PAGE建筑業(yè)財(cái)務(wù)制度管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司建筑業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司從事建筑業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的各部門(mén)、各項(xiàng)目組及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)的要求，依法納稅，依法核算。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司建筑業(yè)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、分析和報(bào)告，以便公司管理層及時(shí)掌握財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司建筑業(yè)財(cái)務(wù)工作的統(tǒng)一管理和核算。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱(chēng)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司建筑業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司建筑業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等因素，編制本年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制流程每年末，各部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制下一年度部門(mén)預(yù)算草案，提交至財(cái)務(wù)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制指標(biāo)、利潤(rùn)完成情況等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）工程價(jià)款收入1.按照與業(yè)主簽訂的工程合同約定，及時(shí)、足額收取工程價(jià)款。2.工程價(jià)款收入應(yīng)按照合同規(guī)定的結(jié)算方式和時(shí)間進(jìn)行確認(rèn)和核算。對(duì)于采用竣工后一次結(jié)算的工程，應(yīng)在工程竣工后結(jié)算工程價(jià)款；對(duì)于采用分段結(jié)算的工程，應(yīng)按照合同約定的分段結(jié)算時(shí)間確認(rèn)收入。3.加強(qiáng)對(duì)工程價(jià)款收入的催收工作，對(duì)于逾期未收回的工程價(jià)款，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（二）其他收入1.公司建筑業(yè)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的其他收入，如材料銷(xiāo)售收入、設(shè)備租賃收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，確保收入的真實(shí)性和完整性。五．成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象1.以單項(xiàng)工程為成本核算對(duì)象，對(duì)建筑業(yè)工程成本進(jìn)行明細(xì)核算。2.對(duì)于規(guī)模較大、工期較長(zhǎng)的工程項(xiàng)目，可根據(jù)需要將單項(xiàng)工程劃分為若干個(gè)分部工程或分項(xiàng)工程作為成本核算對(duì)象。（二）成本項(xiàng)目1.直接成本人工費(fèi)：指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用，包括基本工資、工資性補(bǔ)貼、生產(chǎn)工人輔助工資、職工福利費(fèi)、生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。材料費(fèi)：指施工過(guò)程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)（或租賃）費(fèi)用。機(jī)械使用費(fèi)：指施工過(guò)程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)和租用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi)，以及施工機(jī)械安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。其他直接費(fèi)：指施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等。2.間接成本：指施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括施工單位管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、行政管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)及其他費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工進(jìn)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低工程成本。4.加強(qiáng)對(duì)材料采購(gòu)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存和使用的管理，降低材料損耗，節(jié)約材料成本。5.嚴(yán)格控制機(jī)械使用費(fèi)支出，提高機(jī)械設(shè)備的利用率，降低機(jī)械設(shè)備的維修保養(yǎng)費(fèi)用。6.加強(qiáng)對(duì)間接費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費(fèi)用支出。（四）成本費(fèi)用核算1.按照規(guī)定的成本核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算工程成本。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的費(fèi)用計(jì)入成本；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的費(fèi)用計(jì)入成本。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.嚴(yán)格控制貨幣資金的收支審批程序，確保貨幣資金收支的合法性和合理性。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，采取多種催收方式，如電話(huà)催收、函件催收、上門(mén)催收等，必要時(shí)可通過(guò)法律手段進(jìn)行追討。4.按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)核銷(xiāo)壞賬。（三）存貨管理1.建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.加強(qiáng)對(duì)存貨驗(yàn)收工作的管理，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合合同要求。4.合理確定存貨的儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。5.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作的管理，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量符合合同要求。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置過(guò)程的合規(guī)性和資產(chǎn)處置收益的最大化。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。3.及時(shí)了解國(guó)家稅收政策的變化，合理調(diào)整公司的稅務(wù)籌劃方案，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.結(jié)合公司建筑業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題，維護(hù)公司良好的稅務(wù)形象。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程的審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出公司財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.