PAGE公路局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公路局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公路事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公路局及其所屬各單位。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持量入為出、收支平衡，確保預算的嚴肅性和準確性。3.統(tǒng)籌兼顧，合理安排資金，保障公路養(yǎng)護、建設(shè)等各項工作的順利開展。4.注重資金使用效益，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公路局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負責本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責和權(quán)限，建立健全內(nèi)部管理制度。（二）財務(wù)負責人職責財務(wù)負責人負責組織領(lǐng)導公路局的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織編制和執(zhí)行財務(wù)預算，加強財務(wù)核算和監(jiān)督，定期分析財務(wù)狀況，提出改進財務(wù)管理工作的建議和措施。（三）財務(wù)人員管理財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，依法履行職責。公路局應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。三、預算管理（一）預算編制1.公路局應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務(wù)預算。2.預算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮各項收入和支出因素，確保預算的科學性和合理性。3.預算編制應(yīng)包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應(yīng)根據(jù)公路養(yǎng)護收費、財政撥款、上級補助等收入來源進行預測；支出預算應(yīng)按照公路養(yǎng)護、建設(shè)、管理等各項工作的需要進行安排，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。（二）預算審批1.公路局年度財務(wù)預算編制完成后，應(yīng)報上級主管部門審批。2.上級主管部門應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對預算進行審核，提出修改意見，經(jīng)公路局調(diào)整完善后批復執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行1.公路局應(yīng)嚴格執(zhí)行批復的預算，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題，確保預算的順利執(zhí)行。（四）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性的原則，嚴格按照規(guī)定程序進行。2.因國家政策調(diào)整、不可抗力等因素導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預算的，公路局應(yīng)及時向上級主管部門提出預算調(diào)整申請，并說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。3.上級主管部門應(yīng)根據(jù)實際情況對預算調(diào)整申請進行審核，批復同意后，公路局方可進行預算調(diào)整。（五）預算考核1.公路局應(yīng)建立健全預算考核制度，對各部門和所屬單位的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核應(yīng)突出重點，注重實績，將預算執(zhí)行情況與部門和單位的績效考核掛鉤，確保預算目標的實現(xiàn)。四、收入管理（一）公路養(yǎng)護收費1.公路養(yǎng)護收費應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，收費標準和范圍應(yīng)經(jīng)物價部門批準。2.公路養(yǎng)護收費應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，做到票款一致，及時足額上繳國庫。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對公路養(yǎng)護收費的管理，建立健全收費臺賬，定期進行核對和清理，確保收費數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（二）財政撥款1.公路局應(yīng)積極爭取財政撥款，確保公路養(yǎng)護、建設(shè)等各項工作的資金需求。2.財政撥款應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.財務(wù)部門應(yīng)及時與財政部門溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款及時足額到位，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）上級補助收入1.公路局應(yīng)加強與上級主管部門的聯(lián)系，積極爭取上級補助收入。2.上級補助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。3.財務(wù)部門應(yīng)及時對上級補助收入進行賬務(wù)處理，確保收入核算的準確性。（四）其他收入1.公路局的其他收入包括利息收入（如銀行存款利息）、捐贈收入、資產(chǎn)處置收入等。2.其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和核算。利息收入應(yīng)及時入賬，捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的規(guī)定使用，資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行處理。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的監(jiān)控和管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指公路局為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。人員經(jīng)費應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標準執(zhí)行，確保職工的工資待遇和合法權(quán)益。3.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。公用經(jīng)費應(yīng)按照厲行節(jié)約、合理開支的原則進行管理，嚴格控制各項費用支出。（二）項目支出1.項目支出是指公路局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的專項支出，包括公路養(yǎng)護項目、建設(shè)項目、科研項目等。2.項目支出應(yīng)按照項目預算進行管理，?？顚Ｓ谩ｍ椖繉嵤﹩挝粦?yīng)制定項目實施方案，明確項目目標、任務(wù)、進度、質(zhì)量要求等，并按照規(guī)定的程序組織實施。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對項目支出的監(jiān)控和管理，定期對項目資金的使用情況進行檢查和分析，確保項目資金的安全和有效使用。（三）支出審批1.公路局應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批人應(yīng)嚴格把關(guān)，確保支出的合理性和合法性。3.在審批支出時，應(yīng)審核支出的內(nèi)容是否符合預算安排、是否有合法有效的票據(jù)、是否履行了必要的審批手續(xù)等。（四）支出控制1.公路局應(yīng)加強對各項支出的控制，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，杜絕不合理支出。2.對于大額支出、專項支出等，應(yīng)實行集體決策和公示制度，確保支出的公開透明。