體發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案報(bào)管理層審核通過后，提交會(huì)員大會(huì)審議批準(zhǔn)。4.經(jīng)審批后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行，并作為財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。4.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.會(huì)員會(huì)費(fèi)收入：按照會(huì)員章程規(guī)定收取的會(huì)員費(fèi)用。2.捐贈(zèng)收入：接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)款項(xiàng)。3.政府補(bǔ)助收入：獲得政府部門給予的各類補(bǔ)助資金。4.活動(dòng)收入：舉辦各類活動(dòng)所取得的收入，如活動(dòng)門票收入、活動(dòng)贊助收入等。5.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.收取會(huì)員會(huì)費(fèi)應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，并向會(huì)員開具收款憑證。3.接受捐贈(zèng)應(yīng)簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途等事項(xiàng)，并開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)。4.活動(dòng)收入應(yīng)按照活動(dòng)方案和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收取和管理，確保收入合理、合規(guī)。5.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入來源合法、真實(shí)。（三）收入核算與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算。2.定期編制收入報(bào)表，反映活動(dòng)中心收入情況，并向管理層和會(huì)員大會(huì)報(bào)告。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.支出審批應(yīng)實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)明確的制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)管理層審批。經(jīng)管理層審批同意后，出納方可辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出，如固定資產(chǎn)購置、大型活動(dòng)支出等，除按照一般支出審批流程進(jìn)行審批外，還需提交管理層會(huì)議審議通過后，方可實(shí)施。（三）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定1.人員費(fèi)用支出：工資、獎(jiǎng)金、福利等應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和活動(dòng)中心的薪酬制度執(zhí)行，確保合理、公平。繳納社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等應(yīng)按照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和比例進(jìn)行。2.活動(dòng)費(fèi)用支出：場(chǎng)地租賃費(fèi)用應(yīng)根據(jù)活動(dòng)需要和市場(chǎng)行情，簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)等條款。設(shè)備購置費(fèi)用應(yīng)按照活動(dòng)中心的實(shí)際需求和預(yù)算安排，進(jìn)行采購審批和招標(biāo)采購，確保設(shè)備質(zhì)量和性價(jià)比。活動(dòng)組織費(fèi)用應(yīng)合理控制，包括活動(dòng)策劃、宣傳、物料制作、人員勞務(wù)等費(fèi)用，確?；顒?dòng)順利開展。3.辦公費(fèi)用支出：辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等應(yīng)制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出，節(jié)約使用資源。4.固定資產(chǎn)購置支出：按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行購置審批和核算，確保固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值準(zhǔn)確、折舊計(jì)提合理。5.其他支出：其他支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和管理，確保支出合理、必要。（四）款項(xiàng)支付與核算1.款項(xiàng)支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的報(bào)銷憑證進(jìn)行，確保支付金額準(zhǔn)確、支付方式合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算，定期編制支出報(bào)表，反映活動(dòng)中心支出情況。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、活動(dòng)設(shè)備等。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置合理必要。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門、原值、折舊等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款管理，確保資金安全，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行賬戶核對(duì)。2.應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)清理，定期與債務(wù)人核對(duì)賬目，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。3.存貨應(yīng)建立出入庫管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫存。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算依據(jù)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映活動(dòng)中心財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（三）財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)活動(dòng)中心財(cái)務(wù)管理水平的提高。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告與披露1.定期向管理層報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供支持。2.按照規(guī)定向會(huì)員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受會(huì)員監(jiān)督。3.根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息，確保信息公開透明。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門和人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部牽制和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)活動(dòng)中心財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部監(jiān)督與檢查1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合檢查工作。2.根據(jù)監(jiān)督檢查意見，及時(shí)整改存在的問題，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根、審計(jì)報(bào)告等各類財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)、裝訂。2.檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全完整。（三）檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為[X]年。2.財(cái)