PAGE健身房財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范健身房的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保健身房的財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障健身房的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，提高經濟效益，維護所有者和相關利益者的權益。（二）適用范圍本制度適用于本健身房及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋健身房財務活動的全過程，確保財務信息的全面、完整。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為管理決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：在財務管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本健身房有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。3.建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。4.負責對本健身房財務工作和會計人員的管理，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權。5.負責對本健身房的財務活動進行監(jiān)督和檢查，對違反財經紀律的行為及時進行制止和糾正。6.參與本健身房的重大經濟決策和其他經營管理活動，為領導提供財務方面的決策依據和建議。7.負責編制財務報表，定期向所有者、管理層及相關部門報送財務信息，如實反映健身房的財務狀況和經營成果。8.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的安全和完整。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和完善財務管理制度、財務流程和內部控制制度。組織編制年度財務預算、財務計劃和財務報告，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，為管理層提供決策支持。負責資金的籌集、調配和管理，合理安排資金使用，確保資金安全和高效運作。負責成本費用的控制和管理，組織成本核算和分析工作，提出降低成本費用的措施和建議。負責財務人員的培訓、考核和績效評估，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。參與健身房的重大經濟決策，提供財務方面的專業(yè)意見和建議，防范財務風險。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護良好的外部關系。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的合法性和真實性，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。負責財務數據的統(tǒng)計和分析工作，定期編制財務分析報告，為管理層提供財務信息和決策依據。負責財務檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務經理進行財務預算的編制和執(zhí)行工作，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。負責與其他部門的溝通協(xié)調，提供財務方面的支持和服務。3.出納負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據審核無誤的收付款憑證，進行款項收付。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并做到日清月結，賬款相符。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全和完整。負責定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，發(fā)現問題及時報告財務經理。負責與銀行等金融機構的溝通協(xié)調，辦理相關銀行業(yè)務。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關財務數據和資料。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應根據健身房的戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標和上一年度預算執(zhí)行情況，組織各部門編制下一年度的財務預算。2.各部門應按照財務部門的要求，結合本部門的實際情況，詳細編制本部門的收入、成本、費用等預算項目，并提交給財務部門。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合健身房的整體目標和資源狀況，編制年度財務預算草案。4.年度財務預算草案經管理層審核后，提交董事會審議通過。（二）預算執(zhí)行1.財務部門應將年度財務預算分解為季度、月度預算，并下達給各部門執(zhí)行。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應及時向財務部門提出申請。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。4.每月末，各部門應向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，財務部門對各部門的預算執(zhí)行情況進行分析和評價，形成預算執(zhí)行情況分析報告，提交給管理層。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或部分預算指標需要調整時，各部門應及時向財務部門提出預算調整申請。2.財務部門對預算調整申請進行審核和評估，提出調整建議，報管理層審批。3.經管理層審批同意的預算調整事項，財務部門應及時調整預算，并下達給各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍界定健身房的收入主要包括會員費收入、課程銷售收入、商品銷售收入、場地租賃收入等。（二）會員費收入管理1.會員費分為年卡、季卡、月卡等不同類型，根據不同的會員權益和服務內容制定相應的價格。2.銷售會員時，應簽訂會員協(xié)議，明確會員的權益、服務內容、有效期等條款，并按照協(xié)議約定收取會員費。3.會員費應在收到款項后及時確認收入，不得提前或推遲確認。4.對于會員退費的情況，應按照會員協(xié)議的約定進行處理，退還相應的會員費，并沖減已確認的收入。（三）課程銷售收入管理1.課程分為私教課程、團操課程等不同類型，根據課程的難易程度、時長、教練資質等因素制定相應的價格。2.銷售課程時，應簽訂課程協(xié)議，明確課程的內容、時長、上課時間、教練等條款，并按照協(xié)議約定收取課程費用。3.課程費用應在收到款項后及時確認收入，對于分期支付的課程費用，應按照權責發(fā)生制原則分期確認收入。4.