PAGE比亞迪公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范比亞迪公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的有序開展，提高公司經(jīng)濟效益，維護公司及股東的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于比亞迪公司及其所屬各部門、子公司、分公司等。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅申報，合理降低稅務(wù)成本。6.對公司財務(wù)活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確及時。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等溝通協(xié)調(diào)。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)審計和稅務(wù)申報工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。開具發(fā)票，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，保守公司財務(wù)秘密。2.廉潔奉公，嚴(yán)禁利用職務(wù)之便謀取私利。3.客觀公正，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.遵守職業(yè)道德規(guī)范，不斷提高業(yè)務(wù)水平。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，確認(rèn)收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣，境外子公司可根據(jù)當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)和實際情況選用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛橛涃~本位幣，但在編制財務(wù)報表時應(yīng)折算為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理需要進行明細(xì)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財務(wù)報表編制應(yīng)遵循會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，確保數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確、報表格式規(guī)范。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計人員進行審核，財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核，確保報表質(zhì)量。審核無誤后的財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司管理層和相關(guān)部門。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告等。2.會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期整理、裝訂、歸檔，妥善保管。3.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。4.會計檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。5.保管期滿的會計檔案，除另有規(guī)定外，可以按照以下程序銷毀：由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機關(guān)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，確保資金收支平衡。3.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門匯總審核，報公司管理層審批。4.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，確保資金預(yù)算的有效實施。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股東權(quán)益。債權(quán)融資應(yīng)選擇合適的金融機構(gòu)，簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款。3.內(nèi)部融資應(yīng)加強資金管理，提高資金使用效率，合理安排資金周轉(zhuǎn)。4.公司應(yīng)建立健全資金籌集風(fēng)險評估機制，對資金籌集過程中的風(fēng)險進行評估和控制，確保資金籌集安全。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。資金支出應(yīng)按照審批權(quán)限進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.資金支出分為日常費用支出、專項支出、投資支出等。日常費用支出應(yīng)按照公司費用報銷制度進行審批和報銷；專項支出應(yīng)按照項目預(yù)算和審批程序進行管理；投資支出應(yīng)按照投資決策程序進行審批和實施。3.公司應(yīng)加強資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批流程，確保資金支付安全。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。4.公司應(yīng)建立資金使用跟蹤和反饋機制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.資金結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行結(jié)算等方式。銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行，確保結(jié)算憑證真實、有效。3.公司應(yīng)建立資金結(jié)算臺賬，記錄資金結(jié)算情況，定期進行核對和清理。4.公司應(yīng)加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解銀行結(jié)算政策和規(guī)定的變化，確保資金結(jié)算工作的順利進行。（五）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險管理制度，對資金風(fēng)險進行識別、評估和控制。資金風(fēng)險包括資金短缺風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、資金安全風(fēng)險等。2.公司應(yīng)加強資金風(fēng)險管理，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。如合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率；加強資金監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險問題；建立資金應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)資金風(fēng)險事件。3.公司應(yīng)定期對資金風(fēng)險狀況進行評估和分析，及時調(diào)整資金風(fēng)險管理策略，確保資金風(fēng)險管理的有效性。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，準(zhǔn)確歸集和分配成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費用信息真實、準(zhǔn)確。（二）成本費用分類及核算方法1.成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等，按照產(chǎn)品品種或批次進行核算。銷售費用包括銷售部門的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等，按照費用項目進行核算。管理費用包括行政管理部門的辦公費、差旅費、工資福利等，按照費用項目進行核算。財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等，按照費用項目進行核算。2.成本費用核算方法應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理需要選擇合適的方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）成本費用控制措施1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強成本費用管理，降低成本費用水平。成本費用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，采取有效措施控制成本費用。2.采購環(huán)節(jié)應(yīng)加強供應(yīng)商管理，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)加強生產(chǎn)管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。銷售環(huán)節(jié)應(yīng)加強市場開拓，優(yōu)化銷售策略，降低銷售費用。3.公司應(yīng)建立成本費用考核機制，對各部門成本費用控制情況進行考核和評價。成本費用考核指標(biāo)應(yīng)明確、合理，與部門績效掛鉤，激勵各部門積極控制成本費用。4.公司應(yīng)定期對成本費用情況進行分析和總結(jié)，查找成本費用管理中存在的問題，采取有效措施加以改進。（四）費用報銷制度1.公司制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程等。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，確保費用支出合理、合規(guī)。2.費用報銷應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用項目、金額、事由等，并附相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得涂改、偽造。3.費用報銷審批流程應(yīng)按照公司審批權(quán)限進行，未經(jīng)審批的費用不得報銷。審批人應(yīng)認(rèn)真審核費用報銷單和原始憑證，確保費用支出合理、合規(guī)后簽字批準(zhǔn)。4.財務(wù)部門應(yīng)加強費用報銷審核，對不符合制度規(guī)定的費用報銷予以退回。對費用報銷中存在的問題應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，確保費用報銷工作的順利進行。六、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配，確保股東權(quán)益。（二）利潤分配順序1.公司先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.向股東分配利潤，公司應(yīng)按照股東持股比例進行利潤分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的順序、比例、金額等內(nèi)容。2.利潤分配方案編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報公司董事會審議通過后，提交股東大會批準(zhǔn)。3.股東大會批準(zhǔn)后的利潤分配方案，由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實施。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)管理職責(zé)1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法進行稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強稅務(wù)政策研究，及時了解國家稅收政策變化，合理降低稅務(wù)成本。3.財務(wù)部門應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，及時解決稅務(wù)管理中存在的問題。（二）稅務(wù)申報與繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行稅務(wù)申報，足額繳納稅款。稅務(wù)申報應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、遲報。2.財務(wù)部門應(yīng)建立稅務(wù)申報臺賬，記錄稅務(wù)申報情況，定期進行核對和清理。3.公司應(yīng)加強稅款繳納管理，確保稅款及時足額入庫。稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴(yán)禁現(xiàn)金繳納。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，對稅務(wù)風(fēng)險進行識別、評估和控制。稅務(wù)風(fēng)險包括稅務(wù)政策風(fēng)險、稅務(wù)申報風(fēng)險、稅款繳納風(fēng)險等。2.公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，確保稅務(wù)合規(guī)。如加強稅務(wù)政策學(xué)習(xí)，及時調(diào)整稅務(wù)管理策略；加強稅務(wù)申報審核，避免稅務(wù)申報錯誤；加強與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題。3.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險狀況進行評估和分析，及時調(diào)整稅務(wù)風(fēng)險管理策略，確保稅務(wù)風(fēng)險管理的有效性。八、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)透明度。3.提高公司財務(wù)管理效率，促進公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保重點風(fēng)險得到有效控制。3.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如會計與出納、審批與執(zhí)行等。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和流程，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過授權(quán)審批。會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。財產(chǎn)保護控制：加強財產(chǎn)物資的保管和清查，確保財產(chǎn)物資安全完整。預(yù)算控制：實行全面預(yù)算管理，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決?？冃Э荚u控制：建立財務(wù)績效考評制度，對各部門和財務(wù)人員的工作績效進行考核評價，激勵其積