PAGE工業(yè)財務(wù)制度及報銷流程一、總則1.目的本財務(wù)制度及報銷流程旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，加強成本控制，提高資金使用效率，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，遵循國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，維護公司和員工的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋公司生產(chǎn)、研發(fā)、銷售、采購等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所涉及的財務(wù)活動及費用報銷事宜。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。準確性原則：各項財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低公司運營成本。二、財務(wù)管理制度1.財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制：各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和業(yè)務(wù)計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算草案應(yīng)詳細說明各項預(yù)算指標的計算依據(jù)和編制理由，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部。預(yù)算審核與調(diào)整：財務(wù)部對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總審核，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，提出審核意見。如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)公司管理層審批后進行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標的完成。財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。2.收入管理銷售合同管理：銷售部門負責(zé)簽訂銷售合同，合同條款應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等內(nèi)容。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)部備案，財務(wù)部對合同的收款條款進行審核，確保公司利益不受損失。銷售收入確認：銷售收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，即在產(chǎn)品或服務(wù)已經(jīng)發(fā)出，且公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，同時滿足收入確認的其他條件時，方可確認銷售收入。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，及時準確地確認銷售收入。應(yīng)收賬款管理：銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)定期與客戶核對賬目，及時了解客戶付款情況，對逾期未付款的客戶，應(yīng)采取有效措施進行催收。財務(wù)部負責(zé)對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估，對可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時提出處理建議，報公司管理層審批。3.成本費用管理成本核算方法：公司采用制造成本法進行成本核算，將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用計入產(chǎn)品成本，將管理費用、銷售費用和財務(wù)費用作為期間費用，直接計入當期損益。成本控制措施：各部門應(yīng)加強成本控制，采取有效措施降低生產(chǎn)成本和各項費用支出。生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低原材料消耗；采購部門應(yīng)加強采購管理，降低采購成本；行政部門應(yīng)嚴格控制辦公費用、差旅費等支出。財務(wù)部應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，提出改進措施，為公司成本控制提供決策支持。費用報銷規(guī)定：嚴格執(zhí)行費用報銷審批制度，各項費用報銷應(yīng)符合公司規(guī)定的開支范圍和標準，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。費用報銷時，應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部審核，財務(wù)部審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，方可報銷。4.資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理：公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。財務(wù)部負責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等進行核算和管理。各部門負責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和維護，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并計提折舊。固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照規(guī)定進行評估和審批，處置收入應(yīng)及時入賬。流動資產(chǎn)（存貨）管理：公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和市場需求，合理安排存貨采購，確保存貨的合理儲備。倉庫管理部門應(yīng)建立存貨臺賬，對存貨的出入庫進行登記和管理，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。財務(wù)部應(yīng)定期對存貨進行核算和分析，對積壓、滯銷的存貨，應(yīng)及時提出處理建議，報公司管理層審批。5.資金管理資金預(yù)算管理：財務(wù)部負責(zé)編制公司年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保公司資金的平衡和安全。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金使用預(yù)算等內(nèi)容。各部門應(yīng)根據(jù)公司資金預(yù)算，合理安排本部門的資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。資金籌集管理：公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保資金籌集的合法性和安全性。財務(wù)部應(yīng)加強對資金籌集的管理，及時了解資金市場動態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。資金使用管理：公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門應(yīng)根據(jù)實際需要，填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部審核，財務(wù)部審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，方可支付資金。