PAGE城管局加強(qiáng)財務(wù)制度城管局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)城管局財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障城管局各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合城管局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于城管局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受社會監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置城管局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)全局財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，實行崗位責(zé)任制。（二）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全局財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財務(wù)收支項目。負(fù)責(zé)財務(wù)分析和財務(wù)報告工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況和收支情況。負(fù)責(zé)會計檔案管理工作，確保會計資料的安全、完整。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他財務(wù)票據(jù)，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋城管局各項收支，不得遺漏。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實可靠。4.合理性原則：根據(jù)工作需要和財力可能，合理安排收支。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況和本年度工作計劃，預(yù)計各項收入來源，包括財政撥款、非稅收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合工作實際，詳細(xì)編制各項支出預(yù)算，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)部門根據(jù)各部門上報的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行匯總、審核，編制年度預(yù)算草案。2.年度預(yù)算草案經(jīng)城管局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。3.財政部門批復(fù)后的預(yù)算，作為城管局年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保各項工作順利開展。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、城管局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指由財政部門撥入的各類經(jīng)費。2.非稅收入：指城管局依法收取的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資產(chǎn)有償使用收入等。3.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費范圍。2.非稅收入應(yīng)及時足額上繳財政，實行收支兩條線管理。3.加強(qiáng)對其他收入的管理，確保收入合法、合規(guī)、真實。（三）收入票據(jù)管理1.城管局使用的各類收費票據(jù)和收款票據(jù)，應(yīng)按照財政部門規(guī)定的種類、格式和用途使用。2.票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，確保票據(jù)安全。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時繳銷，不得擅自銷毀或丟失。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。3.項目經(jīng)費支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的專項支出。（二）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.專項經(jīng)費支出：由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、城管局領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，方可列支。3.大額支出：指單筆金額超過規(guī)定限額的支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行集體決策審批。（三）支出報銷要求1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。3.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明支出事由、金額、日期等。4.報銷憑證應(yīng)及時報銷，不得跨年度報銷。（四）政府采購管理1.政府采購應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序。2.采購項目應(yīng)編制采購預(yù)算，按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購。3.采購合同應(yīng)明確采購標(biāo)的、數(shù)量、價格、付款方式、違約責(zé)任等條款。4.采購項目完成后，應(yīng)及時組織驗收，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，按照規(guī)定程序購置資產(chǎn)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。2.資產(chǎn)處置：包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）資產(chǎn)清查1.定期清查：城管局應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.不定期清查：在發(fā)生重大事項或機(jī)構(gòu)變動時，應(yīng)及時進(jìn)行專項清查。3.清查結(jié)果處理：資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)收支的日常監(jiān)督，定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，及時提供相關(guān)資料和信息。3.建立健全內(nèi)部審計制度，定期對城管局財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和信息。2.主動接受社會監(jiān)督，定期公開財務(wù)信息，提高財務(wù)透明度。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)口徑一致，報送及時。3.財務(wù)報告應(yīng)附財務(wù)情況說明書，對財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等進(jìn)行分析說明。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，