PAGE禁止小金庫財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防止出現(xiàn)“小金庫”現(xiàn)象，確保公司資金安全、高效運(yùn)行，保障公司及全體員工的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)及全體員工。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面覆蓋原則涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，不留死角，杜絕任何形式的“小金庫”滋生。3.公開透明原則財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)可追溯、可監(jiān)督。4.責(zé)任追究原則對違反本制度設(shè)立和使用“小金庫”的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、“小金庫”的定義及表現(xiàn)形式（一）定義“小金庫”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。（二）表現(xiàn)形式1.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”。2.用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”。3.以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”。4.經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”。5.虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”。6.以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”。7.上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。8.其他形式設(shè)立的“小金庫”。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司所有收入應(yīng)全部納入法定賬簿核算，嚴(yán)禁截留、隱匿、轉(zhuǎn)移收入。2.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，開具合法有效的票據(jù)。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將收入情況反饋給財(cái)務(wù)部門，確保收入及時(shí)足額入賬。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，所有支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。2.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核審批后報(bào)銷。3.嚴(yán)禁以虛假發(fā)票、白條等非法票據(jù)報(bào)銷支出，嚴(yán)禁虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)套取資金。4.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理開支。四、賬戶管理（一）賬戶設(shè)立1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定，在合法合規(guī)的金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。2.銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）賬戶使用1.銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，嚴(yán)禁出租、出借賬戶。2.加強(qiáng)銀行賬戶資金管理，定期核對賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)禁通過個(gè)人賬戶進(jìn)行公司資金收支結(jié)算。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司使用的票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。（二）票據(jù)購買1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和發(fā)放。2.票據(jù)購買應(yīng)從合法合規(guī)的渠道取得，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）票據(jù)使用1.票據(jù)使用應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)禁開具虛假票據(jù)、作廢票據(jù)和空白票據(jù)。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷。（四）票據(jù)保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.票據(jù)保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定執(zhí)行。六、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批權(quán)限1.公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.審批權(quán)限根據(jù)支出金額大小、性質(zhì)等因素劃分，具體如下：金額在[X]元以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[X]元至[X]元之間的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[X]元以上的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。（二）審批流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見。3.分管領(lǐng)導(dǎo)對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見。4.總經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署意見。5.財(cái)務(wù)部門對審批后的報(bào)銷單或付款申請單進(jìn)行審核，審核無誤后辦理支付手續(xù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任認(rèn)定1.對設(shè)立和使用“小金庫”的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，認(rèn)定相關(guān)責(zé)任人。2.違規(guī)責(zé)任認(rèn)定應(yīng)根據(jù)事實(shí)和證據(jù)，按照相關(guān)法律法規(guī)和公司制度進(jìn)行。（二）責(zé)任追究方式1.對設(shè)立和使用“小金庫”的直接責(zé)任人，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等處分。2.對設(shè)立和使用“小金庫”的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分。3.對設(shè)立和使用“小金庫”的單位，責(zé)令限期整改，追回“小金庫”資金，并按照規(guī)定進(jìn)行處罰。（三）經(jīng)濟(jì)賠償1.對因設(shè)立和使用“小金庫”給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。2.經(jīng)濟(jì)賠償金額根據(jù)損失大小和責(zé)任比例確定，賠償方式可以是現(xiàn)金賠償或從工資、獎(jiǎng)金中扣除。九、附則（一）解釋權(quán)本制度由