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指公路局可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預付款項、存貨等。2.貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金安全。財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點和核對，做到賬實相符。3.短期投資應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，選擇合適的投資項目，確保投資收益。投資收益應(yīng)及時入賬，納入單位預算管理。4.應(yīng)收及預付款項應(yīng)加強管理，及時清理催收，減少壞賬損失。對于確實無法收回的應(yīng)收及預付款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。5.存貨應(yīng)建立健全管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公路局使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。購置固定資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定計提折舊。4.固定資產(chǎn)維修應(yīng)制定維修計劃，合理安排維修資金，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對于大型固定資產(chǎn)維修，應(yīng)進行招投標，選擇合適的維修單位。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行審批，采取拍賣、轉(zhuǎn)讓、報廢等方式進行處置。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，納入單位預算管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公路局擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行評估和確認，入賬價值應(yīng)合理確定。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出租等應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，取得的收入應(yīng)及時入賬，納入單位預算管理。七、負債管理（一）流動負債1.流動負債是指公路局在一年以內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付及預收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。2.短期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，選擇合適的借款渠道和利率，確保借款資金的合理使用。借款到期應(yīng)及時償還，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。3.應(yīng)付及預收款項應(yīng)加強管理，及時清理結(jié)算，確保債務(wù)的及時償還和資金的及時回籠。4.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標準計提，及時發(fā)放職工工資、獎金、津貼補貼等，確保職工的合法權(quán)益。5.應(yīng)交稅費應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定及時足額繳納，不得拖欠。（二）長期負債1.長期負債是指公路局償還期限在一年以上的債務(wù)，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。2.長期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，選擇合適的借款項目和還款方式，確保借款資金的合理使用和按時償還。長期借款應(yīng)按照規(guī)定計提利息，計入當期損益。3.長期應(yīng)付款應(yīng)按照合同約定及時支付款項，確保債務(wù)的及時償還。（三）負債控制1.公路局應(yīng)合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。對于新增負債，應(yīng)進行充分的可行性研究和風險評估，確保負債的合理性和安全性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對負債的管理和監(jiān)控，定期對負債情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決負債管理中存在的問題。3.公路局應(yīng)建立健全償債機制，制定合理的償債計劃，確保債務(wù)的按時償還，維護單位的良好信用形象。八、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公路局應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、及時性等原則，確保成本費用信息的真實、準確、完整。（二）成本費用核算方法1.公路局應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法。2.對于公路養(yǎng)護成本，可采用作業(yè)成本法等進行核算，將成本分配到具體的養(yǎng)護作業(yè)中，以便準確計算養(yǎng)護成本。3.對于建設(shè)項目成本，應(yīng)按照項目成本核算的要求，對項目的直接成本和間接成本進行分別核算，確保項目成本的準確計算。（三）成本費用控制1.公路局應(yīng)加強對成本費用的控制，制定成本費用控制目標和措施，降低成本費用水平。2.在成本費用控制過程中，應(yīng)注重對成本費用的全過程管理，從預算編制、采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，采取有效的控制措施，減少不必要的成本費用支出。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，提出改進措施，不斷提高成本費用管理水平。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公路局應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公路局的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負責人、財務(wù)負責人等簽字蓋章后報上級主管部門和財政部門。3.公路局應(yīng)加強對財務(wù)報告的審核和分析，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。對于財務(wù)報告中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，并向上級主管部門和財政部門報告。（二）財務(wù)分析1.公路局應(yīng)定期開展財務(wù)分析工作，對單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，如償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等，全面反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.通過財務(wù)分析，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)單位財務(wù)管理中存在的問題，提出改進措施和建議，為單位的決策提供依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公路局應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況、負債管理情況等的監(jiān)督檢查。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位的財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。同時，應(yīng)配合內(nèi)部審計部門等對單位的財務(wù)工作進行審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.公路局應(yīng)接受財