PAGE海螺水泥財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范海螺水泥的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于海螺水泥及其所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作要準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。二、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后納入公司年度資金預(yù)算。月度終了，各部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)月實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，編制次月資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，對各部門資金預(yù)算進(jìn)行匯總平衡，編制公司月度資金預(yù)算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券等。公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集業(yè)務(wù)。在籌集資金過程中，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，確保資金及時(shí)足額到位。公司應(yīng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對籌集的資金應(yīng)進(jìn)行合理使用和管理，提高資金使用效益。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。各項(xiàng)資金支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，確保資金安全。嚴(yán)禁挪用、擠占公司資金，嚴(yán)禁公款私存。對重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策，并進(jìn)行跟蹤審計(jì)。根據(jù)資金用途，資金使用可分為生產(chǎn)經(jīng)營資金、投資資金、籌資資金等。生產(chǎn)經(jīng)營資金主要用于購買原材料、支付工資、水電費(fèi)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動；投資資金主要用于對外投資、項(xiàng)目建設(shè)等；籌資資金主要用于償還債務(wù)、支付利息等。（二）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款應(yīng)定期核對賬目，確保賬實(shí)相符。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款及時(shí)進(jìn)行催收。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。存貨：包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)做好防火、防潮、防盜等工作，確保存貨安全。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行。固定資產(chǎn)購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司固定資產(chǎn)折舊政策，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更，應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次，清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：公司無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司無形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行。無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)、接受投資等。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬；自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照研究開發(fā)過程中發(fā)生的實(shí)際支出入賬；接受投資取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照評估價(jià)值入賬。無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司無形資產(chǎn)攤銷政策，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更，應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。無形資產(chǎn)處置：公司無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。無形資產(chǎn)處置方式包括轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢等。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目和核算方法進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、完整。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)加強(qiáng)對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理。原材料采購應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，降低采購成本；生產(chǎn)過程應(yīng)加強(qiáng)成本核算和控制，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；銷售環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)銷售費(fèi)用控制，提高銷售效益。3.成本費(fèi)用分析與考核公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，提出改進(jìn)措施。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動趨勢分析、成本費(fèi)用效益分析等。公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核。成本費(fèi)用考核應(yīng)與部門績效掛鉤，對成本費(fèi)用控制較好的部門給予獎勵(lì)，對成本費(fèi)用控制不力的部門進(jìn)行處罰。（四）利潤分配管理制度1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則等。公司利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤分配合法合規(guī)。2.利潤分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，首先應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損；其次應(yīng)提取法定盈余公積金；然后應(yīng)提取任意盈余公積金；最后應(yīng)向股東分配利潤。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。3.利潤分配方案公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配順序，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報(bào)公司股東大會批準(zhǔn)。利潤分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，公司應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配。公司應(yīng)及時(shí)向股東支付股利，并做好利潤分配的賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告種類：公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等；中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守會計(jì)核算原則和方法，不得隨意調(diào)整會計(jì)數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露：公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送公司股東、主管財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送公司股東，并根據(jù)需要進(jìn)行披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財(cái)務(wù)狀況分析主要分析公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的構(gòu)成和變動情況；經(jīng)營成果分析主要分析公司收入、成本、利潤的實(shí)現(xiàn)情況和變動趨勢；現(xiàn)金流量分析主要分析公司現(xiàn)金流入、流出的構(gòu)成和變動情況，以及現(xiàn)金流量對公司經(jīng)營和發(fā)展的影響。2.財(cái)務(wù)分析方法：公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行。比較分析法可以將公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他公司或公司歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出差異和原因；比率分析法可以計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；趨勢分析法可以觀察公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，預(yù)測公司未來發(fā)展前景。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、建議措施等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議。2.外部監(jiān)督：公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如財(cái)政部門、稅務(wù)部門、審計(jì)部門等。公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)知識和技能的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)持有相應(yīng)的審計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.審計(jì)范圍與內(nèi)容：公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用、利潤分配等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。3.審計(jì)程序與方法：公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。審計(jì)方法包括檢查、觀察、詢問、函證、分析程序等。4.