PAGE應(yīng)收應(yīng)付管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保公司資金的正常流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保應(yīng)收應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況。3.及時(shí)性原則：及時(shí)催收應(yīng)收賬款，合理安排應(yīng)付賬款的支付，避免逾期產(chǎn)生不良影響。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：對(duì)可能存在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估和控制，采取必要的防范措施。二、應(yīng)收應(yīng)付賬款的定義與分類(lèi)（一）應(yīng)收賬款1.定義：公司因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2.分類(lèi)：按賬齡分類(lèi)：分為1年以?xún)?nèi)、12年、23年、3年以上。按款項(xiàng)性質(zhì)分類(lèi)：分為貨款、服務(wù)費(fèi)、質(zhì)保金等。（二）應(yīng)付賬款1.定義：公司因購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.分類(lèi)：按賬齡分類(lèi)：分為1年以?xún)?nèi)、12年、23年、3年以上。按款項(xiàng)性質(zhì)分類(lèi)：分為貨款、服務(wù)費(fèi)、暫估款等。三、職責(zé)分工（一）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括付款方式、付款期限等條款。2.及時(shí)跟進(jìn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋應(yīng)收賬款的回收情況。3.對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，建立客戶(hù)信用檔案，為財(cái)務(wù)部門(mén)提供信用決策支持。（二）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、付款期限等條款。2.及時(shí)跟進(jìn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核對(duì)和支付申請(qǐng)工作，確保按時(shí)、足額支付貨款。3.對(duì)供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，建立供應(yīng)商信用檔案，為財(cái)務(wù)部門(mén)提供信用決策支持。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)應(yīng)收應(yīng)付賬款的核算和賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，向相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收和應(yīng)付賬款的支付工作，對(duì)逾期賬款進(jìn)行預(yù)警和跟蹤。4.參與制定信用政策，對(duì)客戶(hù)和供應(yīng)商的信用額度進(jìn)行審核和調(diào)整。（四）法務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售合同和采購(gòu)合同中的法律條款，確保合同的合法性和有效性。2.對(duì)涉及應(yīng)收應(yīng)付賬款的法律糾紛提供法律支持和解決方案，維護(hù)公司的合法權(quán)益。四、應(yīng)收賬款管理（一）信用管理1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同前，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估。調(diào)查內(nèi)容包括客戶(hù)的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.根據(jù)客戶(hù)的信用評(píng)估結(jié)果，設(shè)定客戶(hù)的信用額度和信用期限。信用額度應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素綜合確定；信用期限應(yīng)根據(jù)行業(yè)慣例和公司實(shí)際情況合理設(shè)定。3.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，如有變化應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用額度和信用期限。（二）合同管理1.銷(xiāo)售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。2.銷(xiāo)售合同簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同條款，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和管理。3.在合同執(zhí)行過(guò)程中，如客戶(hù)提出變更付款方式、付款期限等條款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)協(xié)商，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的利益和風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出審核意見(jiàn)。（三）賬款催收1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照合同約定的付款期限，及時(shí)向客戶(hù)催收應(yīng)收賬款。對(duì)于逾期未付款的客戶(hù)，應(yīng)發(fā)送催款函，明確告知客戶(hù)逾期付款的后果和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。2.對(duì)于多次催收仍未付款的客戶(hù)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，共同制定催收方案。催收方案可包括上門(mén)催收、法律訴訟等措施。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，向銷(xiāo)售部門(mén)反饋逾期賬款的信息。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的信息，加大催收力度，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。（四）壞賬管理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司的壞賬政策進(jìn)行核銷(xiāo)。壞賬政策應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.在核銷(xiāo)壞賬前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)壞賬情況進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，取得充分的證據(jù)證明該應(yīng)收賬款確實(shí)無(wú)法收回。3.核銷(xiāo)壞賬后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將相關(guān)情況記錄在案，并定期進(jìn)行跟蹤和檢查，防止已核銷(xiāo)壞賬的重新發(fā)生。五、應(yīng)付賬款管理（一）合同管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)在與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同前，對(duì)供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估。調(diào)查內(nèi)容包括供應(yīng)商的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.根據(jù)供應(yīng)商的信用評(píng)估結(jié)果，設(shè)定供應(yīng)商的信用額度和信用期限。信用額度應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素綜合確定；信用期限應(yīng)根據(jù)行業(yè)慣例和公司實(shí)際情況合理設(shè)定。3.采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。4.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同條款，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行核算和管理。（二）賬款核對(duì)1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)在收到供應(yīng)商的發(fā)票后，及時(shí)與采購(gòu)合同進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票內(nèi)容與合同條款一致。2.核對(duì)無(wú)誤后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款金額、付款方式（如支票、電匯、承兌匯票等）、付款期限等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在收到付款申請(qǐng)單后，對(duì)發(fā)票和付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，確保金額準(zhǔn)確、付款方式合規(guī)、付款期限符合合同約定。審核無(wú)誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）賬款支付1.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照付款申請(qǐng)單的要求，及時(shí)安排資金支付。支付方式應(yīng)符合公司的資金管理制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.在支付賬款前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)再次核對(duì)發(fā)票和付款申請(qǐng)單的信息，確保支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)于有質(zhì)保金的采購(gòu)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在質(zhì)保期屆滿后，根據(jù)供應(yīng)商提供的質(zhì)保金返還申請(qǐng)和相關(guān)證明文件，辦理質(zhì)保金的支付手續(xù)。（四）暫估款管理1.對(duì)于已收到貨物或已接受勞務(wù)，但尚未取得發(fā)票的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，催促其盡快開(kāi)具發(fā)票。2.在取得發(fā)票前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定的價(jià)格和數(shù)量，對(duì)該筆采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行暫估入賬。暫估入賬應(yīng)按照公司的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行處理，確保賬目準(zhǔn)確、合規(guī)。3.收到供應(yīng)商的發(fā)票后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)暫估入賬進(jìn)行沖銷(xiāo)，并按照發(fā)票金額進(jìn)行正式入賬。如發(fā)票金額與暫估金額不一致，應(yīng)調(diào)整相關(guān)賬目。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、賬款催收和支付的及時(shí)性等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款進(jìn)行自查，檢查賬目是否清晰、準(zhǔn)確，賬齡分析是否合理，賬款催收和支付是否符合規(guī)定等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)自查結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)于重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（三）績(jī)效考核1.公司應(yīng)建立應(yīng)收應(yīng)付賬款管理的績(jī)效考核制度，將應(yīng)收賬款回收率、應(yīng)付賬款逾期率等指標(biāo)納入相關(guān)部門(mén)和人員的績(jī)效考核體系。2.根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成考核指標(biāo)的部門(mén)和人員進(jìn)行處罰。七、信息披露（一）定期報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在公司定期財(cái)務(wù)報(bào)告中，對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款的余額、賬齡結(jié)構(gòu)、增減變動(dòng)情況等進(jìn)行披露。2.披露內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。（二）重大事項(xiàng)披露1.對(duì)于涉及應(yīng)收應(yīng)付賬款的重大事項(xiàng)，如重大壞賬核銷(xiāo)、重大法律糾紛等，公司