資金支付應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的支付程序進行，確保資金支付的安全和合規(guī)。銀行賬戶管理：公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保銀行賬戶的安全和合規(guī)。財務(wù)部應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。三、報銷流程1.報銷準備收集憑證：員工在發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時收集相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、報銷清單等原始憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等信息。填寫報銷單：員工應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等內(nèi)容，并在報銷單上簽字確認。報銷單應(yīng)填寫清晰、準確，不得涂改。2.部門審批提交報銷單：員工將填寫好的報銷單及相關(guān)原始憑證提交給所在部門負責(zé)人。部門負責(zé)人審核：部門負責(zé)人對報銷單的真實性、合理性、合規(guī)性進行審核，核實費用發(fā)生是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，金額是否符合公司規(guī)定的標準。如審核通過，部門負責(zé)人在報銷單上簽字批準；如審核不通過，應(yīng)注明原因，退回員工重新整理報銷資料。3.財務(wù)審核報銷單流轉(zhuǎn)：經(jīng)過部門審批后的報銷單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部。財務(wù)初審：財務(wù)部會計對報銷單及原始憑證進行初步審核,主要審核憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷單填寫是否規(guī)范。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通，要求其補充或更正相關(guān)資料。財務(wù)終審：財務(wù)部經(jīng)理對初審?fù)ㄟ^的報銷單進行終審，重點審核費用的合理性、是否符合公司財務(wù)制度及預(yù)算安排等。終審?fù)ㄟ^后，在報銷單上簽字確認。4.領(lǐng)導(dǎo)審批報銷單呈交：經(jīng)財務(wù)審核通過的報銷單，根據(jù)公司審批權(quán)限規(guī)定，呈交相應(yīng)層級的公司領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批意見：公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)報銷事項的性質(zhì)和金額大小進行審批。如審批通過，在報銷單上簽署同意報銷意見；如審批不通過，應(yīng)明確指出原因，報銷單退回財務(wù)部，由財務(wù)部通知報銷人。5.報銷支付報銷單傳遞：審批通過的報銷單轉(zhuǎn)回財務(wù)部。支付安排：財務(wù)部根據(jù)報銷單上的信息及公司資金狀況安排支付。如采用現(xiàn)金支付，通知報銷人到財務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金；如采用銀行轉(zhuǎn)賬支付，將報銷款項轉(zhuǎn)入報銷人指定的銀行賬戶。報銷記錄登記：財務(wù)部在完成報銷支付后，及時在財務(wù)系統(tǒng)中登記報銷記錄，更新相關(guān)賬目信息，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。四、報銷標準及范圍1.差旅費交通費用：員工因公務(wù)出差，乘坐飛機、火車、輪船、汽車等交通工具的費用，按照公司規(guī)定的標準報銷。具體標準根據(jù)出差地區(qū)、職務(wù)級別等因素確定。住宿費用：住宿費用按照公司規(guī)定的標準報銷，根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟水平和公司實際情況，分為不同的檔次。員工應(yīng)選擇符合公司標準的酒店或住宿場所，并取得合法有效的發(fā)票?；锸逞a貼：出差期間的伙食補貼按照公司規(guī)定的標準發(fā)放，補貼標準根據(jù)出差地區(qū)和出差天數(shù)確定。伙食補貼用于補貼員工在出差期間的餐飲費用支出，不再報銷餐飲發(fā)票。市內(nèi)交通補貼：員工在出差地市內(nèi)因公務(wù)需要乘坐公共交通工具的，可按照公司規(guī)定的標準領(lǐng)取市內(nèi)交通補貼。市內(nèi)交通補貼不再報銷市內(nèi)交通發(fā)票。2.業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用，包括餐飲、住宿、禮品、娛樂等費用。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的標準和審批程序進行報銷，報銷時應(yīng)注明招待對象、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)發(fā)票和消費清單。業(yè)務(wù)招待費的支出應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不得用于與業(yè)務(wù)無關(guān)的宴請或娛樂活動。3.辦公費：辦公費是指公司為開展日常辦公業(yè)務(wù)而發(fā)生的費用，包括辦公用品、辦公設(shè)備、印刷費、郵寄費等。辦公用品應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進行采購，采購后應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并按照實際領(lǐng)用情況進行報銷。辦公設(shè)備的購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并計提折舊。印刷費、郵寄費等應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并按照實際發(fā)生金額進行報銷。4.通訊費：通訊費是指員工因工作需要發(fā)生的手機通訊費用、固定電話費用等。公司根據(jù)員工的工作崗位和實際需要，制定通訊費補貼標準，員工可在標準范圍內(nèi)憑發(fā)票報銷通訊費用。通訊費補貼應(yīng)與員工的工作業(yè)績和工作需求掛鉤，不得超出公司規(guī)定的標準。5.其他費用：其他費用是指除上述費用以外的其他與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的費用，如會議費、培訓(xùn)費、差旅費、咨詢費等。其他費用的報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的標準和審批程序進行，報銷時應(yīng)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)發(fā)票和證明材料。五、附則1.解釋權(quán)：本財務(wù)制度及報銷流程由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。如有未盡事宜或在執(zhí)行過程中遇到問題，由財務(wù)部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實際情況進行解釋和處理。2.修訂與更新：隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和國家法律法規(guī)的變化，本財務(wù)制度及報銷流程將適時進行修訂和更新。財務(wù)部將定期對制度進行審查和評估，根據(jù)實際情況提出修訂建議，報公司管理層審批后實施。修訂后的制度將及時通知公司各部門及全體員工。3