PAGE非營業(yè)性財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障公司/組織的資金安全，提高資金使用效益，為公司/組織的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)等所有非營業(yè)性活動(dòng)的財(cái)務(wù)核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算和管理工作應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)算無誤、記錄清晰。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司/組織決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司/組織非營業(yè)性活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度無遺漏。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司/組織重大決策。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。負(fù)責(zé)與外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告。（三）人員任職要求1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱。2.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司/組織財(cái)務(wù)秘密。3.熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司/組織財(cái)務(wù)制度，具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司/組織的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮公司/組織各項(xiàng)非營業(yè)性活動(dòng)的資金需求，統(tǒng)籌安排預(yù)算資金。3.合理預(yù)測原則：結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展趨勢，對(duì)收入、支出等進(jìn)行合理預(yù)測，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于一些非經(jīng)常性的支出項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法，即不考慮以往的預(yù)算情況，重新對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和編制預(yù)算。2.增量預(yù)算法：對(duì)于一些相對(duì)穩(wěn)定的支出項(xiàng)目，在以往預(yù)算基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，編制增量預(yù)算。（三）預(yù)算編制流程1.預(yù)算準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門收集、整理公司/組織歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)資料，為預(yù)算編制提供依據(jù)。制定預(yù)算編制的時(shí)間表和工作要求，明確各部門職責(zé)。2.部門預(yù)算編制階段各部門根據(jù)公司/組織年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)收入、支出項(xiàng)目及金額，并說明預(yù)算依據(jù)和理由。3.預(yù)算審核與匯總階段財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)行調(diào)整和完善。財(cái)務(wù)部門將審核后的各部門預(yù)算進(jìn)行匯總，形成公司/組織年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批階段公司/組織年度預(yù)算草案提交管理層審批，經(jīng)管理層審議通過后正式下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目及金額，并提供相關(guān)證明材料。3.經(jīng)管理層審批同意后，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并及時(shí)通知各部門。四、收入管理（一）收入范圍公司/組織非營業(yè)性收入主要包括財(cái)政撥款、捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款：按照財(cái)政部門下達(dá)的撥款文件和相關(guān)規(guī)定，在收到撥款時(shí)確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入：在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)或物資時(shí)確認(rèn)收入，對(duì)于附條件的捐贈(zèng)，在滿足捐贈(zèng)條件時(shí)確認(rèn)收入。3.利息收入：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在每個(gè)會(huì)計(jì)期末計(jì)算應(yīng)計(jì)利息收入，并確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入賬戶，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.對(duì)于財(cái)政撥款，應(yīng)嚴(yán)格按照撥款用途使用，確保專款專用。3.對(duì)于捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)者的意愿進(jìn)行管理和使用，并及時(shí)向捐贈(zèng)者反饋使用情況。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，評(píng)估收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，為公司/組織決策提供參考。五、支出管理（一）支出分類1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)費(fèi)用：包括會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.資產(chǎn)購置與維護(hù)費(fèi)用：包括固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)購置、資產(chǎn)維修保養(yǎng)等。5.其他費(fèi)用：包括捐贈(zèng)支出、罰款支出等。（二）支出審批流程1.費(fèi)用申請(qǐng)：由費(fèi)用發(fā)生部門填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說明費(fèi)用的用途、金額、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審批：部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的合理性和必要性，簽署審批意見。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合預(yù)算、是否符合相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等，簽署審核意見。4.管理層審批：根據(jù)公司/組織規(guī)定，對(duì)于金額較大或重要的費(fèi)用申請(qǐng)，需提交管理層審批，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后方可支出。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，各項(xiàng)支出不得超出預(yù)算范圍。2.建立費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和限額，確保支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。4.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，查找支出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。3.流動(dòng)資產(chǎn)：指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保購置的必要性和合理性。2.購置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。3.資產(chǎn)到貨后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)核算與折舊1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照使用壽命進(jìn)行攤銷，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，聯(lián)合使用部門等相關(guān)部門共同進(jìn)行。3.對(duì)于清查和盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。3.對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，并報(bào)管理層批準(zhǔn)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.短期負(fù)債：指償還期限在一年以內(nèi)的負(fù)債，如短期借款、應(yīng)付賬款等。2.長期負(fù)債：指償還期限在一年以上的負(fù)債，如長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度對(duì)負(fù)債進(jìn)行核算，建立負(fù)債臺(tái)賬，詳細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生、償還等情況。2.合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.及時(shí)足額償還到期債務(wù)，維護(hù)公司/組織良好的信用形象。（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)公司/組織的負(fù)債情況進(jìn)行分析和評(píng)估。2.設(shè)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.根據(jù)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)采取措施調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)管理層審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開展，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)出