對于課程退費的情況，應按照課程協(xié)議的約定進行處理，退還相應的課程費用，并沖減已確認的收入。（四）商品銷售收入管理1.健身房銷售的商品主要包括健身器材、運動服裝、營養(yǎng)補劑等。2.商品應按照進價或成本價加上合理的利潤確定銷售價格，并明碼標價。3.銷售商品時，應開具發(fā)票，并按照發(fā)票金額確認收入。4.對于商品退貨的情況，應按照有關規(guī)定辦理退貨手續(xù)，退還相應的貨款，并沖減已確認的收入。（五）場地租賃收入管理1.健身房如有場地對外出租，應簽訂場地租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。2.場地租金應按照合同約定的時間和金額及時收取，并確認收入。3.對于場地租賃過程中發(fā)生的水電費、物業(yè)費等費用，應按照合同約定由承租方承擔的，應及時向承租方收取，并沖減相應的成本費用。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：主要包括場地租賃成本、器材采購成本、教練薪酬、員工薪酬、水電費、物業(yè)費等。2.期間費用：主要包括管理費用、銷售費用、財務費用等。（二）營業(yè)成本管理1.場地租賃成本與場地出租方簽訂租賃合同，明確租金標準、支付方式、租賃期限等條款。按照合同約定及時支付租金，并取得合法有效的發(fā)票。對場地租賃成本進行核算和分析，控制場地租賃成本的支出。2.器材采購成本制定器材采購計劃，根據健身房的經營需求和預算安排，合理采購器材。選擇合適的供應商，進行詢價、比價、議價，確保器材采購價格合理。對采購的器材進行驗收，確保器材的質量符合要求。對器材采購成本進行核算和分析，控制器材采購成本的支出。3.教練薪酬制定教練薪酬制度，根據教練的資質、經驗、業(yè)績等因素確定薪酬標準。按照教練薪酬制度及時支付教練薪酬，并進行明細核算。對教練薪酬進行分析和評估，合理控制教練薪酬水平。4.員工薪酬制定員工薪酬制度，根據員工的崗位、職責、業(yè)績等因素確定薪酬標準。按照員工薪酬制度及時支付員工薪酬，并進行明細核算。對員工薪酬進行分析和評估，合理控制員工薪酬水平。5.水電費、物業(yè)費等建立水電費、物業(yè)費等費用的管理制度，明確費用的計算方法、支付時間、審批流程等。按照規(guī)定及時支付水電費、物業(yè)費等費用，并取得合法有效的發(fā)票。對水電費、物業(yè)費等費用進行核算和分析，控制費用支出。（三）期間費用管理1.管理費用制定管理費用預算，明確管理費用的開支范圍和標準。對管理費用進行明細核算，嚴格控制管理費用的支出。定期對管理費用進行分析和評估，查找管理費用支出中存在的問題，采取有效措施加以改進。2.銷售費用制定銷售費用預算，明確銷售費用的開支范圍和標準。對銷售費用進行明細核算，嚴格控制銷售費用的支出。定期對銷售費用進行分析和評估，查找銷售費用支出中存在的問題，采取有效措施加以改進。3.財務費用合理安排資金，降低資金成本，減少財務費用的支出。對財務費用進行明細核算，定期對財務費用進行分析和評估，查找財務費用支出中存在的問題，采取有效措施加以改進。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括庫存現金、銀行存款等。應加強貨幣資金的管理，建立健全貨幣資金內部控制制度，確保貨幣資金的安全和完整。庫存現金應嚴格按照國家有關現金管理的規(guī)定進行收付和保管，做到日清月結，賬款相符。銀行存款應按照銀行結算制度的規(guī)定進行收付和管理，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款的安全和準確。2.應收賬款主要指會員欠費、課程欠費等。應加強應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，及時催收欠款，確保應收賬款的及時收回。財務部門應定期對應收賬款進行清理和分析，對逾期未收回的賬款應及時采取措施進行催收，并向管理層報告。3.存貨包括健身器材、運動服裝、營養(yǎng)補劑等。應加強存貨的管理，建立存貨管理制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨的安全和完整。存貨應按照實際成本計價，采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。定期對存貨進行盤點，盤盈、盤虧的存貨應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產1.固定資產范圍界定：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般為[X]元以上），并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、健身器材、辦公設備等。2.固定資產購置固定資產購置應按照預算進行，由使用部門提出申請，經管理層審批后，由采購部門負責采購。購置固定資產應簽訂合同，明確資產的規(guī)格、型號、數量、價格、質量標準、售后服務等條款，并按照合同約定進行驗收和付款。3.固定資產折舊固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況確定。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產清查定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、價值、使用狀況、存放地點等。對清查中發(fā)現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整、及時地反映健身房的財務狀況、經營成果和現金流量情況，并按照規(guī)定的時間和程序報送管理層、所有者及相關部門。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為管理層提供決策支持。財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析、成本費用分析等。2.通過財務分析，揭示健身房財務活動中存在的問題，提出改進措施和建議，促進健身房加強財務管理，提高經濟效益。八、內部控制與審計（一）內部控制制度1.建立健全內部控制制度，涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產、資金等各個方面，確保財務活動的規(guī)范、有序進行。2.明確各部門和人員在財務活動中的職責和權限，建立崗位責任制，做到不相容職務相互分離、相互制約。3.加強對財務活動全過程的監(jiān)督和控制，建立財務風險預警機制，及時發(fā)現和防范財務風險。（二）內部審計1.定期開展內部審計工作，對財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督，并出具審計報告。2.內部審計機構應獨立于財務部門，直接對董事會負責，確保內部審計工作的獨立性和權威性。3.對內部審計中發(fā)現的問題，應及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。九、稅務管理（一）稅務登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，領取稅務登記證，并按照規(guī)定的期限進行稅務申報和繳納稅款。（二）納稅申報與繳納1.財務部門應按照國