PAGE建筑工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保工程項(xiàng)目資金的合理使用和安全，提高資金使用效益，保障工程項(xiàng)目順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司下屬的所有建筑工程項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制，及時(shí)反映工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，為項(xiàng)目管理提供及時(shí)的信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益最大化。（四）職責(zé)分工1.項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保工程項(xiàng)目資金的合理使用和安全。協(xié)調(diào)工程項(xiàng)目部與公司財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目部的日常財(cái)務(wù)管理工作，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與工程項(xiàng)目的成本控制和預(yù)算管理，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)資料和信息。3.其他部門及人員各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。項(xiàng)目工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以工程項(xiàng)目合同為依據(jù)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，具有可操作性。遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門和人員的積極性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：根據(jù)工程項(xiàng)目合同約定的工程價(jià)款、變更簽證收入等編制。成本預(yù)算：包括直接成本預(yù)算和間接成本預(yù)算。直接成本預(yù)算涵蓋人工成本、材料成本、機(jī)械成本等；間接成本預(yù)算包括項(xiàng)目管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。費(fèi)用預(yù)算：如財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金等。資金預(yù)算：反映工程項(xiàng)目各階段的資金收支情況，合理安排資金，確保資金平衡。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，由項(xiàng)目經(jīng)理組織各部門負(fù)責(zé)人召開預(yù)算編制會(huì)議，明確預(yù)算編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。各部門根據(jù)預(yù)算編制原則和內(nèi)容，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和調(diào)整，形成工程項(xiàng)目部的年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和記錄。2.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：每月末，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)工程項(xiàng)目發(fā)生重大變更、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由工程項(xiàng)目部提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審批。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程項(xiàng)目的資金需求，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、公司內(nèi)部調(diào)劑等。2.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的要求，履行審批手續(xù)，簽訂借款合同等法律文件。（二）資金使用1.資金支付審批流程工程項(xiàng)目部的各項(xiàng)資金支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。重大資金支出（金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）需經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資金使用范圍資金主要用于工程項(xiàng)目的直接成本支出，包括人工費(fèi)用、材料采購、機(jī)械設(shè)備租賃等。合理安排間接成本支出，如項(xiàng)目管理人員薪酬、辦公費(fèi)用等。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等，確保支出符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。3.資金支付方式對(duì)于符合支付條件的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。涉及大額現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理審批手續(xù)，并確保資金安全。（三）資金安全管理1.加強(qiáng)資金安全防范意識(shí)教育，提高項(xiàng)目工作人員的資金安全意識(shí)。2.建立健全資金安全管理制度，如庫存現(xiàn)金限額管理制度、銀行賬戶管理制度等。3.定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保資金賬實(shí)相符。4.設(shè)置專人負(fù)責(zé)資金安全管理工作，加強(qiáng)對(duì)資金收付過程的監(jiān)督和控制。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，合理確定成本費(fèi)用的歸屬期。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算工程項(xiàng)目的損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：嚴(yán)格區(qū)分收益性支出和資本性支出，分別進(jìn)行核算和管理。（二）成本費(fèi)用核算內(nèi)容1.直接成本核算人工成本：核算工程項(xiàng)目部直接從事施工的人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。材料成本：包括工程施工過程中耗用的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等的成本。機(jī)械成本：核算施工機(jī)械的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。2.間接成本核算項(xiàng)目管理人員薪酬：支付給工程項(xiàng)目部管理人員的工資、獎(jiǎng)金等。辦公費(fèi)：辦公設(shè)備購置、辦公用品、水電費(fèi)等費(fèi)用。差旅費(fèi)：項(xiàng)目工作人員因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的差旅費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：工程項(xiàng)目部為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)：根據(jù)工程項(xiàng)目預(yù)算，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門和崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。3.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出。4.優(yōu)化資源配置：合理安排人力、物力和財(cái)力資源，提高資源利用效率，降低成本費(fèi)用。五、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置根據(jù)工程項(xiàng)目需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品定義與分類低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。低值易耗品分為一般工具、專用工具、替換設(shè)備、管理用具、勞動(dòng)保護(hù)用品等類別。2.低值易耗品購置由各部門根據(jù)實(shí)際需要，編制低值易耗品購置計(jì)劃，經(jīng)審批后采購。購置低值易耗品時(shí)，應(yīng)選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。3.低值易耗品攤銷低值易耗品采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷原則1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得弄虛作假。3.報(bào)銷手續(xù)應(yīng)齊全，審批流程應(yīng)規(guī)范。（二）報(bào)銷范圍1.與工程項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用支出可以報(bào)銷，如人工費(fèi)用、材料采購費(fèi)用、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.符合公司規(guī)定的其他費(fèi)用支出。（三）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.將報(bào)銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完整性等，復(fù)核無誤后簽字。4.項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行最終審批，審批通過后報(bào)銷人方可到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.工程項(xiàng)目部應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和公司要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為項(xiàng)目管理提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用情況分析、成本費(fèi)用分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，找出存在的問題和不足之處，提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)