PAGE景洪市財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范景洪市[公司/組織名稱]的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于景洪市[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財務活動的各個方面，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、負債管理等，確保財務管理無死角。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，明確各部門、各崗位在財務管理中的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作格局。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置景洪市[公司/組織名稱]設立獨立的財務部門，負責公司/組織的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，負責全面領導財務部門的工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司/組織的重大決策。2.會計人員：負責公司/組織的會計核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等，確保財務信息的準確及時。3.出納人員：負責公司/組織的資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。負責公司/組織財務管理制度的制定、修訂和完善，確保制度的有效執(zhí)行。參與公司/組織的重大決策，提供財務方面的專業(yè)意見和建議，為決策提供支持。組織編制公司/組織的年度財務預算和決算，加強預算管理和控制，確保預算的嚴格執(zhí)行。負責財務報表的審核和分析，定期向公司/組織管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果，為管理層決策提供依據(jù)。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司/組織的良好外部形象。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織的財務管理制度，進行會計核算，及時、準確地記錄和反映公司/組織的經(jīng)濟業(yè)務。負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務信息的真實、準確、完整。負責公司/組織的稅務申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅，維護公司/組織的合法權益。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算管理工作，提供相關數(shù)據(jù)和資料。3.出納人員職責負責公司/組織的現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要票據(jù)，確保資金安全。負責編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。負責與銀行等金融機構的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關業(yè)務。協(xié)助會計人員進行財務核算工作，提供相關數(shù)據(jù)和資料。三、預算管理（一）預算編制1.編制原則：堅持“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則，結合公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，科學合理地編制預算。2.編制依據(jù)：以上年度財務決算為基礎，參考本年度經(jīng)營計劃、市場預測、政策變化等因素，進行全面、細致的分析和預測。3.編制方法：采用零基預算和滾動預算相結合的方法，對各項收入、成本費用進行詳細的測算和分析。4.編制流程每年[具體時間]，由公司/組織管理層下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、范圍和時間要求。各部門根據(jù)公司/組織的年度經(jīng)營目標和本部門的工作任務，編制本部門的預算草案，報財務部門審核。財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，提出綜合平衡意見，報公司/組織管理層審批。公司/組織管理層對財務部門提交的預算草案進行審議，根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，對預算草案進行調(diào)整和完善，形成年度預算方案。年度預算方案經(jīng)公司/組織管理層批準后，正式下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門是預算執(zhí)行的主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行工作。要嚴格按照預算安排組織各項經(jīng)營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司/組織管理層匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財務部門對申請調(diào)整的預算進行審核，提出審核意見，報公司/組織管理層審批。3.公司/組織管理層根據(jù)實際情況，對預算調(diào)整申請進行審議，批準后下達預算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍公司/組織的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入按照實際發(fā)生的交易金額確認，在相關商品或服務已經(jīng)提供，且收到款項或取得收款權利時確認收入。2.其他業(yè)務收入按照實際發(fā)生的交易金額確認，在相關業(yè)務已經(jīng)完成，且收到款項或取得收款權利時確認收入。3.投資收益按照投資合同或協(xié)議的約定確認，在被投資單位實現(xiàn)利潤或發(fā)生虧損時確認投資收益。4.營業(yè)外收入按照實際發(fā)生的金額確認，在相關事項已經(jīng)發(fā)生，且符合收入確認條件時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織的財務管理制度，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。2.建立健全收入管理制度，加強對收入的審核和監(jiān)督，防止收入流失和違規(guī)行為的發(fā)生。3.加強對銷售合同的管理，明確合同雙方的權利和義務，確保合同的順利履行，及時收回款項。4.定期對收入情況進行分析和總結，為公司/組織的經(jīng)營決策提供依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本費用范圍公司/組織的成本費用包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出等。（二）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.按照配比原則進行成本費用核算，將收入與其相關的成本費用相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。3.按照劃分收益性支出與資本性支出原則進行成本費用核算，凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。（三）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、方法和責任，加強對成本費用的全過程管理。2.制定成本費用預算，將成本費用控制目標分解到各部門、各崗位，嚴格按照預算控制成本費用支出。3.加強對成本費用支出的審核和審批，嚴格執(zhí)行審批程序，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。4.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，采取有效措施加以改進。（四）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷的范圍、標準、流程和審批權限。2.員工發(fā)生成本費用支出后，應及時填寫報銷憑證，附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，按照報銷制度的規(guī)定進行審批報銷。3.財務部門對報銷憑證進行審核，確保報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。4.加強對成本費用報銷的監(jiān)督檢查，防止虛報、冒領等違規(guī)行為的發(fā)生。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。建立健全貨幣資金管理制度，加強對貨幣資金的收付、保管和核算，確保貨幣資金的安全和完整。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，定期進行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款的安全。2.應收及預付款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等。建立健全應收及預付款項管理制度，加強對客戶信用的評估和管理，合理確定信用額度和信用期限，降低壞賬風險。定期對應收及預付款項進行清理和催收，及時收回款項，減少資金占用。對確實無法收回的應收及預付款項，按照規(guī)定程序進行核銷處理。3.存貨包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出和核算等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧和毀損等情況，保證賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司/組織管理層審批后，由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進行驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，計入成本費用。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司/組織管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，經(jīng)批準后進行處置。固定資產(chǎn)處置收入扣除相關稅費和處置費用后的凈額，計入營業(yè)外收支。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)購置與攤銷無形資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，經(jīng)批準后進行購置。按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷，計入成本費用。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，經(jīng)批準后進行處置。無形資產(chǎn)處置收入扣除相關稅費和處置費用后的凈額，計入營業(yè)外收支。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。建立健全短期借款管理制度，合理確定借款金額和借款期限，確保借款的合理使用和按時償還。加強對短期借款利息的核算，按照借款合同約定的利率和計息方式，及時足額支付利息。2.應付及預收款項應付及預收款項包括應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等。建立健全應付及預收款項管理制度，加強對供應商和客戶的信用管理，合理確定應付及預收款項的金額和期限，確保按時支付和收取款項。定期對應付及預收款項進行清理和核對，及時處理應付及預收款項的增減變動情況。（二）非流動負債1.長期借款長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以上（不含一年）的各種借款。建立健全長期借款管理制度，合理確定借款金額、借款期限和借款用途，確保借款的合理使用和按時償還。加強對長期借款利息的核算，按照借款合同約定的利率和計息方式，及時足額支付利息。定期對長期借款進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決借款過程中存在的問題。2.應付債券應付債券是指企業(yè)為籌集長期資金而發(fā)行的債券。建立健全應付債券管理制度，按照國家有關規(guī)定和公司/組織的實際情況，合理確定債券的發(fā)行規(guī)模、發(fā)行利率和發(fā)行期限。加強對應付債券利息的核算，按照債券發(fā)行合同約定的利率和計息方式，及時足額支付利息。定期對應付債券進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決債券發(fā)行和償還過程中存在的問題。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織的財務管理制度，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司/組織的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，為公司/組織管理層和投資者等提供決策依據(jù)。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，報公司/組織管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.財務部門應定期對公司/組織的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析報告應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，深入剖析公司/組織的財務狀況和經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議。3.財務分析報告應及時報送公司/組織管理層，為管理層決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位在財務管理中的職責權限，規(guī)范財務工作流程，防范財務風險。2.加強對財務印章、票據(jù)、空白支票等重要財務資料的管理，確保其安全和完整。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進